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房地產(chǎn)企業(yè)全程會(huì)計(jì)核算與稅務(wù)處理（第六版） 
定 價(jià)：128 元
當(dāng)前圖書(shū)已被 6 所學(xué)校薦購(gòu)過(guò)！
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9 7 2 8 2 7 2 5 1 0 3 9 3  ★房地產(chǎn)企業(yè)全流程會(huì)計(jì)核算、全稅種規(guī)范處理實(shí)操大全★ ★新政策 新規(guī)定 全流程 全業(yè)務(wù)★ ◆房地產(chǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)核算制度、科目設(shè)置、成本核算明細(xì)科目設(shè)置與核算體系 ◆企業(yè)設(shè)立階段的會(huì)計(jì)核算與稅務(wù)處理 ◆取得土地使用權(quán)階段的會(huì)計(jì)核算與稅務(wù)處理 ◆開(kāi)發(fā)建設(shè)階段的會(huì)計(jì)核算與稅務(wù)處理 ◆開(kāi)發(fā)產(chǎn)品成本的歸集、分配與結(jié)轉(zhuǎn) ◆銷(xiāo)售（預(yù)售）階段的會(huì)計(jì)核算與稅務(wù)處理 ◆自持物業(yè)階段的會(huì)計(jì)核算與稅務(wù)處理 ◆納稅活動(dòng)的會(huì)計(jì)核算 ◆土地增值稅清算的會(huì)計(jì)核算 ◆利潤(rùn)形成及分配階段的會(huì)計(jì)核算與稅務(wù)處理 ◆企業(yè)所得稅的預(yù)繳與匯算清繳 ◆房地產(chǎn)特殊業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算與稅務(wù)處理 ◆房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目稅負(fù)測(cè)算與盈利預(yù)測(cè)實(shí)戰(zhàn)案例 ◆房地產(chǎn)稅收籌劃實(shí)戰(zhàn)案例 ◆在建項(xiàng)目轉(zhuǎn)讓的稅負(fù)測(cè)算與案例分析 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)全流程全業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理培訓(xùn)手冊(cè) 本版新增以下精彩內(nèi)容： ◆房地產(chǎn)并購(gòu)重組、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)經(jīng)典稅務(wù)案例 ◆在建項(xiàng)目轉(zhuǎn)讓的稅負(fù)測(cè)算與案例點(diǎn)評(píng) ◆深圳、廣州城市更新稅收指引與稅務(wù)處理 ◆紅線外支出稅前扣除等土地增值稅疑難解析 ◆自持物業(yè)租賃與倉(cāng)儲(chǔ)的稅務(wù)方案比較與籌劃安排
按照新政策完善科目設(shè)置 會(huì)計(jì)核算，一本書(shū)啃透房地產(chǎn)企業(yè)全流程賬稅處理 按照新申報(bào)表修訂增值稅核算與納稅申報(bào)綜合案例、企業(yè)所得稅預(yù)繳與匯算清繳綜合案例 按照新稅法全面修訂印花稅、契稅、城建稅、土地增值稅等稅種的會(huì)計(jì)核算與稅務(wù)處理 前 言 一份來(lái)自專(zhuān)業(yè)領(lǐng)域的深層警示和忠告:面對(duì)薄弱的房地產(chǎn)會(huì)計(jì)核算現(xiàn)狀,房地產(chǎn)業(yè)界高管務(wù)必意識(shí)到會(huì)計(jì)核算的質(zhì)量不容忽視 自2006年《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》頒布實(shí)施以來(lái), 房地產(chǎn)企業(yè)據(jù)此進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。但是, 由于房地產(chǎn)企業(yè)的業(yè)務(wù)流程與稅收操作的特殊性以及房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)稅人員對(duì)該行業(yè)特殊性不夠熟悉, 房地產(chǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)核算及納稅處理的質(zhì)量令人擔(dān)憂(yōu)。