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第1章　納稅籌劃概述 1.1　什么是納稅籌劃　2 1.1.1　納稅籌劃的含義　2 1.1.2　納稅籌劃取得成功的條件　3 1.2　納稅籌劃原理　8 1.2.1　會計憑證　9 1.2.2　法律憑證　9 1.2.3　稅務(wù)憑證　9 1.2.4　“三證統(tǒng)一”對于納稅籌劃的 影響　10 1.3　如何正確認(rèn)識納稅籌劃　14 1.3.1　納稅籌劃的特征　14 1.3.2　納稅籌劃的意義和價值　16 第2章　納稅籌劃的基本方法與基本途徑 2.1　納稅籌劃的基本方法　19 2.1.1　8種常見的納稅籌劃方法　19 2.1.2　如何合理選擇納稅方法　24 2.2　納稅籌劃的基本途徑　25 2.2.1　減免稅處理　25 2.2.2　稅率差異處理　26 2.2.3　扣除處理　27 2.2.4　延期納稅處理　28 2.2.5　退稅處理　30 第3章　納稅籌劃方案的設(shè)計 3.1　納稅籌劃分類　34 3.1.1　地域范圍　34 3.1.2　納稅人　35 3.1.3　征稅對象　37 3.2　企業(yè)各階段的納稅籌劃　39 3.2.1　企業(yè)創(chuàng)立階段　39 3.2.2　企業(yè)擴(kuò)張階段　41 3.2.3　企業(yè)融資、投資及利潤分配階段　42 第4章　籌資、投資方式的納稅籌劃 4.1　股權(quán)籌資、債券籌資的納稅 籌劃　45 4.1.1　稅法依據(jù)　45 4.1.2　納稅籌劃方案　48 4.2　企業(yè)租賃性籌資的稅務(wù)籌劃　50 4.2.1　納稅籌劃分析　50 4.2.2　納稅籌劃方案　51 4.3　企業(yè)投資的納稅籌劃　52 4.3.1　企業(yè)投資方向的納稅籌劃　52 4.3.2　企業(yè)投資領(lǐng)域的納稅籌劃　53 4.3.3　企業(yè)投資方式的納稅籌劃　54 第5章　采購過程的納稅籌劃 5.1　采購活動的納稅籌劃步驟　58 5.1.1　采購活動的納稅籌劃　58 5.1.2　如何確定產(chǎn)銷結(jié)構(gòu)和規(guī)模　60 5.1.3　如何規(guī)劃采購規(guī)模和結(jié)構(gòu)框架　61 5.2　采購管理與節(jié)稅　63 5.2.1　采購管理的突出問題　63 5.2.2　采購節(jié)稅措施　64 第6章　運營過程的納稅籌劃 6.1　合理的工資薪金總額的納稅 籌劃　70 6.1.1　稅法依據(jù)　70 6.1.2　注意問題　72 6.1.3　納稅籌劃方案　73 6.2　薪酬方案納稅籌劃　75 6.2.1　稅法依據(jù)　76 6.2.2　納稅籌劃方案　76 6.3　職工福利費納稅籌劃　79 6.3.1　稅法依據(jù)　80 6.3.2　注意問題　82 6.3.3　納稅籌劃方案　85 6.4　私車公用的納稅籌劃　87 6.4.1　稅法依據(jù)　87 6.4.2　注意問題　88 6.4.3　納稅籌劃方案　88 6.5　資產(chǎn)、財產(chǎn)損失的納稅籌劃　89 6.5.1　稅法依據(jù)　89 6.5.2　注意問題　91 6.5.3　納稅籌劃方案　95 第7章　銷售過程的納稅籌劃 7.1　利用優(yōu)惠政策進(jìn)行產(chǎn)品價格納稅 籌劃　98 7.1.1　稅法依據(jù)　98 7.1.2　注意問題　100 7.1.3　納稅籌劃方案　100 7.2　合理利用轉(zhuǎn)讓定價的納稅籌劃　103 7.2.1　稅法依據(jù)　103 7.2.2　注意問題　106 7.2.3　納稅籌劃方案　108 7.3　促銷方式的納稅籌劃　110 7.3.1　稅法依據(jù)　110 7.3.2　注意問題　111 7.3.3　納稅籌劃方案　113 7.4　巧簽合同的納稅籌劃　118 7.4.1　稅法依據(jù)　118 7.4.2　注意問題　120 7.4.3　