企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和稅法的差異分析與納稅調(diào)整
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- 作者：臧紅文，張園園
- 出版時間：2014/8/1
- ISBN：9787115368256
- 出 版 社：人民郵電出版社
- 中圖法分類：D922.220.4
- 頁碼：373
- 紙張：膠版紙
- 版次：1
- 開本：16K
《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和稅法的差異分析與納稅調(diào)整》根據(jù)最新《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》和稅收法規(guī)編寫，是一本旨在為財(cái)會人員解決會計(jì)核算和稅法中的差異問題的指導(dǎo)大全。
《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和稅法的差異分析與納稅調(diào)整》針對企業(yè)會計(jì)核算和稅法中的差異問題，就存貨、金融資產(chǎn)、長期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、形資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)、職工薪酬、股份支付、收入、扣除項(xiàng)目、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等這些具體科目的會計(jì)處理和稅務(wù)處理中的差異情況，運(yùn)用豐富示例進(jìn)行詳細(xì)的分析與納稅調(diào)整。
《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和稅法的差異分析與納稅調(diào)整》不僅可以作為高校財(cái)會類專業(yè)的教材，供廣大師生閱讀參考，而且可以作為專業(yè)讀物，供企業(yè)各級財(cái)會人員、稅務(wù)系統(tǒng)的工作人員閱讀參考。
會計(jì)核算和稅法的差異已成為當(dāng)前會計(jì)核算工作和稅收征管工作中一個亟待解決的問題，它關(guān)系到我國企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則體系的建立、健全和稅制的完善。對會計(jì)核算和稅法的差異進(jìn)行分析與研究，有利于提高財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量，有利于推動稅務(wù)會計(jì)的發(fā)展，有利于會計(jì)核算和稅法的良性互動、共同發(fā)展。
《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和稅法的差異分析與納稅調(diào)整》以《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)所得稅法》為理論依據(jù)，以具體會計(jì)準(zhǔn)則為主線，對企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)的會計(jì)處理和稅務(wù)處理進(jìn)行差異分析與納稅調(diào)整，并填寫在企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表中。
《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和稅法的差異分析與納稅調(diào)整》具有以下三個特點(diǎn)。
1.圖文并茂、層次清晰、直觀易懂
比較會計(jì)處理和稅務(wù)處理時，盡可能以圖表的形式直觀表示；配備特別提醒和相關(guān)鏈接，能夠強(qiáng)調(diào)重點(diǎn)和難點(diǎn)并貫穿相關(guān)知識點(diǎn)。
2.提供大量的案例，詳細(xì)講解填表過程
用案例說明會計(jì)核算和稅法的差異與納稅調(diào)整過程，深入分析會計(jì)處理和稅務(wù)處理，并將每一項(xiàng)差異的納稅調(diào)整過程體現(xiàn)在企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（1張主表和11張附表）中，從而提高實(shí)戰(zhàn)動手能力。
3.綜合模擬，系統(tǒng)演示差異分析與納稅調(diào)整過程
通過綜合模擬企業(yè)納稅流程，讀者可以系統(tǒng)掌握會計(jì)處理和稅務(wù)處理，并進(jìn)行差異分析、納稅申報(bào)和納稅調(diào)整。
