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目錄 第 1章　審計概述 1.1　審計的概念與獨立性/1 1.1.1　審計概念　1 1.1.2　審計的獨立性　1 1.2　審計的目標和對象/2 1.2.1　審計的目標　2 1.2.2　審計的對象　4 1.3　審計的職能和作用/5 1.3.1　審計的職能　5 1.3.2　審計的作用　6 第 2章　審計種類、方法和程序 2.1　審計種類/7 2.1.1　社會審計　7 2.1.2　內部審計　7 2.1.3　政府審計　8 2.2　審計方法/8 2.2.1　審計方法的選用　8 2.2.2　審計的技術方法　9 2.2.3　審查書面資料的方法　9 2.2.4　證實客觀事物的方法　13 2.2.5　數據挖掘和分析的方法　15 2.3　審計程序/16 2.3.1　審計的準備階段　17 2.3.2　審計的實施階段　19 2.3.3　審計的完成階段　20 2.4　信息技術對審計的影響/21 2.4.1　信息技術對審計過程的影響　21 2.4.2　信息技術對確定審計范圍的影響　23 2.4.3　信息技術對內部控制評價的影響　24 2.4.4　計算機輔助審計技術和電子表格的 運用　25 第3章　我國審計的組織形式 3.1　民間審計組織/27 3.1.1　民間審計組織及人員　27 3.1.2　注冊會計師的業(yè)務范圍　29 3.1.3　會計師事務所的組織形式及出名的 會計師事務所　31 3.2　內部審計機構/33 3.2.1　內部審計機構及其特征　33 3.2.2　內部審計機構的職責、權限及責任 追究　35 3.2.3　國際內部審計機構　37 3.3　政府審計機關/38 3.3.1　政府審計機關及其人員　38 3.3.2　政府審計機關的職責、權限和遵循的 原則　39 3.3.3　最高審計機關國際組織　44 第4章　審計準則和審計依據 4.1　審計準則/46 4.1.1　審計準則的含義和作用　46 4.1.2　審計準則的結構內容　48 4.1.3　中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則　50 4.1.4　我國政府審計準則　51 4.1.5　中國內部審計準則　52 4.2　審計依據/52 4.2.1　審計依據的含義　53 4.2.2　審計依據的種類　53 4.2.3　審計依據的特點　55 4.2.4　運用審計依據的原則　56 第5章　審計證據和審計工作底稿 5.1　審計證據/59 5.1.1　審計證據的含義和特性　59 5.1.2　審計證據的分類　61 5.1.3　審計證據的收集　63 5.1.4　審計證據的鑒定　65 5.2　審計工作底稿/68 5.2.1　審計工作底稿的含義　68 5.2.2　審計工作底稿的作用　68 5.2.3　審計工作底稿的內容和格式　70 5.2.4　審計工作底稿的編制　73 5.2.5　審計工作底稿的復核和保管　75 第6章　賬目審計基本方式 6.1　順查法/77 6.2　逆查法/78 6.3　直查法/79 6.4　詳查法/80 6.5　抽查法/81 6.6　重制法/84 第7章　賬目基礎審計技術方法 7.1　審閱方法/85 7.1.1　審閱法的定義　85 7.1.2　審閱的要點　85 7.1.3　審閱的技巧　89 7.2　核對方法/91 7.2.1　核對的要點　91 7.2.2　運用核對方法應注意的問題　93 7.3　盤存方法/95 7.3.1　盤存方法的應用要點　95 7.3.2　盤存方法應用中應注意的問題　97 7.4　函證方法/97 7.4.1　函證方法的應用要點　98 7.4.2　函證方法應用中應注意的問題　99 7.5　觀察與鑒定方法/100 7.5.1　觀察方法　100 7.5.2　鑒定方法　101 7.6　分析方法/102 7.6.1　比較分析法　103 7.6.2　平衡分析法　104 7.6.3　相關分析法　105 7.6.4　賬戶分析法　105 7.7　推理方法/107 7.7.1　推理方法的應用要點　107 7.7.2　推理方法應用中應注意的問題　