一些房地產(chǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)科目隨意使用, 會(huì)計(jì)賬務(wù)錯(cuò)漏百出, 納稅申報(bào)率性而為, 其不規(guī)范程度遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出想象; 一些財(cái)務(wù)人員分不清房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本與期間費(fèi)用的區(qū)別; 更多的財(cái)務(wù)人員為會(huì)計(jì)核算與稅務(wù)處理的差異所困, 對(duì)稅收計(jì)繳的賬務(wù)處理不夠熟練, 對(duì)增值稅、企業(yè)所得稅的預(yù)繳、匯算清繳及土地增值稅清算申報(bào)更是稀里糊涂。這種混亂的狀況嚴(yán)重影響了房地產(chǎn)企業(yè)的會(huì)計(jì)核算及會(huì)計(jì)信息質(zhì)量, 影響了房地產(chǎn)企業(yè)正常的納稅活動(dòng),更談不上通過(guò)會(huì)計(jì)核算來(lái)合法節(jié)稅、控制納稅風(fēng)險(xiǎn)和有效降低稅負(fù)。 本書(shū)作者長(zhǎng)期從事房地產(chǎn)企業(yè)的政策研究、財(cái)稅管理、財(cái)稅培訓(xùn)及財(cái)稅顧問(wèn)工作,對(duì)上述房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)人員的困惑多有了解, 同時(shí)發(fā)現(xiàn)國(guó)內(nèi)房地產(chǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)稅收類(lèi)的專(zhuān)業(yè)圖書(shū)在實(shí)操性、針對(duì)性方面存在一定的缺陷和不足�；诖�, 作者決心根據(jù)多年積累的專(zhuān)業(yè)知識(shí)及實(shí)踐經(jīng)驗(yàn), 撰寫(xiě)一本系統(tǒng)講解房地產(chǎn)企業(yè)全程會(huì)計(jì)核算與稅務(wù)處理的圖書(shū), 以期為房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的財(cái)務(wù)人員提供專(zhuān)業(yè)性幫助。本書(shū)就是在這樣的背景下問(wèn)世的。 初稿寫(xiě)作歷時(shí)兩年, 五易其稿。2013年9月初版問(wèn)世后, 立即受到國(guó)內(nèi)房地產(chǎn)財(cái)稅界人士的歡迎, 很多會(huì)計(jì)人員將該書(shū)作為其賬務(wù)處理和納稅申報(bào)的指導(dǎo)教程; 2015年底, 我們根據(jù)財(cái)稅政策的變化修訂推出了第二版, 銷(xiāo)售火爆; 2016年5月, 我國(guó)全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)改革, 許多老讀者打電話(huà)或發(fā)E-mail詢(xún)問(wèn)修訂情況, 但由于日常工作和瑣事纏身, 第三版于2017年10月完成修訂工作。第三版出版后不到5個(gè)月(2018年春節(jié)后) 即告售罄, 我們應(yīng)廣大讀者的要求, 修改和完善了第三版的一些錯(cuò)漏和遺缺之處, 對(duì)數(shù)以百計(jì)的讀者反饋和來(lái)信予以回復(fù), 對(duì)讀者關(guān)注的事項(xiàng)和問(wèn)題也相應(yīng)予以增補(bǔ)、調(diào)整, 這些一并反映在第四版修訂內(nèi)容中。2019年夏季, 隨著減稅降費(fèi) 政策的推行, 增值稅政策多次調(diào)整, 企業(yè)所得稅、土地增值稅等稅收政策也不斷頒布實(shí)施,本書(shū)進(jìn)行第五版修訂, 我們對(duì)涉及營(yíng)改增及相關(guān)財(cái)稅政策的內(nèi)容一一予以修訂, 同時(shí)補(bǔ)充了一些土地增值稅、企業(yè)所得稅的新發(fā)展以及房地產(chǎn)前沿財(cái)稅熱點(diǎn)和典型案例。2022年春天, 我們根據(jù)《契稅法》《城市維護(hù)建設(shè)稅法》《印花稅法》等法律文件修訂推出第六版, 第六版的特色是增補(bǔ)了一些實(shí)操案例, 以及房地產(chǎn)企業(yè)稅收籌劃案例, 使本書(shū)內(nèi)容、結(jié)構(gòu)更加完整。第六版應(yīng)該是截至目前翔實(shí)、有實(shí)用價(jià)值的一本房地產(chǎn)會(huì)計(jì)與稅務(wù)領(lǐng)域的實(shí)操圖書(shū)。在此, 對(duì)大家多年來(lái)的支持與厚愛(ài), 表示我們衷心的感謝! 同時(shí)也對(duì)來(lái)信來(lái)函的讀者朋友致以誠(chéng)摯的謝意, 正是讀者的反饋和督促, 才使得本書(shū)經(jīng)過(guò)不斷再版修訂日臻完善, 贏得更多讀者的認(rèn)可與喜愛(ài)。 本書(shū)特色與價(jià)值:多位會(huì)計(jì)界高手的做賬實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)與納稅技巧和盤(pán)托出,囊括全套的會(huì)計(jì)科目、完整的賬務(wù)體系和經(jīng)典的實(shí)戰(zhàn)案例,以及生動(dòng)的稅收籌劃實(shí)操方案 1.