《納稅實務(wù)》以截至2021年7月國家頒布的**稅收法律法規(guī)、會計準(zhǔn)則為編寫依據(jù)，反映稅收領(lǐng)域改革和會計發(fā)展方向的**動態(tài)�！都{稅實務(wù)》主要介紹在實際工作中應(yīng)掌握的相關(guān)知識和技能，如各稅種的基礎(chǔ)認(rèn)知、計算、會計核算及納稅申報等，同時兼顧會計初級資格證書考試內(nèi)容。根據(jù)不同稅種的日常核算要求，《納稅實務(wù)》整理出7個項目作為主要教學(xué)內(nèi)容，包括納稅實務(wù)認(rèn)知、增值稅實務(wù)、消費稅實務(wù)、企業(yè)所得稅實務(wù)、個人所得稅實務(wù)、其他稅種實務(wù)(上)、其他稅種實務(wù)(下)。同時，《納稅實務(wù)》配備授課計劃、課程標(biāo)準(zhǔn)、電子課件、案例、教案、會計初級資格證書考試資源、法規(guī)導(dǎo)航、實訓(xùn)練習(xí)等豐富的配套教學(xué)資源，方便學(xué)生自主學(xué)習(xí)，同時便于使用《納稅實務(wù)》的教師開展教學(xué)活動。 《納稅實務(wù)》可作為高職高專院校會計專業(yè)及相關(guān)專業(yè)的教學(xué)用書，也可作為中職升高職考試的輔導(dǎo)用書，還可作為在職會計人員的培訓(xùn)用書和自學(xué)參考書。
理實一體、學(xué)做結(jié)合的創(chuàng)新編寫理念
本書以企業(yè)納稅計算、會計核算與納稅申報的工作項目為導(dǎo)向來組織教、學(xué)、做的內(nèi)容，以教學(xué)任務(wù)和實訓(xùn)任務(wù)來驅(qū)動教學(xué)過程，按照項目導(dǎo)向、任務(wù)驅(qū)動模式來組織教學(xué)，將各稅種的理論學(xué)習(xí)與實訓(xùn)相融合，實現(xiàn)理實一體、學(xué)做合一的編寫理念，有利于培養(yǎng)學(xué)生的綜合職業(yè)能力和素養(yǎng)。
項目化的編寫體例，實現(xiàn)教、學(xué)、做一體化
圍繞每個稅種設(shè)置各個項目，有利于開展項目化教學(xué)。為每一個項目設(shè)置工作情境，通過項目情境任務(wù)導(dǎo)入任務(wù)準(zhǔn)備任務(wù)實施任務(wù)考核等方式實現(xiàn)教、學(xué)、做一體化，使學(xué)生體驗案例教學(xué)的趣味，同時滿足工學(xué)結(jié)合人才培養(yǎng)模式改革的要求。
注重德能兼修
以教育部《高等學(xué)校課程思政建設(shè)指導(dǎo)綱要》文件精神為指引，貫徹執(zhí)行課程思政建設(shè)是落實立德樹人根本任務(wù)的戰(zhàn)略舉措，本書在各項目開頭設(shè)有知識目標(biāo)能力目標(biāo)思政目標(biāo)法規(guī)導(dǎo)航，在各項目結(jié)尾有案例分析，方便教師在具體項目教學(xué)中滲透職業(yè)素養(yǎng)教育，培養(yǎng)學(xué)生愛崗敬業(yè)、廉潔自律、遵紀(jì)守法、照章納稅等職業(yè)素養(yǎng)和品質(zhì)，教育學(xué)生樹立正確的人生觀和價值觀，為學(xué)生職業(yè)能力發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。
內(nèi)容新穎，配套資源豐富
本書以截至2021年7月國家頒布的新稅收法律法規(guī)、會計準(zhǔn)則為編寫依據(jù)，反映稅收領(lǐng)域改革和會計發(fā)展方向的動態(tài)。本書在內(nèi)容選取上兼顧會計初級資格證書考試中經(jīng)濟法基礎(chǔ)科目的相關(guān)內(nèi)容，同時輔以相關(guān)考證知識點練習(xí)。本書配備授課計劃、課程標(biāo)準(zhǔn)、電子課件、案例、教案、會計初級資格證書考試資源、法規(guī)導(dǎo)航、實訓(xùn)練習(xí)等豐富的配套教學(xué)資源，方便學(xué)生自主學(xué)習(xí)，同時便于使用本教材的教師開展教學(xué)活動。