108 7.8　詢問方法/108 7.8.1　詢問方法的應用要點　109 7.8.2　詢問方法應用中應注意的問題　110 7.9　調整方法/111 7.9.1　調整方法的應用要點　111 7.9.2　調整方法應用中應注意的問題　112 7.10　評價方法/113 7.11　審計評價的方式/114 7.12　審計評價的方法/115 7.13　應區(qū)分的界限/116 7.14　支出環(huán)節(jié)的評價要點/117 7.15　生產環(huán)節(jié)的評價要點/120 7.16　收入環(huán)節(jié)的評價要點/121 第8章　制度基礎審計技術方法 8.1　計劃制定與管理方法/123 8.1.1　長期計劃制定與管理方法　123 8.1.2　項目審計計劃制定與管理方法　124 8.1.3　現場審計計劃制定與管理方法　124 8.2　資源控制與工作分配方法/127 8.3　制度調查方法/129 8.3.1　調查內容確定　129 8.3.2　制度調查技術　130 8.4　制度描述方法/132 8.4.1　文字說明法　132 8.4.2　制表法　133 8.4.3　繪制流程圖法　133 8.5　制度初評方法/135 8.6　符合性測試方法/140 8.7　綜合評價方法/143 8.8　實質性測試方法/145 8.8.1　資產與負債賬目測試方法　145 8.8.2　分析性檢查方法　146 8.9　制度自評方法/147 8.9.1　制度自評的意義　147 8.9.2　制度自評的程序　149 第9章　風險基礎審計技術方法 9.1　固有風險分析/151 9.2　控制風險分析/155 9.3　管理風險方法/158 9.3.1　風險識別　158 9.3.2　風險評估　160 9.3.3　風險處理　161 9.4　重要性判斷方法/162 9.4.1　重要性概念　162 9.4.2　重要性概念在審計中的應用　163 第 10章　錯弊審計方法 10.1　錯弊發(fā)現技巧/167 10.1.1　錯誤與弊端的區(qū)分　167 10.1.2　發(fā)現錯弊的技巧　169 10.1.3　錯弊審計要點　172 10.2　弊端審計技術/173 10.2.1　線索篩選技術　173 10.2.2　縱橫穿插技術　174 10.2.3　配套還原技術　174 10.2.4　立體查賬技術　175 10.2.5　分解組合技術　176 第 11章　管理審計方法 11.1　經濟活動分析方法/177 11.1.1　因素分析方法　177 11.1.2　指數分析方法　178 11.1.3　ABC分析技術　179 11.2　數學分析方法/180 11.2.1　線性規(guī)劃方法　180 11.2.2　網絡分析方法　181 11.2.3　回歸分析方法　182 11.3　技術經濟分析方法/184 11.3.1　本量利分析方法　184 11.3.2　投資分析方法　186 第 12章　計算機審計 12.1　計算機審計概述/188 12.1.1　計算機審計的含義　188 12.1.2　計算機審計的必要性　189 12.1.3　計算機審計的特點　190 12.2　計算機審計調查與程序/191 12.2.1　初步調查　191 12.2.2　安全控制　191 12.2.3　保護控制　192 12.2.4　設計說明書控制　192 12.2.5　風險控制分析　192 12.2.6　硬件和系統(tǒng)軟件控制　193 12.2.7　接觸控制　193 12.2.8　過程控制　193 12.2.9　應用控制　193 12.2.10　用戶控制　194 12.3　計算機審計方法/194 12.3.1　通用審計軟件　195 12.3.2　計算機審計技術　196 12.3.3　評價數據庫系統(tǒng)的創(chuàng)新方法　198 12.4　計算機審計方法的應用/198 12.4.1　繞過計算機審計法的應用　198 12.4.2　模擬數據法的應用　199 12.4.3　重新處理法的應用　200 12.4.4　程序檢查法的應用　200 第 13章　社會審計常用的技術方法 13.1　