按房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的業(yè)務(wù)流程講解會(huì)計(jì)處理, 內(nèi)容全面系統(tǒng)、主線分明, 有助于房地產(chǎn)財(cái)會(huì)人員快速掌握房地產(chǎn)會(huì)計(jì)的核算技巧。 2.提供了房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的會(huì)計(jì)科目表及成本核算明細(xì)科目, 便于房地產(chǎn)企業(yè)建立完善的賬務(wù)核算體系。 3.每章都特別注重房地產(chǎn)企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理, 幫助房地產(chǎn)財(cái)會(huì)人員在會(huì)計(jì)處理過(guò)程中掌握納稅技巧與實(shí)踐操作。 4.案例分析以企業(yè)的實(shí)際案例為基礎(chǔ)加工整理而成, 能夠指導(dǎo)讀者進(jìn)行房地產(chǎn)會(huì)計(jì)與稅收籌劃的實(shí)踐操作。比如在建項(xiàng)目轉(zhuǎn)讓, 房地產(chǎn)企業(yè)合并、分立與資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)等方面都有稅收籌劃案例及具體操作講解。 本書(shū)集中了團(tuán)隊(duì)的智慧, 凝聚了大家的經(jīng)驗(yàn)。在此, 我們對(duì)團(tuán)隊(duì)各成員付出的辛勤勞動(dòng)表示誠(chéng)摯的謝意。蔡昌、黃潔瑾、景志偉、陰長(zhǎng)霖、牛魯鵬等參加了本書(shū)初稿撰寫(xiě)工作; 第六版的修訂工作主要由蔡昌、黃潔瑾完成。本書(shū)在編寫(xiě)過(guò)程中得到了北京中經(jīng)陽(yáng)光稅收籌劃事務(wù)所、北京中財(cái)潤(rùn)基顧問(wèn)有限公司、昌泰稅務(wù)書(shū)院以及中央財(cái)經(jīng)大學(xué)稅收籌劃與法律研究中心、北京大數(shù)據(jù)協(xié)會(huì)財(cái)稅大數(shù)據(jù)專(zhuān)業(yè)委員會(huì)的大力支持, 在此表示誠(chéng)摯的謝意! 本書(shū)的修訂還得到了廣東君銳稅務(wù)師事務(wù)所所長(zhǎng)林曉君女士、江西太平洋宇洪建設(shè)公司董事長(zhǎng)余洪鋼先生、北京中財(cái)潤(rùn)基顧問(wèn)有限公司總裁蔡承宇先生、江西君浩稅務(wù)師事務(wù)所所長(zhǎng)宋玉先生、新疆致通振業(yè)稅務(wù)師事務(wù)所所長(zhǎng)蔣瑩女士、廣東廣悅律師事務(wù)所高級(jí)合伙人馬曉艷女士、深圳藝拓企業(yè)管理咨詢(xún)有限公司總經(jīng)理田茵女士與楊卓翰先生、中鼎集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)柯曉彬女士、江蘇新能源置業(yè)集團(tuán)財(cái)稅總監(jiān)劉鐸先生、廈門(mén)市企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略研究會(huì)秘書(shū)長(zhǎng)、廈門(mén)陽(yáng)光九九企業(yè)管理咨詢(xún)有限公司總經(jīng)理陳思帆女士、昆明平策經(jīng)濟(jì)信息咨詢(xún)有限公司總經(jīng)理黃昌樹(shù)先生、內(nèi)蒙古赤峰地稅局錢(qián)曉麗主任、甘肅省律協(xié)政府法律顧問(wèn)專(zhuān)業(yè)委員會(huì)副主任劉兵律師、深圳市國(guó)鴻泰土地房地產(chǎn)評(píng)估有限公司董事長(zhǎng)胡亦濱先生等的大力支持, 在此表示誠(chéng)摯的謝意。本書(shū)的出版, 還要感謝中國(guó)市場(chǎng)出版社的編輯們, 正是他們的精心審讀與出色編排, 才使本書(shū)增色不少。 本書(shū)以房地產(chǎn)、建筑施工企業(yè)的財(cái)會(huì)人員為主要讀者對(duì)象, 也適合房地產(chǎn)、建筑施工企業(yè)的高管閱讀, 還可作為高等院校會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)、稅務(wù)專(zhuān)業(yè)及房地產(chǎn)專(zhuān)業(yè)的教材。限于作者的學(xué)識(shí)水平, 書(shū)中不足之處在所難免, 懇請(qǐng)廣大讀者將閱讀時(shí)遇到的問(wèn)題及改進(jìn)意見(jiàn)及時(shí)反饋給我們, 以便再版時(shí)修改完善(聯(lián)系郵箱: 13910862160@126.com)。我們?cè)诖似诖膶氋F意見(jiàn)和建議, 歡迎不吝賜教。 