第一章 會計(jì)核算和稅法中的基本差異分析 1
第一節(jié) 會計(jì)法規(guī)體系 1
第二節(jié) 稅法體系 6
第三節(jié) 會計(jì)核算和稅法中的基本差異分析概述 8
第二章 存貨會計(jì)處理和稅務(wù)處理中的差異分析與納稅調(diào)整 19
第一節(jié) 存貨初始計(jì)量會計(jì)處理和稅務(wù)處理中的差異分析與納稅調(diào)整 19
第二節(jié) 發(fā)出存貨計(jì)量會計(jì)處理和稅務(wù)處理中的差異分析與納稅調(diào)整 23
第三節(jié) 存貨期末計(jì)量會計(jì)處理和稅務(wù)處理中的差異分析與納稅調(diào)整 25
第四節(jié) 存貨損失會計(jì)處理和稅務(wù)處理中的差異分析與納稅調(diào)整 35
第三章 金融資產(chǎn)會計(jì)處理和稅務(wù)處理中的差異分析與納稅調(diào)整 40
第一節(jié) 以公允價值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)會計(jì)處理和稅務(wù)處理中的差異分析與納稅調(diào)整 40
第二節(jié) 持有至到期投資會計(jì)處理和稅務(wù)處理中的差異分析與納稅調(diào)整 58
第三節(jié) 可供出售金融資產(chǎn)會計(jì)處理和稅務(wù)處理中的差異分析與納稅調(diào)整 66
第四節(jié) 貸款和應(yīng)收款項(xiàng)會計(jì)處理和稅務(wù)處理中的差異分析與納稅調(diào)整 75
第四章 長期股權(quán)投資會計(jì)處理和稅務(wù)處理中的差異分析與納稅調(diào)整 83
第一節(jié) 長期股權(quán)投資初始計(jì)量會計(jì)處理和稅務(wù)處理中的差異分析與納稅調(diào)整 83
第二節(jié) 長期股權(quán)投資后續(xù)計(jì)量會計(jì)處理和稅務(wù)處理中的差異分析與納稅調(diào)整 88
第三節(jié) 長期股權(quán)投資處置會計(jì)處理和稅務(wù)處理中的差異分析與納稅調(diào)整 101
第五章 固定資產(chǎn)會計(jì)處理和稅務(wù)處理中的差異分析與納稅調(diào)整 110
第一節(jié) 固定資產(chǎn)初始計(jì)量會計(jì)處理和稅務(wù)處理中的差異分析與納稅調(diào)整 110
第二節(jié) 固定資產(chǎn)折舊會計(jì)處理和稅務(wù)處理中的差異分析與納稅調(diào)整 122
第三節(jié) 固定資產(chǎn)后續(xù)支出會計(jì)處理和稅務(wù)處理中的差異分析與納稅調(diào)整 128
第四節(jié) 固定資產(chǎn)處置會計(jì)處理和稅務(wù)處理中的差異分析與納稅調(diào)整 130
第六章 形資產(chǎn)會計(jì)處理和稅務(wù)處理中的差異分析與納稅調(diào)整 139
第一節(jié) 形資產(chǎn)初始計(jì)量會計(jì)處理和稅務(wù)處理中的差異分析與納稅調(diào)整 139
第二節(jié) 形資產(chǎn)后續(xù)計(jì)量會計(jì)處理和稅務(wù)處理中的差異分析與納稅調(diào)整 144
第三節(jié) 形資產(chǎn)期末計(jì)價會計(jì)處理和稅務(wù)處理中的差異分析與納稅調(diào)整 150
第四節(jié) 形資產(chǎn)處置會計(jì)處理和稅務(wù)處理中的差異分析與納稅調(diào)整 153
第七章 投資性房地產(chǎn)會計(jì)處理和稅務(wù)處理中的差異分析與納稅調(diào)整 158
第一節(jié) 投資性房地產(chǎn)會計(jì)處理和稅務(wù)處理中的差異分析與納稅調(diào)整 158
第二節(jié) 投資性房地產(chǎn)初始計(jì)量會計(jì)處理和稅務(wù)處理中的差異分析與納稅調(diào)整 160
第三節(jié) 投資性房地產(chǎn)后續(xù)計(jì)量會計(jì)處理和稅務(wù)處理中的差異分析與納稅調(diào)整 161
第四節(jié) 投資性房地產(chǎn)后續(xù)支出會計(jì)處理和稅務(wù)處理中的差異分析與納稅調(diào)整 165
第五節(jié) 投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換會計(jì)處理和稅務(wù)處理中的差異分析與納稅調(diào)整 169
第六節(jié) 投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備會計(jì)處理和稅務(wù)處理中的差異分析與納稅調(diào)整 173