納稅籌劃方案　122 7.5　銷售返利政策的納稅籌劃　124 7.5.1　稅法依據(jù)　124 7.5.2　注意問題　125 7.5.3　納稅籌劃方案　127 7.6　混合銷售的納稅籌劃　128 7.6.1　稅法依據(jù)　128 7.6.2　注意問題　129 7.6.3　納稅籌劃方案　130 第8章　股權(quán)轉(zhuǎn)讓中的問題和納稅籌劃 8.1　股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中的問題　133 8.1.1　股權(quán)轉(zhuǎn)讓沒有及時辦理過戶納稅 問題　133 8.1.2　企業(yè)合并業(yè)務(wù)納稅問題　137 8.1.3　股權(quán)轉(zhuǎn)讓溢價納稅問題　139 8.2　股權(quán)轉(zhuǎn)讓的納稅籌劃　140 8.2.1　稅法依據(jù)　140 8.2.2　注意問題　142 8.2.3　納稅籌劃方案　147 第9章　利潤分配的納稅籌劃 9.1　按利潤分配順序的納稅籌劃　151 9.1.1　企業(yè)利潤分配順序　151 9.1.2　納稅籌劃思路與步驟　152 9.2　利用股利與資本利得的差異進(jìn)行 納稅籌劃　154 9.2.1　利用股利與資本利得在企業(yè)所得稅 政策上的差異進(jìn)行納稅籌劃　154 9.2.2　利用股利與資本利得在個人所得稅 政策上的差異進(jìn)行納稅籌劃　156 9.3　利用股利的處理方式進(jìn)行納稅 籌劃　156 9.3.1　稅法依據(jù)　157 9.3.2　納稅籌劃策略　157 9.3.3　納稅籌劃方案與案例　159 9.4　利用財產(chǎn)股利與現(xiàn)金股利的差異 進(jìn)行納稅籌劃　164 9.4.1　稅法依據(jù)　164 9.4.2　納稅籌劃策略　164 9.4.3　納稅籌劃方案與案例　165 9.5　利用股票股利與現(xiàn)金股利的差異 進(jìn)行納稅籌劃　166 9.5.1　稅法依據(jù)　167 9.5.2　納稅籌劃策略　167 9.5.3　納稅籌劃方案與案例　167 9.6　虧損彌補的納稅籌劃　168 9.6.1　一般情況下虧損彌補的納稅籌劃　169 9.6.2　納稅籌劃原則　170 9.6.3　納稅籌劃方案與案例　170 第10章　企業(yè)并購與重組的納稅籌劃 10.1　什么是并購與重組　175 10.1.1　企業(yè)并購　175 10.1.2　企業(yè)并購的類別　176 10.1.3　企業(yè)重組　177 10.1.4　企業(yè)重組的類別　178 10.2　企業(yè)并購涉及的稅收政策及納稅 籌劃方法　179 10.2.1　企業(yè)并購相關(guān)企業(yè)所得稅的稅收政策 及納稅籌劃方法　179 10.2.2　企業(yè)并購相關(guān)增值稅的稅收政策及 納稅籌劃方法　184 10.3　企業(yè)重組涉及的稅收政策及納稅籌劃方法　186 10.3.1　企業(yè)重組有關(guān)企業(yè)所得稅的稅收政策及納稅籌劃方法　186 10.3.2　企業(yè)重組相關(guān)增值稅的稅收政策及 納稅籌劃方法　189 第11章　企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價的納稅籌劃 11.1　關(guān)聯(lián)企業(yè)與轉(zhuǎn)讓定價　193 11.2　納稅籌劃的關(guān)鍵要素　198 11.2.1　轉(zhuǎn)讓定價之價格　199 11.2.2　轉(zhuǎn)讓定價之利潤　199 11.2.3　轉(zhuǎn)讓定價與稅收分配　200 11.2.4　其他應(yīng)予考慮的因素　201 11.3　轉(zhuǎn)讓定價納稅籌劃方法　201 11.3.1　稅法中的調(diào)整規(guī)則　201 11.3.2　可使用的籌劃空間　202 11.4　