蔡 昌 黃潔瑾 2022年于北京中關(guān)村 蔡 昌 ◆中央財(cái)經(jīng)大學(xué)財(cái)政稅務(wù)學(xué)院教授，博士生導(dǎo)師，稅收籌劃與法律研究中心主任，國(guó)際注冊(cè)高級(jí)會(huì)計(jì)師（ICSPA）。兼任北京大數(shù)據(jù)協(xié)會(huì)財(cái)稅大數(shù)據(jù)專(zhuān)委會(huì)會(huì)長(zhǎng)、中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)特聘顧問(wèn)、國(guó)家稅務(wù)總局全國(guó)稅務(wù)領(lǐng)軍人才培養(yǎng)導(dǎo)師，北京大學(xué)、清華大學(xué)、浙江大學(xué)、廈門(mén)大學(xué)、上海國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院客座教授，國(guó)內(nèi)多家集團(tuán)企業(yè)、地產(chǎn)公司財(cái)稅顧問(wèn)及上市公司獨(dú)立董事。 ◆閩江學(xué)者講座教授，2012年獲得鄧子基財(cái)稅學(xué)術(shù)論文獎(jiǎng)。主要研究領(lǐng)域?yàn)樨?cái)務(wù)會(huì)計(jì)與稅法、稅收籌劃與產(chǎn)權(quán)稅收學(xué)。著有《契約視角的稅收籌劃研究》《稅收信用論》《中國(guó)財(cái)稅研究：產(chǎn)權(quán)、土地、稅收》《房地產(chǎn)企業(yè)全程會(huì)計(jì)核算與稅務(wù)處理》等。 黃潔瑾 ◆管理學(xué)碩士，中央財(cái)經(jīng)大學(xué)稅收籌劃與法律研究中心秘書(shū)長(zhǎng)、研究員，中國(guó)社會(huì)科學(xué)院研究生院稅務(wù)專(zhuān)業(yè)碩士導(dǎo)師，融智華爾街（北京）創(chuàng)業(yè)投資有限責(zé)任公司總經(jīng)理，中國(guó)首批注冊(cè)納稅籌劃師、首批高級(jí)稅務(wù)咨詢(xún)師、稅務(wù)律師。擔(dān)任《中國(guó)稅收與法律智庫(kù)》編委，參與主編或撰寫(xiě)《房地產(chǎn)智庫(kù)叢書(shū)》《營(yíng)改增新政解讀與稅務(wù)處理》等暢銷(xiāo)圖書(shū)。 ◆曾就職于某軍工企業(yè)從事財(cái)務(wù)工作，后擔(dān)任某集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)、副總裁，擁有豐富的財(cái)務(wù)實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)和會(huì)計(jì)做賬技巧，現(xiàn)主要從事財(cái)稅培訓(xùn)講座，曾為河南建業(yè)集團(tuán)、青島華商置業(yè)集團(tuán)、國(guó)華置業(yè)集團(tuán)、億來(lái)置業(yè)等多家集團(tuán)企業(yè)提供財(cái)稅咨詢(xún)顧問(wèn)服務(wù)。 章 房地產(chǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)核算與稅務(wù)處理概述 節(jié) 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)概述 一、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的類(lèi)型與主要業(yè)務(wù) 二、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)的主要特征 三、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)的主要流程 第二節(jié) 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)會(huì)計(jì)核算制度的演進(jìn) 一、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)會(huì)計(jì)制度形成的準(zhǔn)備階段 二、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)會(huì)計(jì)制度實(shí)施階段 三、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)實(shí)施統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度階段 四、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》階段 第三節(jié) 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的財(cái)稅管理特征及金稅三期、智慧稅務(wù)的影響 一、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的財(cái)稅管理特征 