為了實現(xiàn)高等職業(yè)教育的培養(yǎng)目標(biāo)，適應(yīng)以能力為中心與教、學(xué)、練相結(jié)合的高職教學(xué)模式，針對高等職業(yè)院校會計等專業(yè)(群)對納稅實務(wù)課程的教學(xué)目的和要求，并結(jié)合作者積累的長期教學(xué)和企業(yè)工作經(jīng)驗，我們編寫了本教材。
《納稅實務(wù)》以稅法和會計準(zhǔn)則為依據(jù)，主要介紹在實際納稅工作中應(yīng)掌握的相關(guān)知識，如各稅種的基礎(chǔ)認(rèn)知、計算、會計核算及納稅申報內(nèi)容等。根據(jù)不同稅種的日常核算要求，我們整理出7個項目作為主要教學(xué)內(nèi)容，包括納稅實務(wù)認(rèn)知、增值稅實務(wù)、消費稅實務(wù)、企業(yè)所得稅實務(wù)、個人所得稅實務(wù)、其他稅種實務(wù)(上)、其他稅種實務(wù)(下)。
《納稅實務(wù)》主要有以下特點。
1.理實一體、學(xué)做結(jié)合的創(chuàng)新編寫理念
《納稅實務(wù)》以企業(yè)納稅計算、會計核算與納稅申報的工作項目為導(dǎo)向來組織教、學(xué)、做的內(nèi)容，以教學(xué)任務(wù)和實訓(xùn)任務(wù)來驅(qū)動教學(xué)過程，按照項目導(dǎo)向、任務(wù)驅(qū)動模式來組織教學(xué)，將各稅種的理論學(xué)習(xí)與實訓(xùn)相融合，實現(xiàn)理實一體、學(xué)做合一的編寫理念，有利于培養(yǎng)學(xué)生的綜合職業(yè)能力和素養(yǎng)。
2.項目化的編寫體例，實現(xiàn)教、學(xué)、做一體化
圍繞每個稅種設(shè)置各個項目，有利于開展項目化教學(xué)。為每一個項目設(shè)置工作情境，通過項目情境任務(wù)導(dǎo)入任務(wù)準(zhǔn)備任務(wù)實施任務(wù)考核等方式實現(xiàn)教、學(xué)、做一體化，使學(xué)生體驗案例教學(xué)的趣味，同時滿足工學(xué)結(jié)合人才培養(yǎng)模式改革的要求。
3. 注重德能兼修
以教育部《高等學(xué)校課程思政建設(shè)指導(dǎo)綱要》文件精神為指引，貫徹執(zhí)行課程思政建設(shè)是落實立德樹人根本任務(wù)的戰(zhàn)略舉措，《納稅實務(wù)》在各項目開頭設(shè)有知識目標(biāo)能力目標(biāo)思政目標(biāo)法規(guī)導(dǎo)航，在各項目結(jié)尾有案例分析，方便教師在具體項目教學(xué)中滲透職業(yè)素養(yǎng)教育，培養(yǎng)學(xué)生愛崗敬業(yè)、廉潔自律、遵紀(jì)守法、照章納稅等職業(yè)素養(yǎng)和品質(zhì)，教育學(xué)生樹立正確的人生觀和價值觀，為學(xué)生職業(yè)能力發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。
4. 內(nèi)容新穎，配套資源豐富
《納稅實務(wù)》以截至2021年7月國家頒布的稅收法律法規(guī)、會計準(zhǔn)則為編寫依據(jù)，反映稅收領(lǐng)域改革和會計發(fā)展方向的動態(tài)�！都{稅實務(wù)》在內(nèi)容選取上兼顧會計初級資格證書考試中經(jīng)濟法基礎(chǔ)科目的相關(guān)內(nèi)容，同時輔以相關(guān)考證知識點練習(xí)�！都{稅實務(wù)》配備授課計劃、課程標(biāo)準(zhǔn)、電子課件、案例、教案、會計初級資格證書考試資源、法規(guī)導(dǎo)航、實訓(xùn)練習(xí)等豐富的配套教學(xué)資源，方便學(xué)生自主學(xué)習(xí)，同時便于使用本教材的教師開展教學(xué)活動。教師也可掃描前言中的二維碼，通過系統(tǒng)審核后獲取《納稅實務(wù)》配套課件和習(xí)題答案。