盤存法/202 13.1.1　盤存法的概念　202 13.1.2　盤存法的分類　202 13.1.3　盤存法的實施要點　203 13.1.4　應用盤存法的注意事項　204 13.2　函證方法/206 13.2.1　函證的對象　206 13.2.2　函證程序實施的范圍　207 13.2.3　函證的時間　208 13.2.4　函證的實施過程及評價　208 13.3　詢問法/209 13.3.1　詢問法的定義　209 13.3.2　詢問法的實施方式　209 13.4　抽樣法/210 13.4.1　抽樣法的含義　210 13.4.2　抽樣法的特征　211 13.4.3　抽樣法的適用性　211 13.4.4　抽樣法的分類　212 13.5　社會常用的技術方法案例/213 13.5.1　審計具體使用方法介紹　213 13.5.2　使用的具體審計方法　215 第 14章　銷售與收款環(huán)節(jié)的審計 14.1　銷售與收款環(huán)節(jié)相關業(yè)務活動及內部 控制/217 14.2　評估銷售與收款環(huán)節(jié)的重大風險/224 14.3　測試銷售與收款環(huán)節(jié)的內部控制/230 14.3.1　控制測試的基本原理　230 14.3.2　以風險為起點的控制測試　230 14.4　銷售與收款環(huán)節(jié)的實質性程序/236 14.4.1　營業(yè)收入的實質性程序　237 14.4.2　應收賬款的實質性程序　243 14.5　東方電子公司銷售與收款環(huán)節(jié)審計 案例/250 第 15章　采購與付款環(huán)節(jié)的審計 15.1　采購與付款環(huán)節(jié)相關業(yè)務活動及內部 控制/252 15.1.1　采購與付款環(huán)節(jié)的相關業(yè)務活動　252 15.1.2　采購與付款環(huán)節(jié)內部控制　253 15.2　評估采購與付款環(huán)節(jié)的重大風險/256 15.3　測試采購與付款環(huán)節(jié)的內部控制/257 15.4　采購與付款環(huán)節(jié)的實質性程序/259 15.4.1　應付賬款的實質性程序　259 15.4.2　除折舊/攤銷、人工費用以外的一般 費用的實質性程序　260 15.5　A公司采購與付款環(huán)節(jié)審計案例/262 第 16章　生產與存貨環(huán)節(jié)的審計 16.1　生產與存貨環(huán)節(jié)相關業(yè)務活動及內部 控制/263 16.1.1　生產與存貨環(huán)節(jié)相關業(yè)務活動　263 16.1.2　生產與存貨環(huán)節(jié)的內部控制　265 16.2　評估生產與存貨環(huán)節(jié)的重大風險/268 16.3　生產與存貨環(huán)節(jié)的內部控制測試/269 16.4　生產與存貨環(huán)節(jié)的實質性程序/273 16.4.1　存貨的審計目標　274 16.4.2　存貨監(jiān)盤　275 16.4.3　存貨計價審計和截止測試　277 16.5　A公司生產與存貨環(huán)節(jié)審計案例/279 16.5.1　案例介紹　279 16.5.2　案例實施過程　279 16.5.3　案例結論　280 第 17章　貨幣資金的審計 17.1　貨幣資金審計概述/281 17.1.1　貨幣資金與業(yè)務循環(huán)　281 17.1.2　貨幣資金審計涉及的主要單據與 會計記錄　282 17.1.3　貨幣資金審計涉及的主要業(yè)務 活動　282 17.1.4　貨幣資金內部控制概述　283 17.2　貨幣資金的重大風險/285 17.2.1　貨幣資金可能發(fā)生的錯報　285 17.2.2　識別與應對可能發(fā)生錯報環(huán)節(jié)的 內部控制　285 17.2.3　與貨幣資金相關的重大錯報風險　286 17.2.4　擬實施的進一步審計程序的總體 方案　287 17.3　測試貨幣資金的內部控制/287 