二、房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)工作總覽與繳納的主要稅種 三、金稅三期上線的影響、金稅四期特征及稅務(wù)稽查重點(diǎn) 四、深化稅收征管改革措施與智慧稅務(wù)建設(shè) 五、國(guó)地稅合并對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)及政府行為的影響 第四節(jié) 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的會(huì)計(jì)科目設(shè)置及核算內(nèi)容 一、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的會(huì)計(jì)科目設(shè)置 二、主要會(huì)計(jì)科目的核算內(nèi)容 三、收入準(zhǔn)則新增會(huì)計(jì)科目及其具體核算 四、收入準(zhǔn)則在建筑工程合同中的應(yīng)用 第二章 企業(yè)設(shè)立階段的會(huì)計(jì)核算與稅務(wù)處理 節(jié) 企業(yè)設(shè)立條件 一、內(nèi)資房地產(chǎn)企業(yè)設(shè)立的法律要求 二、外商投資房地產(chǎn)企業(yè)的設(shè)立要求 三、項(xiàng)目資本金的要求 第二節(jié) 企業(yè)設(shè)立階段的會(huì)計(jì)核算 一、會(huì)計(jì)科目的設(shè)置 二、注冊(cè)資本的核算 第三節(jié) 企業(yè)設(shè)立階段的稅務(wù)處理 一、企業(yè)設(shè)立階段的納稅計(jì)算 二、不同出資方式的稅務(wù)處理 三、分支機(jī)構(gòu)設(shè)立的稅務(wù)處理 第四節(jié) 籌辦期的界定與開(kāi)辦費(fèi)的處理 一、籌辦期的概念 二、開(kāi)辦費(fèi)的開(kāi)支范圍 三、開(kāi)辦費(fèi)的會(huì)計(jì)核算 四、開(kāi)辦費(fèi)的稅務(wù)處理 第三章 取得土地使用權(quán)階段的會(huì)計(jì)核算與稅務(wù)處理 節(jié) 我國(guó)土地制度概述 一、土地所有制 二、土地管理的基本制度 三、土地的承包經(jīng)營(yíng) 四、土地征收和建設(shè)用地供應(yīng)制度 五、土地供應(yīng)的程序 六、二級(jí)市場(chǎng)土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓的法律規(guī)定 第二節(jié) 取得土地使用權(quán)的途徑
二、以劃撥方式取得國(guó)有土地使用權(quán) 三、以轉(zhuǎn)讓方式取得國(guó)有土地使用權(quán) 第三節(jié) 取得土地使用權(quán)階段的稅務(wù)處理 一、契 稅 二、耕地占用稅 三、城鎮(zhèn)土地使用稅 四、印花稅 五、個(gè)人所得稅 六、土地增值稅 第四節(jié) 取得土地使用權(quán)階段的會(huì)計(jì)核算 一、一般企業(yè)取得土地使用權(quán)的會(huì)計(jì)處理 二、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)取得開(kāi)發(fā)用土地使用權(quán)的會(huì)計(jì)處理 第五節(jié) 拆遷補(bǔ)償費(fèi)的會(huì)計(jì)核算與稅務(wù)處理 一、拆遷補(bǔ)償?shù)男问?/p> 二、拆遷補(bǔ)償費(fèi)的會(huì)計(jì)核算 三、拆遷補(bǔ)償費(fèi)的稅務(wù)處理 四、搬遷補(bǔ)償費(fèi)的會(huì)計(jì)核算與稅務(wù)處理 第四章 開(kāi)發(fā)建設(shè)階段的會(huì)計(jì)核算與稅務(wù)處理 節(jié) 開(kāi)發(fā)建設(shè)階段業(yè)務(wù)概述 一、項(xiàng)目策劃設(shè)計(jì)環(huán)節(jié) 二、項(xiàng)目準(zhǔn)備環(huán)節(jié) 三、項(xiàng)目施工環(huán)節(jié) 四、項(xiàng)目竣工驗(yàn)收環(huán)節(jié) 第二節(jié) 開(kāi)發(fā)建設(shè)階段的會(huì)計(jì)核算與稅務(wù)處理 一、開(kāi)發(fā)建設(shè)階段涉及的主要稅種 二、開(kāi)發(fā)建設(shè)階段不同承包方式下的會(huì)計(jì)處理 第三節(jié) BT、BOT、TOT、TBT和PPP模式的項(xiàng)目概述 一、BT項(xiàng)目 二、BOT項(xiàng)目 三、TOT項(xiàng)目 四、TBT項(xiàng)目 五、PPP項(xiàng)目 第五章 開(kāi)發(fā)產(chǎn)品成本的歸集、分配與結(jié)轉(zhuǎn) 節(jié) 開(kāi)發(fā)成本核算概述
