第二版前言
第一章 緒論
第一節(jié) 高級財務(wù)會計(jì)的概念
第二節(jié) 高級財務(wù)會計(jì)的理論基礎(chǔ)
第三節(jié) 高級財務(wù)會計(jì)的內(nèi)容構(gòu)成
練習(xí)題
第二章 所得稅會計(jì)
第一節(jié) 所得稅會計(jì)概述
第二節(jié) 計(jì)稅基礎(chǔ)和暫時性差異
第三節(jié) 遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量
第四節(jié) 所得稅費(fèi)用的確認(rèn)和計(jì)量
練習(xí)題
第三章 外幣折算
第一節(jié) 外幣折算概述
第二節(jié) 外幣交易的會計(jì)處理
第二版前言
第一章 緒論
第一節(jié) 高級財務(wù)會計(jì)的概念
第二節(jié) 高級財務(wù)會計(jì)的理論基礎(chǔ)
第三節(jié) 高級財務(wù)會計(jì)的內(nèi)容構(gòu)成
練習(xí)題
第二章 所得稅會計(jì)
第一節(jié) 所得稅會計(jì)概述
第二節(jié) 計(jì)稅基礎(chǔ)和暫時性差異
第三節(jié) 遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量
第四節(jié) 所得稅費(fèi)用的確認(rèn)和計(jì)量
練習(xí)題
第三章 外幣折算
第一節(jié) 外幣折算概述
第二節(jié) 外幣交易的會計(jì)處理
第三節(jié) 外幣財務(wù)報表折算
練習(xí)題
第四章 借款費(fèi)用
第一節(jié) 借款費(fèi)用的確認(rèn)
第二節(jié) 借款費(fèi)用資本化金額的確定
練習(xí)題
第五章 或有事項(xiàng)
第一節(jié) 或有事項(xiàng)概述
第二節(jié) 或有事項(xiàng)的會計(jì)處理
練習(xí)題
第六章 租賃會計(jì)
第一節(jié) 租賃概述
第二節(jié) 經(jīng)營租賃的會計(jì)處理
第三節(jié) 融資租賃的會計(jì)處理
第四節(jié) 售后租回交易的會計(jì)處理
練習(xí)題
第七章 債務(wù)重組
第一節(jié) 債務(wù)重組概述
第二節(jié) 債務(wù)重組的會計(jì)處理
練習(xí)題
第八章 非貨幣性資產(chǎn)交換
第一節(jié) 非貨幣性資產(chǎn)交換概述
第二節(jié) 非貨幣性資產(chǎn)交換的會計(jì)處理
練習(xí)題
第九章 會計(jì)政策、會計(jì)估計(jì)變更和差錯更正
第一節(jié) 會計(jì)政策變更
第二節(jié) 會計(jì)估計(jì)變更
第三節(jié) 前期差錯更正
練習(xí)題
第十章 資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)
第一節(jié) 資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)概述
第二節(jié) 資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)
第三節(jié) 資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)
練習(xí)題
第十一章 關(guān)聯(lián)方交易
第一節(jié) 關(guān)聯(lián)方交易概述
第二節(jié) 關(guān)聯(lián)方交易及其披露
練習(xí)題
第十二章 合并財務(wù)報表
第一節(jié) 合并財務(wù)報表概述
第二節(jié) 合并資產(chǎn)負(fù)債表的編制
第三節(jié) 合并利潤表的編制
第四節(jié) 合并現(xiàn)金流量表
第五節(jié) 合并所有者權(quán)益變動表
第六節(jié) 合并財務(wù)報表編制實(shí)例
練習(xí)題
練習(xí)題答案
參考文獻(xiàn)
第二章 所得稅會計(jì)
第一節(jié) 所得稅會計(jì)概述
一、所得稅會計(jì)的概念
會計(jì)和稅收是經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域中兩個不同的分支，分別遵循不同的原則，規(guī)范不同的對象，服務(wù)于不同的目的。一般來說，財務(wù)會計(jì)核算必須遵循一般會計(jì)原則和企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則，真實(shí)、完整地反映企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的變動情況；而稅收則是以課稅對象為目的，依據(jù)有關(guān)的稅收法規(guī)，確定一定期間內(nèi)納稅人應(yīng)繳納的稅額。財務(wù)會汁依據(jù)企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則所計(jì)算的稅前利潤稱為會計(jì)利潤，而根據(jù)稅收法規(guī)所計(jì)算的應(yīng)稅利潤稱為應(yīng)納稅所得額，按照財務(wù)會計(jì)方法計(jì)算的會計(jì)利潤與按照稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅所得額不一定相同。
所得稅會計(jì)就是研究如何處理按照財務(wù)會計(jì)方法計(jì)算的會計(jì)利潤(或虧損)與按照兌法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅所得額(或虧損)之間差異的方法。企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，企業(yè)應(yīng)果用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，即從資產(chǎn)負(fù)債表出發(fā)，通過比較資產(chǎn)負(fù)債表上列示的資產(chǎn)、負(fù)債，按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確定的賬面價值與按照稅法規(guī)定確定的計(jì)稅基礎(chǔ)，對于兩者之間的差額分別應(yīng)納稅暫時性差異與可抵扣暫時性差異，確認(rèn)相關(guān)的遞延行得稅負(fù)債與遞延所得稅資產(chǎn)，并在此基礎(chǔ)上確定每一期間利潤表中的所得稅費(fèi)用。
……
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