《納稅實務(wù)》由于洋(遼寧金融職業(yè)學(xué)院)擔(dān)任主編；陳桂梅(遼寧金融職業(yè)學(xué)院)擔(dān)任副主編；郭震華(中興沈陽商業(yè)大廈)、曹偉萍(遼寧金融職業(yè)學(xué)院)、張冰潔(遼寧金融職業(yè)學(xué)院)、孫婷婷(遼寧金融職業(yè)學(xué)院)參與了《納稅實務(wù)》的編寫工作。具體編寫分工如下：項目一、項目二、項目四由于洋編寫；項目三由張冰潔編寫；項目五由陳桂梅編寫；項目六由孫婷婷、郭震華編寫；項目七由曹偉萍編寫；全書由于洋負(fù)責(zé)編寫大綱及總撰工作。
《納稅實務(wù)》的編寫參考了大量文獻(xiàn)資料，并借鑒和吸收了其中部分內(nèi)容，在此，對這些文獻(xiàn)資料的作者表示衷心的感謝！
由于作者學(xué)識水平有限，書中難免有疏漏和不足之處，懇請讀者批評指正，以便我們?nèi)蘸蟛粩嘈薷耐晟啤?/p>
編 者
2021年7月
項目一 納稅實務(wù)認(rèn)知 1
任務(wù)一 納稅基礎(chǔ) 2
一、稅收的概念及特點 2
二、稅收法律制度體系 4
三、稅收的分類 4
四、稅制構(gòu)成的基本要素 6
任務(wù)二 涉稅工作流程 10
一、涉稅登記 10
二、賬證管理 12
三、納稅申報 14
四、稅款繳納 15
項目二 增值稅實務(wù) 22
任務(wù)一 增值稅基礎(chǔ)認(rèn)知 23
一、增值稅納稅人的確定 24
二、增值稅征稅范圍的確定 25
三、增值稅稅率和征收率的判定 27
四、增值稅優(yōu)惠政策的運用 28
五、增值稅專用發(fā)票的使用和管理 30
任務(wù)二 增值稅的計算 34
一、增值稅一般計稅方法下應(yīng)納稅額的計算 35
二、增值稅簡易計稅方法下應(yīng)納稅額的計算 43
三、進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計算 46
四、扣繳義務(wù)人應(yīng)扣繳稅額的計算 47
任務(wù)三 增值稅的會計核算 52
一、增值稅會計科目的設(shè)置 52
二、一般納稅人增值稅的會計核算 54
三、小規(guī)模納稅人增值稅的會計核算 64
四、初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費用抵減稅額的會計核算 64
任務(wù)四 增值稅的納稅申報與繳納 70
一、增值稅的征收管理 70
二、增值稅的納稅申報實務(wù) 71
項目三 消費稅實務(wù) 84
任務(wù)一 消費稅基礎(chǔ)認(rèn)知 85
一、消費稅納稅人的確定 86
二、消費稅征稅范圍的確定 86
三、消費稅稅率的判定 86
任務(wù)二 消費稅的計算與會計核算 89
一、消費稅應(yīng)納稅額的計算 90
二、消費稅的會計核算 98
任務(wù)三 消費稅的納稅申報與繳納 106
一、消費稅的征收管理 106
二、消費稅的納稅申報實務(wù) 107
項目四 企業(yè)所得稅實務(wù) 115
任務(wù)一 企業(yè)所得稅基礎(chǔ)認(rèn)知 116
一、企業(yè)所得稅納稅人的確定 116
二、企業(yè)所得稅征稅對象的確定 117
三、企業(yè)所得稅稅率的判定 118
四、企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的運用 118
任務(wù)二 企業(yè)所得稅的計算 120
一、企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計算 121
二、企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算 132