二、確定成本核算對(duì)象 三、劃分成本核算項(xiàng)目 四、成本核算對(duì)象和成本項(xiàng)目之間的關(guān)系 第二節(jié) 期間費(fèi)用核算概述 一、費(fèi)用的特點(diǎn) 二、費(fèi)用確認(rèn)的原則 三、費(fèi)用確認(rèn)的方法 四、費(fèi)用的核算內(nèi)容 第三節(jié) 成本費(fèi)用核算的會(huì)計(jì)科目設(shè)置 一、開(kāi)發(fā)成本 二、開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用 三、開(kāi)發(fā)產(chǎn)品 四、管理費(fèi)用 五、銷(xiāo)售費(fèi)用 六、財(cái)務(wù)費(fèi)用 第四節(jié) 成本歸集、分配的會(huì)計(jì)處理 一、成本分配方法 二、成本分配方法對(duì)土地增值稅的影響及示例 三、各種成本費(fèi)用的歸集與分配 第五節(jié) 公共配套設(shè)施費(fèi)的會(huì)計(jì)核算 一、公共配套設(shè)施成本對(duì)象的確定 二、公共配套設(shè)施的成本核算對(duì)象 三、公共配套設(shè)施費(fèi)的會(huì)計(jì)核算 四、預(yù)提公共配套設(shè)施費(fèi)的會(huì)計(jì)核算 第六節(jié) 土地開(kāi)發(fā)成本與代建工程成本的會(huì)計(jì)核算 一、土地開(kāi)發(fā)成本的會(huì)計(jì)核算 二、代建工程成本的會(huì)計(jì)核算 第七節(jié) 開(kāi)發(fā)完工產(chǎn)品成本的核算與結(jié)轉(zhuǎn) 一、開(kāi)發(fā)產(chǎn)品總成本的核算 二、完工產(chǎn)品成本的結(jié)轉(zhuǎn) 三、開(kāi)發(fā)產(chǎn)品成本的結(jié)轉(zhuǎn) 第六章 銷(xiāo)售(預(yù)售) 階段的會(huì)計(jì)核算與稅務(wù)處理 節(jié) 銷(xiāo)售(預(yù)售)階段業(yè)務(wù)概述 一、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓 二、商品房銷(xiāo)售 三、精裝修房銷(xiāo)售 四、其他建筑物銷(xiāo)售 五、代建工程 六、其他業(yè)務(wù) 七、稅收籌劃案例 第二節(jié) 銷(xiāo)售(預(yù)售)房款的會(huì)計(jì)核算 一、會(huì)員費(fèi)、誠(chéng)意金的會(huì)計(jì)核算 二、銷(xiāo)售定金的會(huì)計(jì)核算 三、按揭保證金的會(huì)計(jì)核算 四、預(yù)售房款的會(huì)計(jì)核算 五、銷(xiāo)售更名、銷(xiāo)售退房、銷(xiāo)售換房的會(huì)計(jì)核算 六、代收款項(xiàng)的會(huì)計(jì)核算與稅務(wù)處理 第三節(jié) 商品房銷(xiāo)售收入的會(huì)計(jì)核算與稅務(wù)處理 一、收入的會(huì)計(jì)確認(rèn)與計(jì)量 二、稅法關(guān)于收入的確認(rèn)與計(jì)量的規(guī)定 三、房地產(chǎn)銷(xiāo)售收入的會(huì)計(jì)核算與稅務(wù)處理 四、商品房面積差的會(huì)計(jì)核算與稅務(wù)處理 五、拆遷還房的會(huì)計(jì)核算與稅務(wù)處理 六、委托代銷(xiāo)收入的會(huì)計(jì)核算 七、銷(xiāo)售退回的會(huì)計(jì)核算與稅務(wù)處理 八、售后回購(gòu)房屋收入的會(huì)計(jì)核算與稅務(wù)處理 九、稅收籌劃案例 第四節(jié) 商品房銷(xiāo)售成本的會(huì)計(jì)核算與稅務(wù)處理 一、開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的會(huì)計(jì)核算與稅務(wù)處理 二、開(kāi)發(fā)產(chǎn)品銷(xiāo)售時(shí)的會(huì)計(jì)核算與稅務(wù)處理 三、成本差異的會(huì)計(jì)核算與稅務(wù)處理 第七章 自持物業(yè)階段的會(huì)計(jì)核算與稅務(wù)處理 節(jié) 出租物業(yè)的會(huì)計(jì)核算與稅務(wù)處理 一、出租物業(yè)的初始計(jì)量 二、出租物業(yè)收入的會(huì)計(jì)核算與稅務(wù)處理 三、出租物業(yè)后續(xù)支出的會(huì)計(jì)核算 四、出租物業(yè)后續(xù)計(jì)量的會(huì)計(jì)核算 五、投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換的會(huì)計(jì)核算 六、投資性房地產(chǎn)處置的會(huì)計(jì)核算 第二節(jié) 自營(yíng)物業(yè)的會(huì)計(jì)核算與稅務(wù)處理 一、自營(yíng)物業(yè)的初始計(jì)量與稅務(wù)處理 二、自營(yíng)物業(yè)后續(xù)支出的會(huì)計(jì)核算與稅務(wù)處理 