17.3.1　庫存現金的控制測試　287 17.3.2　銀行存款的控制測試　288 17.4　貨幣資金的實質性程序/289 17.4.1　庫存現金的實質性程序　290 17.4.2　銀行存款的實質性程序　291 17.4.3　其他貨幣資金的實質性程序　292 17.5　甲公司貨幣資金審計案例/293 第 18章　企業(yè)內部控制審計 18.1　內部控制審計的概念/295 18.1.1　內部控制審計的范圍　295 18.1.2　內部控制審計基準日　296 18.2　對控制有效性進行測試/296 18.2.1　內部控制的有效性　296 18.2.2　與控制相關的風險　297 18.2.3　測試控制有效性的程序的性質　297 18.2.4　控制測試的時間安排　298 18.2.5　控制測試的范圍　299 18.3　對企業(yè)層面控制進行測試/300 18.3.1　與控制環(huán)境相關的控制　300 18.3.2　針對管理層和治理層凌駕于控制之上 的風險而設計的控制　301 18.3.3　被審計單位的風險評估過程　302 18.3.4　對內部信息傳遞和期末財務報告流程 的控制　302 18.3.5　對控制有效性的內部監(jiān)督和內部控制 評價　303 18.3.6　集中化的處理和控制（包括共享的服務環(huán)境）　303 18.3.7　監(jiān)督經營成果的控制　304 18.3.8　審計重大經營控制及風險管理實務的政策時需考慮的因素　304 18.4　對業(yè)務流程、交易層面控制進行測試/304 18.4.1　了解企業(yè)經營活動和業(yè)務流程　305 18.4.2　識別可能發(fā)生錯報的環(huán)節(jié)　305 18.4.3　識別和了解相關控制　306 18.5　對信息系統(tǒng)控制進行測試/307 18.5.1　與信息技術相關的控制　307 18.5.2　信息技術內部控制測試　308 18.6　評價控制缺陷/309 18.6.1　控制缺陷的分類　309 18.6.2　評價控制缺陷的嚴重程度　309 18.6.3　控制缺陷整改　311 18.7　內部控制審計案例/312 第 19章　對集團財務報表的審計 19.1　集團財務報表審計的相關概念/314 19.2　集團財務報表審計的責任和目標/316 19.3　了解集團及其組成部分環(huán)境/317 19.4　針對評估的風險采取的措施/320 19.5　甲集團公司財務報表審計案例/322 第 20章　其他特殊項目審計 20.1　會計估計審計/324 20.1.1　會計估計的性質　324 20.1.2　風險評估程序和相關活動　325 20.1.3　識別和評估重大錯報風險　330 20.1.4　應對評估的重大錯報風險　332 20.1.5　實施進一步實質性程序以應對特別 風險　337 20.1.6　評價會計估計的合理性并確定 錯報　339 20.1.7　其他相關審計程序　340 20.2　首次接受委托時對期初余額的審計/343 20.2.1　期初余額的含義　344 20.2.2　期初余額的審計目標　345 20.2.3　審計程序　346 20.2.4　審計結論和審計報告　349 第 21章　出具審計報告 21.1　審計報告概述/351 21.2　審計意見的形成和審計報告的類型/352 21.2.1　審計意見的形成　352 21.2.2　審計報告的類型　355 21.3　審計報告的要素/355 21.3.1　標題　355 21.3.2　收件人　355 21.3.3　審計意見　356 21.3.4　形成審計意見的基礎　356 21.3.5　管理層對財務報表的責任段　357 21.3.6　注冊會計師對財務報表審計的 責任段　357 21.3.7　按照相關法律法規(guī)的要求報告的 事項（如適用）　359 21.3.8　注冊會計師的簽名和蓋章　359 21.3.9　會計師事務所的名稱、地址和 蓋章　360 21.3.10　報告日期　360 21.4　不同種類審計報告示例/361 21.4.1　對按照企業(yè)會計準則編制的財務 