任務(wù)三 企業(yè)所得稅的會計核算 139
一、應(yīng)付稅款法 140
二、資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法 141
任務(wù)四 企業(yè)所得稅的納稅申報與繳納 149
一、企業(yè)所得稅的征收管理 150
二、企業(yè)所得稅的納稅申報實務(wù) 151
項目五 個人所得稅實務(wù) 169
任務(wù)一 個人所得稅基礎(chǔ)認(rèn)知 170
一、個人所得稅納稅人的確定 171
二、個人所得稅征稅對象的確定 172
三、個人所得稅稅率的判定 175
四、個人所得稅優(yōu)惠政策的運用 177
任務(wù)二 個人所得稅的計算與會計核算 179
一、個人所得稅應(yīng)納稅額的計算 179
二、個人所得稅的會計核算 190
任務(wù)三 個人所得稅的納稅申報與繳納 196
一、個人所得稅的扣繳申報實務(wù) 196
二、個人所得稅的自行申報實務(wù) 199
項目六 其他稅種實務(wù)(上) 208
任務(wù)一 耕地占用稅實務(wù) 209
一、耕地占用稅的認(rèn)知 210
二、耕地占用稅的計算 210
三、耕地占用稅的會計核算 212
四、耕地占用稅的納稅申報 212
任務(wù)二 城鎮(zhèn)土地使用稅實務(wù) 215
一、城鎮(zhèn)土地使用稅的認(rèn)知 215
二、城鎮(zhèn)土地使用稅的計算 216
三、城鎮(zhèn)土地使用稅的會計核算 217
四、城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅申報 217
任務(wù)三 房產(chǎn)稅實務(wù) 221
一、房產(chǎn)稅的認(rèn)知 221
二、房產(chǎn)稅的計算 222
三、房產(chǎn)稅的會計核算 223
四、房產(chǎn)稅的納稅申報 223
任務(wù)四 契稅實務(wù) 227
一、契稅的認(rèn)知 227
二、契稅的計算 228
三、契稅的會計核算 229
四、契稅的納稅申報 230
任務(wù)五 土地增值稅實務(wù) 233
一、土地增值稅的認(rèn)知 233
二、土地增值稅的計算 234
三、土地增值稅的會計核算 237
四、土地增值稅的納稅申報 237
任務(wù)六 印花稅實務(wù) 246
一、印花稅的認(rèn)知 246
二、印花稅的計算 247
三、印花稅的會計核算 249
四、印花稅的納稅申報 249
項目七 其他稅種實務(wù)(下) 255
任務(wù)一 關(guān)稅實務(wù) 256
一、關(guān)稅的認(rèn)知 257
二、關(guān)稅的計算 260
三、關(guān)稅的會計核算 262
四、關(guān)稅的納稅申報 262
任務(wù)二 城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加實務(wù) 268
一、城市維護(hù)建設(shè)稅實務(wù) 269
二、教育費附加和地方教育附加實務(wù) 271
任務(wù)三 車輛購置稅和車船稅實務(wù) 276
一、車輛購置稅實務(wù) 277
二、車船稅實務(wù) 281
任務(wù)四 環(huán)境保護(hù)稅實務(wù) 288
一、環(huán)境保護(hù)稅的認(rèn)知 289
二、環(huán)境保護(hù)稅的計算 289
三、環(huán)境保護(hù)稅的會計核算 291
四、環(huán)境保護(hù)稅的納稅申報 291
任務(wù)五 資源稅實務(wù) 294
一、資源稅的認(rèn)知 295
二、資源稅的計算 296
三、資源稅的會計核算 300
四、資源稅的納稅申報 300
參考文獻(xiàn) 306
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