三、自營(yíng)物業(yè)處置的會(huì)計(jì)核算與稅務(wù)處理 四、自營(yíng)物業(yè)對(duì)外投資的稅務(wù)處理 第八章 納稅活動(dòng)的會(huì)計(jì)核算 節(jié) 房地產(chǎn)行業(yè)增值稅稅制 一、納稅人 二、征稅范圍 三、稅率和征收率 四、應(yīng)納稅額的計(jì)算 五、征收管理 六、稅收優(yōu)惠與發(fā)票開(kāi)具規(guī)定 第二節(jié) 增值稅的會(huì)計(jì)核算 一、增值稅核算的會(huì)計(jì)科目設(shè)置 二、營(yíng)改增后的會(huì)計(jì)處理 三、營(yíng)改增后進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣部分的計(jì)算焦點(diǎn)問(wèn)題 四、營(yíng)改增后不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額與可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的轉(zhuǎn)化問(wèn)題 第三節(jié) 增值稅會(huì)計(jì)核算案例解析 一、一般納稅人的會(huì)計(jì)核算與稅務(wù)處理綜合案例 二、小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算綜合案例 三、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的納稅計(jì)算與會(huì)計(jì)處理綜合案例 四、房地產(chǎn)企業(yè)的增值稅核算與納稅申報(bào)綜合案例 五、營(yíng)改增后開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的稅負(fù)測(cè)算綜合案例 第四節(jié) 城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加的會(huì)計(jì)核算和稅務(wù)處理 一、城市維護(hù)建設(shè)稅的會(huì)計(jì)核算和稅務(wù)處理 二、教育費(fèi)附加的會(huì)計(jì)核算和稅務(wù)處理 第五節(jié) 土地增值稅的會(huì)計(jì)核算和稅務(wù)處理 一、土地增值稅的會(huì)計(jì)核算 二、土地增值稅的稅務(wù)處理 第六節(jié) 房產(chǎn)稅的會(huì)計(jì)核算和稅務(wù)處理 一、房產(chǎn)稅的稅務(wù)處理 二、房產(chǎn)稅核算的會(huì)計(jì)科目設(shè)置 三、房產(chǎn)稅的會(huì)計(jì)核算 第七節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅的會(huì)計(jì)核算和稅務(wù)處理 一、城鎮(zhèn)土地使用稅的稅務(wù)處理 二、城鎮(zhèn)土地使用稅核算的會(huì)計(jì)科目設(shè)置 三、城鎮(zhèn)土地使用稅的會(huì)計(jì)核算 第八節(jié) 契稅的會(huì)計(jì)核算和稅務(wù)處理 一、契稅的稅務(wù)處理 二、契稅的會(huì)計(jì)核算 第九節(jié) 耕地占用稅的會(huì)計(jì)核算和稅務(wù)處理 一、耕地占用稅的稅務(wù)處理 二、耕地占用稅的會(huì)計(jì)核算 第十節(jié) 印花稅的會(huì)計(jì)核算和稅務(wù)處理 一、印花稅的稅務(wù)處理 二、證券交易印花稅 三、印花稅的會(huì)計(jì)處理 第九章 土地增值稅清算的會(huì)計(jì)核算 節(jié) 土地增值稅清算及清算時(shí)點(diǎn) 一、土地增值稅清算對(duì)象的選擇 二、土地增值稅清算的時(shí)點(diǎn) 第二節(jié) 土地增值稅清算收入的確認(rèn)與核算 一、已全額開(kāi)具商品房銷(xiāo)售發(fā)票的收入確認(rèn) 二、未開(kāi)具發(fā)票或未全額開(kāi)具發(fā)票的收入確認(rèn) 三、關(guān)于開(kāi)發(fā)產(chǎn)品所有權(quán)轉(zhuǎn)移視同銷(xiāo)售收入實(shí)現(xiàn)的規(guī)定 四、土地出讓金返還收入的確認(rèn) 五、售后返租業(yè)務(wù)中轉(zhuǎn)讓收入的確認(rèn) 六、營(yíng)改增后土地增值稅應(yīng)稅收入的確認(rèn) 第三節(jié) 土地增值稅清算成本的確認(rèn) 一、計(jì)算增值額的扣除項(xiàng)目 二、土地增值稅與企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目差異分析 第四節(jié) 土地增值稅清算疑難問(wèn)題分析 一、地下附屬設(shè)施征稅范圍界定不夠明晰問(wèn)題及對(duì)策 二、計(jì)算增值額的利息扣除分?jǐn)傄?guī)定不夠細(xì)化問(wèn)題及對(duì)策 三、與普通住宅相關(guān)的混合型或綜合性房地產(chǎn)分別核算增值額存在的問(wèn)題及對(duì)策 