報表出具的標準審計報告　361 21.4.2　由于財務報表存在重大錯報而出具 保留意見的審計報告　362 21.4.3　由于財務報表存在重大錯報而出具 否定意見的審計報告　364 21.4.4　由于注冊會計師無法針對財務報表多個要素獲取充分、適當的審計證據而發(fā)表無法表示意見的審計報告　365 21.4.5　由于注冊會計師無法針對財務報表多個要素獲取充分、適當的審計證據而出具無法表示意見的審計報告　366 21.4.6　帶強調事項段的保留意見的審計 報告　368 第 22章　內部審計常用技術方法 22.1　抽樣方法/371 22.1.1　審計抽樣概述　371 22.1.2　內部審計工作中審計抽樣的運用　373 22.2　詢問方法/376 22.2.1　詢問方法概述　376 22.2.2　內部審計工作中詢問方法的應用　376 22.3　分析性技術/377 22.3.1　分析性技術概述　377 22.3.2　分析性技術的方法　379 22.3.3　內部審計工作中分析性技術的 應用　381 22.4　弊端審計技術/383 22.4.1　弊端審計概述　383 22.4.2　內部審計工作中弊端審計的應用　383 22.5　內部制度自評方法/384 22.5.1　內部制度自評概述　384 22.5.2　內部制度自評的應用　385 22.6　內部審計常用技術方法案例/386 第 23章　舞弊審計 23.1　舞弊審計概述/390 23.2　舞弊審計的內容/391 23.2.1　管理層舞弊審計　391 23.2.2　員工舞弊審計　392 23.3　舞弊審計方法/396 23.3.1　紅色預警標志法　396 23.3.2　錯誤制造法　396 23.3.3　統(tǒng)計分析法　396 23.4　B子公司總經理舞弊審計案例/397 23.4.1　案例背景　397 23.4.2　審計過程　397 23.4.3　審計中發(fā)現的問題匯總　399 23.4.4　審計建議　399 第 24章　合同審計 24.1　合同審計概述/400 24.2　合同審計的內容/400 24.2.1　合同簽訂前的審計　400 24.2.2　合同履行過程的審計　402 24.2.3　合同變更的審計　402 24.2.4　合同終止的審計　402 24.2.5　合同日常管理審計　403 24.3　合同審計的方法/403 24.3.1　詢問法　403 24.3.2　流程圖法　403 24.3.3　測試表法　404 24.3.4　現場觀察法　404 24.3.5　歷史分析法　404 24.3.6　環(huán)境分析法　404 24.4　合同審計程序/405 24.5　新利集團公司合同執(zhí)行前后審計案例/406 24.5.1　案例背景　406 24.5.2　審查過程和方法　409 24.5.3　審計結論　410 24.6　M公司合同執(zhí)行審計案例/412 24.6.1　案例背景　412 24.6.2　審計實施情況　412 24.6.3　審計結果分析及建議　413 第 25章　風險管理審計 25.1　風險管理審計概述/415 25.1.1　風險管理審計的含義　415 25.1.2　風險管理審計的特點　416 25.2　風險管理審計的內容/417 25.2.1　企業(yè)整體層面　417 25.2.2　具體業(yè)務層面　420 25.3　風險管理審計的方法/424 25.3.1　傳統(tǒng)審計方法　425 25.3.2　風險管理體系建立情況的審計 方法　425 25.3.3　常見的風險評估方法　426 25.4　風險管理審計程序/427 25.4.1　制定風險管理審計計劃　427 25.4.2　實施風險管理審計　427 25.4.3　出具風險管理審計報告　428 25.4.4　進行后續(xù)審計　428 25.5　風險管理審計要點/429 25.5.1　風險管理政策的審核　429 25.5.2　風險目標設定的審核　429 25.5.3　風險識別和評估的審核　430 25.5.4　風險管理措施、方法的適當性 審核　430 25.6　D集團對其B子公司的舞弊風險管理審計案例/431 