籌劃中應(yīng)考慮的問題　203 第12章　企業(yè)其他稅種的納稅籌劃 12.1　資源稅的納稅籌劃　206 12.1.1　資源稅的征稅范圍與納稅籌劃 方法　206 12.1.2　煤炭資源稅籌劃　206 12.2　契稅的納稅籌劃　207 12.2.1　新免征契稅政策　207 12.2.2　案例分析　209 12.3　土地增值稅的納稅籌劃　210 12.3.1　可進(jìn)行土地增值稅納稅籌劃涉及的 問題　211 12.3.2　土地增值稅籌劃案例　212 12.4　城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅籌劃　213 12.4.1　利用納稅人身份的界定進(jìn)行籌劃　213 12.4.2　利用經(jīng)營用地的所屬區(qū)域進(jìn)行 籌劃　214 12.4.3　利用所擁有和占用的土地用途進(jìn)行 籌劃　214 12.4.4　利用納稅義務(wù)發(fā)生時間進(jìn)行籌劃　215 12.4.5　利用納稅地點進(jìn)行籌劃　215 第13章　稅務(wù)稽查與風(fēng)險分析 13.1　企業(yè)應(yīng)對稅務(wù)稽查　217 13.1.1　稅務(wù)機關(guān)的稽查流程與方法　217 13.1.2　應(yīng)對稅務(wù)稽查的基礎(chǔ)工作　233 13.1.3　稅務(wù)稽查前的準(zhǔn)備事項　234 13.1.4　稅務(wù)稽查接待技巧　234 13.1.5　應(yīng)對稅務(wù)稽查的策略　235 13.2　企業(yè)預(yù)防接受稅務(wù)稽查　237 13.2.1　稅務(wù)稽查的重點行業(yè)　237 13.2.2　稅務(wù)稽查的重點內(nèi)容　237 13.2.3　稅務(wù)稽查的重點稅種和環(huán)節(jié)　239 13.2.4　稽查案例分析　239 13.2.5　投資稅務(wù)稽查　240 13.2.6　匯算清繳檢查流程和檢查方法　241 13.2.7　企業(yè)所得稅風(fēng)險指標(biāo)分析　242 13.2.8　其他稅種風(fēng)險指標(biāo)分析　243 13.2.9　“金稅四期”大數(shù)據(jù)下稅務(wù)機關(guān)關(guān)注的重點　246 13.2.10　如何降低國地稅合并后的稅務(wù)稽查風(fēng)險　247 第14章　增值稅常見涉稅問題 14.1　增值稅納稅常見涉稅問題 分析　250 14.1.1　納稅義務(wù)發(fā)生時間的常見問題　250 14.1.2　銷售額申報的常見問題　250 14.1.3　賬面隱匿銷售額　251 14.1.4　收取價外費用的常見問題　251 14.1.5　利用關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)移計稅價格的常見 問題　251 14.1.6　以舊換新、還本銷售的常見問題　251 14.1.7　出售、出借包裝物的常見問題　252 14.1.8　應(yīng)稅固定資產(chǎn)出售的常見問題　252 14.1.9　賬外經(jīng)營的常見問題　252 14.2　銷項稅額常見涉稅問題　252 14.2.1　與銷項稅額相關(guān)的常見涉稅問題　252 14.2.2　主要行業(yè)的增值稅平均稅負(fù)率　253 14.3　進(jìn)項稅額常見涉稅問題　254 14.3.1　購進(jìn)環(huán)節(jié)的常見問題　254 14.3.2　存貨的常見問題　254 14.3.3　在建工程的常見問題　254 14.3.4　返利的常見問題　255 14.3.5　運輸費用的常見問題　255 第15章　企業(yè)利潤表項目常見涉稅問題 15.1　企業(yè)主營業(yè)務(wù)涉稅問題　257 15.1.1　與收入項目相關(guān)的常見涉稅問題　257 15.1.2　