第五節(jié) 土地增值稅清算綜合案例 一、土地增值稅清算應(yīng)提供的資料 二、房地產(chǎn)公司及清算項(xiàng)目基本情況 三、扣除項(xiàng)目金額稅務(wù)審核情況 四、御筑苑一期開(kāi)發(fā)成本的計(jì)算 五、御筑苑一期房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的計(jì)算 六、御筑苑一期與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金及附加的計(jì)算 七、御筑苑一期開(kāi)發(fā)成本加計(jì)扣除計(jì)算 八、御筑苑一期土地增值稅預(yù)繳 九、御筑苑一期土地增值稅清算申報(bào)表的填列 十、御筑苑一期土地增值稅清算結(jié)論 第十章 利潤(rùn)形成及分配階段的會(huì)計(jì)核算與稅務(wù)處理 節(jié) 利潤(rùn)形成的會(huì)計(jì)核算與稅務(wù)處理 一、利潤(rùn)的構(gòu)成 二、利得與損失的會(huì)計(jì)核算 三、利潤(rùn)形成的會(huì)計(jì)核算 第二節(jié) 利潤(rùn)分配的會(huì)計(jì)核算與稅務(wù)處理 一、利潤(rùn)分配的流程 二、利潤(rùn)分配的會(huì)計(jì)核算 三、利潤(rùn)分配的稅務(wù)處理 第三節(jié) 企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)核算 一、會(huì)計(jì)利潤(rùn)與應(yīng)稅利潤(rùn) 二、永久性差異與暫時(shí)性差異 三、遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn) 四、所得稅費(fèi)用的確認(rèn)與計(jì)量 五、企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)核算程序與方法 第十一章 企業(yè)所得稅的預(yù)繳與匯算清繳 節(jié) 企業(yè)所得稅的預(yù)繳與匯算清繳概述 一、企業(yè)所得稅的預(yù)繳 二、企業(yè)所得稅的匯算清繳 第二節(jié) 企業(yè)所得稅匯算清繳的納稅調(diào)整 一、納稅調(diào)整項(xiàng)目 二、企業(yè)所得稅申報(bào)表及納稅調(diào)整項(xiàng)目的填報(bào) 第十二章 房地產(chǎn)特殊業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算與稅務(wù)處理 節(jié) 企業(yè)分立的會(huì)計(jì)核算與稅務(wù)處理 一、企業(yè)分立的類(lèi)型 二、企業(yè)分立的特點(diǎn) 三、企業(yè)分立的會(huì)計(jì)處理 四、企業(yè)分立的稅務(wù)處理 第二節(jié) 企業(yè)合并的會(huì)計(jì)核算與稅務(wù)處理 一、企業(yè)合并的特征 二、企業(yè)合并的稅務(wù)處理 第三節(jié) 在建項(xiàng)目轉(zhuǎn)讓的實(shí)施路徑與稅務(wù)處理 一、在建工程及其轉(zhuǎn)讓的概念 二、在建工程轉(zhuǎn)讓的前提條件 三、在建工程轉(zhuǎn)讓的交易結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì) 四、在建工程轉(zhuǎn)讓流程 五、在建工程轉(zhuǎn)讓涉稅分析 第四節(jié) 南海瓊島椰風(fēng)房地產(chǎn)公司資產(chǎn)重組稅務(wù)案例 一、公司概況 二、瓊島椰風(fēng)資產(chǎn)重組的目標(biāo) 三、瓊島椰風(fēng)資產(chǎn)重組方案 第五節(jié) 東海鼎盛房地產(chǎn)公司資產(chǎn)重組及資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)稅務(wù)報(bào)告 一、東海鼎盛房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司及項(xiàng)目概況 二、東海鼎盛開(kāi)展資產(chǎn)重組的目標(biāo)取向 三、東海鼎盛酒店資產(chǎn)的重組方案比較 四、酒店資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)的操作流程與控制要點(diǎn) 第十三章 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目稅負(fù)測(cè)算與盈利預(yù)測(cè)實(shí)戰(zhàn)案例 一、古韻山河項(xiàng)目背景資料 二、增值稅及相關(guān)稅金計(jì)算 三、土地增值稅及項(xiàng)目盈利預(yù)測(cè) 附 錄 相關(guān)法規(guī)文件
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