25.6.1　案例背景　431 25.6.2　評估舞弊風險識別的充分性　431 25.6.3　評估舞弊風險衡量的恰當性　435 25.6.4　評估舞弊風險應對的有效性及改進 意見　438 第 26章　財務審計 26.1　財務審計概述/441 26.1.1　財務審計的含義　441 26.1.2　財務審計的特點　441 26.2　財務審計的內容/442 26.2.1　基礎性審計工作　442 26.2.2　發(fā)展性審計工作　443 26.2.3　穩(wěn)定性審計工作　443 26.3　財務審計的方法/444 26.4　財務審計程序/445 26.4.1　制定財務審計計劃　445 26.4.2　內部財務審計具體實施過程　445 26.4.3　內部財務審計結束　446 26.4.4　后續(xù)內部財務審計　446 26.5　財務審計要點/447 26.5.1　預算管理審計　447 26.5.2　資產、負債及權益審計　447 26.5.3　納稅管理審計　447 26.5.4　會計基礎工作審計　448 26.5.5　會計電算化制度審計　448 26.6　G公司財務審計案例/449 26.6.1　案例背景　449 26.6.2　審計發(fā)現的問題　449 26.6.3　整改建議　453 第 27章　信息系統(tǒng)審計 27.1　信息系統(tǒng)審計概述/455 27.2　信息系統(tǒng)審計的內容/456 27.2.1　組織層面信息技術控制　456 27.2.2　信息技術一般性控制　457 27.2.3　業(yè)務流程層面應用控制　457 27.3　信息系統(tǒng)審計的方法/458 27.3.1　詢問相關控制人員　459 27.3.2　觀察特定控制的運用　459 27.3.3　審閱文件和報告及計算機文檔或 日志　459 27.3.4　進行穿行測試，追蹤交易在信息系統(tǒng)中的處理過程　459 27.3.5　驗證系統(tǒng)控制和計算邏輯　459 27.3.6　登錄信息系統(tǒng)進行系統(tǒng)查詢　460 27.3.7　利用計算機輔助審計工具和技術　460 27.3.8　利用其他專業(yè)機構的審計結果或者企業(yè)對信息技術內部控制的自我評估結果　460 27.3.9　其他　460 27.4　信息系統(tǒng)審計程序/460 27.4.1　制定審計計劃　461 27.4.2　風險評估　461 27.4.3　信息系統(tǒng)審計測試　462 27.4.4　出具審計報告　463 27.5　信息系統(tǒng)審計要點/463 27.5.1　組織層面信息技術控制　463 27.5.2　信息技術一般性控制　464 27.5.3　業(yè)務流程層面應用控制　465 27.6　H集團信息系統(tǒng)審計案例/466 27.6.1　案例背景　466 27.6.2　審計過程及方法　467 27.6.3　審計結果及成效　471 27.6.4　啟示與思考　472 第 28章　內部經濟責任審計 28.1　內部經濟責任審計概述/473 28.1.1　內部經濟責任審計分類　473 28.1.2　內部經濟責任審計的特點　474 28.1.3　內部經濟責任審計目標　474 28.2　內部經濟責任審計的內容/477 28.2.1　經營管理及財政財務收支情況　477 28.2.2　制定和執(zhí)行重大經濟決策情況　479 28.2.3　內部控制制度的建立及執(zhí)行情況　479 28.2.4　被審計領導干部執(zhí)行廉政紀律 情況　480 28.2.5　推動經濟社會科學發(fā)展情況　481 28.3　內部經濟責任審計的方法/481 28.3.1　審計取證方法　481 28.3.2　責任界定方法　483 28.3.3　審計評價方法　486 28.4　內部經濟責任審計程序/489 28.4.1　審計準備階段　489 28.4.2　審計實施階段　491 28.4.3　審計報告階段　493 28.4.4　審計終結階段　495 28.5　內部經濟責任審計要點/495 28.6　