與成本項目相關(guān)的常見涉稅問題　257 15.1.3　與費用項目相關(guān)的常見涉稅問題　258 15.2　其他業(yè)務(wù)涉稅問題　259 15.2.1　與稅金項目相關(guān)的常見涉稅問題　259 15.2.2　與營業(yè)外支出項目相關(guān)的常見涉稅 問題　260 第16章　個人所得稅稽查與風(fēng)險控制 16.1　個人所得稅稽查項目　262 16.1.1　公司章程　262 16.1.2　增資來源　263 16.1.3　個人股東消費性支出和借款　263 16.1.4　個人所得稅非應(yīng)稅項目　263 16.2　稅務(wù)聯(lián)查社保、個人所得稅給企業(yè)帶來的風(fēng)險與應(yīng)對措施　264 16.2.1　稅務(wù)聯(lián)查社保、個人所得稅給企業(yè) 帶來的影響　265 16.2.2　企業(yè)應(yīng)對稅務(wù)聯(lián)查社保、個人所得稅風(fēng)險的舉措　266 第17章　企業(yè)涉稅風(fēng)險自查 17.1　企業(yè)涉稅風(fēng)險自查要點與 報告　271 17.1.1　企業(yè)涉稅風(fēng)險自查要點　271 17.1.2　企業(yè)涉稅風(fēng)險自查報告　274 17.2　企業(yè)涉稅風(fēng)險自查涉及的主要 稅種　277 17.2.1　增值稅　277 17.2.2　企業(yè)所得稅與個人所得稅　280 17.3　納稅人自查　285 17.3.1　納稅人自查的性質(zhì)　285 17.3.2　納稅人自查補稅行為是否繳納 滯納金　286 17.3.3　納稅人自查補稅行為是否應(yīng)受行政 處罰　286 17.3.4　納稅人自查補稅行為是否應(yīng)該承擔(dān) 刑事責(zé)任　287 第18章　企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險分析與化解對策 18.1　企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險分析　290 18.1.1　企業(yè)利潤被人為操控引起的稅務(wù) 風(fēng)險　290 18.1.2　企業(yè)依法納稅意識薄弱　290 18.1.3　稅務(wù)工作人員的專業(yè)水平低下　291 18.1.4　企業(yè)整體管理效率方面的稅務(wù)風(fēng)險 防范　291 18.2　企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險化解對策　292 18.2.1　構(gòu)建稅務(wù)風(fēng)險管控體系　292 18.2.2　提高企業(yè)稅務(wù)相關(guān)工作人員的 素質(zhì)　292 18.2.3　強化企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險意識　293 第19章　企業(yè)納稅風(fēng)險控制 19.1　納稅風(fēng)險的認(rèn)識與理解　295 19.1.1　什么是納稅風(fēng)險　295 19.1.2　企業(yè)可能存在的5種納稅風(fēng)險　296 19.2　企業(yè)容易出現(xiàn)的納稅風(fēng)險　300 19.2.1　法律制裁　300 19.2.2　財務(wù)損失　302 19.3　企業(yè)如何進(jìn)行納稅風(fēng)險控制　311 19.3.1　納稅風(fēng)險管理的主要目標(biāo)　311 19.3.2　建立企業(yè)納稅風(fēng)險管控機制　313 19.3.3　企業(yè)納稅風(fēng)險評估管控制度　319 19.3.4　企業(yè)納稅信息數(shù)據(jù)管控制度　320 19.4　稅務(wù)稽查新方法和應(yīng)對 新理念　323