在跨越中等收入陷阱的進程中，完善社會主義科技創(chuàng)新體制具有特殊的緊迫性。本書探索研究了財稅政策與科創(chuàng)企業(yè)的研發(fā)績效、公司治理、稅務籌劃的關系；評價了美國蕞新國際稅制改革的經濟影響，探討了企業(yè)責任與企業(yè)避稅行為、專利計稅基礎等科創(chuàng)企業(yè)稅務籌劃領域的理論問題；同時結合現(xiàn)行稅收政策實際情況，對科創(chuàng)企業(yè)、高校等研究院所的科技成果轉化、科研人員激勵等科創(chuàng)主體行為的涉稅風險提出了管理建議。
本書意在推進中國科創(chuàng)領域的財稅制度建設，并為國家治理能力現(xiàn)代化提供有益借鑒。
企業(yè)成為創(chuàng)新的主體，對企業(yè)的財稅政策進行引導，是近年各國政府常見、重要的激勵手段。財政政策主要有財政撥款、政府補貼、政府專項技術投資基金等事前激勵措施。稅收政策主要有減稅、免稅、出口退稅、優(yōu)惠稅率、先征后返、稅額抵扣、稅收抵免、稅收饒讓、加速折舊、加計扣除、投資抵免、虧損彌補等。與財政政策相比，稅收政策在市場干預、管理成本、靈活程度方面更具優(yōu)勢，且稅收優(yōu)惠更具公平性和普惠性，在對科創(chuàng)企業(yè)的激勵與引導中更受青睞。本書意在推進中國科創(chuàng)領域的財稅制度建設，并為國家治理能力現(xiàn)代化提供有益借鑒。
鄔展霞，上海對外經貿大學會計學院教授、國際稅務研究中心主任；上海科技創(chuàng)新與開放經濟戰(zhàn)略研究院研究員；華夏經濟發(fā)展研究院稅務專家；美國哥倫比亞大學商學院、紐約州立大學訪問學者。主持財稅類國家課題一項、省部級課題十余項。
潘敏銘，國家稅務總局上海市浦東新區(qū)稅務局業(yè)務條線負責人，上�？萍紕�(chuàng)新與開放經濟戰(zhàn)略研究院財稅問題研究員，上海對外經貿大學MPAcc碩士研究生導師，財經廣播特邀評論員。注冊稅務師、會計師、經濟師。負責浦東新區(qū)多項重要稅收改革項目，長期從事稅收征管、風險控制、政策培訓等財稅相關工作。
篇 理論研究
第1章 財政補助、稅收優(yōu)惠與不同研發(fā)階段企業(yè)創(chuàng)新：機理與績效研究
第2章 環(huán)保費改稅對企業(yè)綠色創(chuàng)新的影響
第3章 企業(yè)會計信息透明度與稅務籌劃程度基于創(chuàng)業(yè)板與深市的對比分析
第4章 董事高管責任保險與企業(yè)避稅基于互聯(lián)網上市公司的實證研究
第5章 財政補貼、內部控制與融資約束基于高新技術企業(yè)的研究
第6章 特朗普稅制改革、國際稅收競爭與經濟增長
第二篇 政策評析
第7章 從公司本質論的起源與發(fā)展看待企業(yè)稅務籌劃
第8章 美國國際稅收制度及其經濟影響研究
第9章 激勵創(chuàng)新的財稅政策工具研究述評
第10章 關于專利計稅基礎的思考來自美國的案例
第11章 境外資本迂回投資并購中國科技型企業(yè)的財稅法律問題研究以境外N公司并購為例
第三篇 實務指南
第12章 科創(chuàng)企業(yè)研發(fā)費用加計扣除政策的要點、涉稅風險及其應對
第13章 科創(chuàng)企業(yè)股權激勵涉稅風險及其管理
第14章 科技成果轉化的涉稅風險及其應對
第15章 產教融合的涉稅風險研究及其應對
第16章 科技企業(yè)孵化器的涉稅風險及其應對
第17章 提高企業(yè)非稅支出風險管理能力的思考
后記
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