L公司對子公司董事長經濟責任審計的 案例/498 第 29章　績效審計 29.1　績效審計概述/503 29.1.1　績效審計分類　504 29.1.2　績效審計的特點　505 29.1.3　績效審計目標　506 29.2　績效審計的內容/508 29.2.1　企業(yè)經營活動審計內容　508 29.2.2　企業(yè)管理活動審計內容　509 29.2.3　公共部門績效審計內容　510 29.3　績效審計評價/510 29.3.1　績效審計評價標準　510 29.3.2　績效審計的專門分析評價方法　512 29.4　績效審計程序/514 29.5　績效審計的要點/515 29.6　S公司績效審計案例/517 第30章　公司治理審計 30.1　公司治理審計概述/526 30.1.1　公司治理審計的概念　526 30.1.2　公司治理審計的特點　527 30.1.3　公司治理審計的目標　527 30.2　公司治理審計的內容/528 30.2.1　股東層面公司治理審計　528 30.2.2　董事會層面公司治理審計　528 30.3　公司治理審計的要點/529 30.3.1　實地觀察審計方法的運用　529 30.3.2　關注對反舞弊控制的審計　529 30.3.3　關注對報酬政策和相關流程的 審計　530 第31章　經營決策審計 31.1　經營決策審計概述/531 31.1.1　經營決策審計的概念　531 31.1.2　經營決策審計的原則　532 31.1.3　企業(yè)內部經營決策審計的方法　532 31.2　經營決策審計的內容/533 31.2.1　投資方向審計　533 31.2.2　環(huán)境分析和市場預測審計　534 31.2.3　市場營銷決策審計　534 31.3　經營決策審計要點/535 31.3.1　經營決策審計的評價應堅持實事求是、客觀公正的原則　535 31.3.2　經營決策審計不僅要關注直接的審計效果，而且要關注可控的社會效果　536 31.4　M公司經營決策審計案例/536 第32章　內部審計報告 32.1　編制內部審計報告的目的/541 32.1.1　向閱讀者傳遞信息　541 32.1.2　說服閱讀者接受并采納審計意見和 建議　542 32.2　內部審計報告的作用/542 32.3　內部審計報告的質量要求/543 32.4　編制內部審計報告的注意事項/544 32.5　內部審計報告的復核/546 32.6　內部審計報告的內容/547 32.6.1　內部審計報告的基本要素　547 32.6.2　內部審計報告的正文內容　548 第33章　政府審計常用技術方法 33.1　詢問技術/550 33.1.1　詢問技術應用要點　550 33.1.2　詢問技術應用時應注意的問題　552 33.2　檢查方法/553 33.2.1　順查法　553 33.2.2　逆查法　554 33.2.3　直查法　555 33.3　分析技術/556 33.3.1　比較分析技術　556 33.3.2　平衡分析技術　557 33.3.3　相關分析技術　558 33.3.4　賬戶分析技術　558 第34章　財政審計（一） 34.1　財政審計概述/561 34.1.1　財政審計的含義　561 34.1.2　財政審計的意義　562 34.1.3　財政審計的法律依據　564 34.2　本級預算執(zhí)行審計/566 34.2.1　本級預算執(zhí)行審計的含義　566 34.2.2　本級預算執(zhí)行審計的意義　567 34.2.3　本級預算執(zhí)行審計的指導原則和 目標　569 34.2.4　本級預算執(zhí)行審計的時間和范圍　570 34.2.5　本級預算執(zhí)行審計的主要內容　571 34.3　對下級政府預算執(zhí)行與決算審計/577 34.3.1　對下級政府預算執(zhí)行和決算審計的 內涵　577 34.3.2　對下級政府預算執(zhí)行和決算審計的 必要性　577 34.3.3　對下級政府預算執(zhí)行和決算審計應堅持的原則　578 34.3.4　對下級政府預算執(zhí)行和決算審計的主要內容　579 34.3.5　