第七節(jié) 投資性房地產(chǎn)處置會計(jì)處理和稅務(wù)處理中的差異分析與納稅調(diào)整 173
第八章 職工薪酬會計(jì)處理和稅務(wù)處理中的差異分析與納稅調(diào)整 180
第一節(jié) 職工薪酬會計(jì)處理和稅務(wù)處理中的差異分析 180
第二節(jié) 工資薪金會計(jì)處理和稅務(wù)處理中的差異分析與納稅調(diào)整 183
第三節(jié) 職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)會計(jì)處理和稅務(wù)處理中的差異分析與納稅調(diào)整 190
第四節(jié) “五險一金”和商業(yè)保險會計(jì)處理和稅務(wù)處理中的差異分析與納稅調(diào)整 201
第五節(jié) 非貨幣性福利會計(jì)處理和稅務(wù)處理中的差異分析與納稅調(diào)整 202
第九章 股份支付會計(jì)處理和稅務(wù)處理中的差異分析與納稅調(diào)整 206
第一節(jié) 股份支付的會計(jì)處理 206
第二節(jié) 股份支付會計(jì)處理和稅務(wù)處理中的差異分析與納稅調(diào)整 207
第十章 收入會計(jì)處理和稅務(wù)處理中的差異分析與納稅調(diào)整 218
第一節(jié) 收入會計(jì)處理和稅務(wù)處理中的差異分析與納稅調(diào)整 218
第二節(jié) 銷售商品收入會計(jì)處理和稅務(wù)處理中的差異分析與納稅調(diào)整 220
第三節(jié) 提供勞務(wù)收入會計(jì)處理和稅務(wù)處理中的差異分析與納稅調(diào)整 252
第四節(jié) 讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入會計(jì)處理和稅務(wù)處理中的差異分析與納稅調(diào)整 258
第五節(jié) 建造合同收入會計(jì)處理和稅務(wù)處理中的差異分析與納稅調(diào)整 263
第六節(jié) 政府補(bǔ)助收入會計(jì)處理和稅務(wù)處理中的差異分析與納稅調(diào)整 271
第十一章 扣除項(xiàng)目會計(jì)處理和稅務(wù)處理中的差異分析與納稅調(diào)整 276
第一節(jié) 業(yè)務(wù)招待費(fèi)會計(jì)處理和稅務(wù)處理中的差異分析與納稅調(diào)整 276
第二節(jié) 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)會計(jì)處理和稅務(wù)處理中的差異分析與納稅調(diào)整 277
第三節(jié) 捐贈支出會計(jì)處理和稅務(wù)處理中的差異分析與納稅調(diào)整 280
第四節(jié) 利息支出會計(jì)處理和稅務(wù)處理中的差異分析與納稅調(diào)整 281
第十二章 非貨幣性資產(chǎn)交換會計(jì)處理和稅務(wù)處理中的差異分析與納稅調(diào)整 283
第一節(jié) 非貨幣性資產(chǎn)交換概述 283
第二節(jié) 采用公允價值模式計(jì)量的非貨幣性資產(chǎn)交換會計(jì)處理和稅務(wù)處理中的差異分析與納稅調(diào)整 285
第三節(jié) 采用成本模式計(jì)量的非貨幣性資產(chǎn)交換會計(jì)處理和稅務(wù)處理中的差異分析與納稅調(diào)整 294
第十三章 債務(wù)重組會計(jì)處理和稅務(wù)處理中的差異分析與納稅調(diào)整 301
第一節(jié) 債務(wù)重組概述 301
第二節(jié) 債務(wù)重組會計(jì)處理和稅務(wù)處理中的差異分析與納稅調(diào)整 302
第十四章 借款費(fèi)用會計(jì)處理和稅務(wù)處理中的差異分析與納稅調(diào)整 314
第一節(jié) 借款費(fèi)用會計(jì)處理和稅務(wù)處理中的差異分析與納稅調(diào)整 314
第二節(jié) 借款費(fèi)用確認(rèn)會計(jì)處理和稅務(wù)處理中的差異分析與納稅調(diào)整 316
第三節(jié) 借款費(fèi)用計(jì)量會計(jì)處理和稅務(wù)處理中的差異分析與納稅調(diào)整 319
第十五章 租賃會計(jì)處理和稅務(wù)處理中的差異分析與納稅調(diào)整 326
第一節(jié) 經(jīng)營租賃會計(jì)處理和稅務(wù)處理中的差異分析與納稅調(diào)整 327
第二節(jié) 融資租賃會計(jì)處理和稅務(wù)處理中的差異分析與納稅調(diào)整 328
第十六章 差異分析與納稅調(diào)整綜合案例 352
參考文獻(xiàn) 371
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