本書從科技型企業(yè)建立和發(fā)展的視角，對支持科技發(fā)展和創(chuàng)新的稅收政策進行專門研究。本書的科技創(chuàng)新稅收政策是廣泛意義上的概念，既包括直接針對研發(fā)活動、技術交易等創(chuàng)新活動的稅收政策，也包括對科技型企業(yè)融資、人才、整體發(fā)展等重要創(chuàng)新要素或條件具有重要意義的稅收政策。通過本項研究，本書希望實現(xiàn)三個目的：一是尋找科技創(chuàng)新稅收政策興起的背后原因，并在有關理論和國內外實踐的基礎上，將零散的相關稅收政策系統(tǒng)化；二是在對主要科技創(chuàng)新稅收政策國外實踐做深入、細致研究的基礎上，分析影響機制，總結特點和規(guī)律；三是從理論和實踐方面尋找值得我國借鑒的經(jīng)驗，以期對我國科技創(chuàng)新稅收政策體系的建立和完善具有一定參考作用。
薛薇，女，博士、研究員，先后就職于科技部中國科學技術發(fā)展戰(zhàn)略研究院、中國科學院科技戰(zhàn)略咨詢研究院。本人一直從事財稅科技政策與理論研究，主持完成過本領域國家級課題6項，科技部戰(zhàn)略研究專項4項，其他課題10余項。工作以來，在本領域撰寫內部調研報告、戰(zhàn)略研究參考等40余篇；以第一作者公開發(fā)表論文20余篇。研究成果支撐了我國科技創(chuàng)新稅收政策體系的頂層設計以及若干重要科技創(chuàng)新稅收政策的修訂或制定。
\第一章\科技創(chuàng)新稅收政策的作用與主要內容\1
第一節(jié)稅收政策是政府協(xié)調科技創(chuàng)新資源的重要方式\3
第二節(jié)發(fā)達國家支持企業(yè)技術創(chuàng)新稅收政策的特點\6
第三節(jié)我國適應新時代科技創(chuàng)新發(fā)展的稅收政策：挑戰(zhàn)、
問題與建議\11
第四節(jié)由特朗普稅改及影響看我國稅制從科技創(chuàng)新視角\24
\第二章\研發(fā)稅收優(yōu)惠政策\37
第一節(jié)國際研發(fā)稅收優(yōu)惠政策發(fā)展特點\39
第二節(jié) 美國企業(yè)研究與試驗支出稅收政策\58
第三節(jié)英國企業(yè)研發(fā)支出稅收優(yōu)惠政策\69
第四節(jié)日本企業(yè)研究開發(fā)稅制\81
第五節(jié)企業(yè)研發(fā)稅收抵免政策\92
第六節(jié)企業(yè)科學研究與試驗開發(fā)投資稅收抵免政策\101
第七節(jié)澳大利亞企業(yè)研發(fā)稅收抵免政策\112
第八節(jié)荷蘭企業(yè)研發(fā)人員工資所得稅抵免政策\123
第九節(jié)巴西等十四國企業(yè)研發(fā)稅收優(yōu)惠政策\132
第十節(jié)我國研發(fā)費用加計扣除政策完善方向\154
第十一節(jié)我國企業(yè)出資設立聯(lián)合的稅收激勵政策\163
\第三章\技術交易稅收優(yōu)惠政策\171
第一節(jié)國際專利盒稅收優(yōu)惠政策發(fā)展概況\173
第二節(jié)自然人技術轉讓、許可及入股稅收政策概況\190
第三節(jié)我國企業(yè)技術轉讓所得稅優(yōu)惠政策完善方向\195
\第四章\高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠政策\1
第一節(jié)高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的國際實踐\3
第二節(jié)我國高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠政策完善路徑\212
\第五章\風險投資稅收優(yōu)惠政策\229
第一節(jié)國際風險投資稅收政策主要特點\231
第二節(jié) 美國風險投資稅收政策\235
第三節(jié) 英國風險投資計劃\241
第四節(jié)創(chuàng)業(yè)風險投資稅收政策\250
第五節(jié)日本的風險投資稅收制度\254
第六節(jié)澳大利亞風險投資稅收制度\260
第七節(jié)我國創(chuàng)業(yè)投資稅收政策完善方向\264
\第六章\科技人才稅收優(yōu)惠政策\305
第一節(jié)國際科技人才稅收優(yōu)惠政策發(fā)展概況\307
第二節(jié)我國科技人才稅收優(yōu)惠政策\315
|第七章|非營利性科研機構稅收優(yōu)惠政策\331
第一節(jié)非營利組織稅收優(yōu)惠政策國際實踐與特點\333
第二節(jié) 美國非營利組織稅收優(yōu)惠政策\337
第三節(jié)英國非營利組織稅收優(yōu)惠政策\344
第四節(jié)德國非營利組織稅收優(yōu)惠政策\349
第五節(jié) 日本非營利組織稅收優(yōu)惠政策\352
第六節(jié)我國非營利性科研機構稅收優(yōu)惠政策完善方向\362
參考文獻\383
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