本級預算執(zhí)行審計與對下級政府預算 執(zhí)行和決算審計的結合　582 34.4　部門預算執(zhí)行與決算審計/584 34.4.1　部門預算執(zhí)行審計　585 34.4.2　部門決算審計　594 34.5　案例分析/595 第35章　財政審計（二） 35.1　稅務審計/599 35.1.1　稅務審計概述　599 35.1.2　稅務審計的內容　600 35.2　海關審計/603 35.2.1　海關審計概述　603 35.2.2　關稅和進口環(huán)節(jié)稅征收情況審計　605 35.2.3　關稅和進口環(huán)節(jié)稅減免情況審計　608 35.2.4　保稅貨物監(jiān)管情況審計　610 35.3　國庫審計/614 35.3.1　國庫審計概述　614 35.3.2　國庫審計的內容　616 35.4　案例分析/617 第36章　財政審計（三） 36.1　社會保障審計/621 36.1.1　社會保障審計概述　621 36.1.2　社會保障審計的主要內容　624 36.2　農業(yè)審計/631 36.2.1　農業(yè)審計概述　631 36.2.2　農業(yè)審計的主要內容　634 36.3　資源環(huán)境審計/641 36.3.1　資源環(huán)境審計概述　641 36.3.2　資源環(huán)境審計的主要內容　648 36.4　案例分析/650 36.4.1　社會保障資金審計結果　650 36.4.2　扶貧資金審計結果　653 36.4.3　節(jié)能減排項目審計結果　654 第37章　固定資產投資審計 37.1　固定資產投資審計概述/656 37.1.1　固定資產投資審計的概念　656 37.1.2　固定資產投資審計的意義　656 37.1.3　固定資產投資審計的特點　658 37.1.4　固定資產投資審計的發(fā)展方向　658 37.2　投資項目管理審計/659 37.2.1　投資項目計劃管理審計　659 37.2.2　投資項目預算管理審計　662 37.3　建設項目管理審計/664 37.3.1　建設項目招投標審計　664 37.3.2　合同管理審計　668 37.3.3　建設工程監(jiān)理審計　669 37.4　工程價款結算審計/672 37.4.1　建設項目概預算編制審計　672 37.4.2　建筑安裝工程費審計　675 37.4.3　對征地拆遷的審計　679 37.5　建設項目財務收支審計/683 37.5.1　建設項目資金來源和使用情況 審計　683 37.5.2　建設項目支出審計　684 37.5.3　基本建設收入、結余資金、債權債務 審計　687 37.5.4　竣工結算報表審計　688 37.6　案例分析/689 37.6.1　案例一　689 37.6.2　案例二　690 第38章　金融審計 38.1　金融審計概述/692 38.1.1　金融及金融機構　692 38.1.2　金融審計的含義及任務　692 38.1.3　金融業(yè)務的審計特征　693 38.1.4　金融審計與金融監(jiān)管　694 38.1.5　金融審計的發(fā)展趨勢　695 38.2　商業(yè)銀行審計/696 38.2.1　商業(yè)銀行概述　696 38.2.2　商業(yè)銀行審計概述　700 38.2.3　商業(yè)銀行審計內容　704 38.3　保險業(yè)務審計/714 38.3.1　保險業(yè)務概述　714 38.3.2　保險業(yè)務審計概述　715 38.3.3　保險業(yè)務審計的具體內容　717 38.4　證券業(yè)務審計/719 38.4.1　證券業(yè)務概述　719 38.4.2　證券業(yè)務審計概述　720 38.4.3　證券業(yè)務審計的內容　721 38.5　案例分析/725 第39章　政府績效審計 39.1　政府績效審計的產生與發(fā)展/729 39.1.1　政府績效審計的產生與發(fā)展概述　729 39.1.2　政府績效審計概述　729 39.2　政府績效審計的程序/732 39.2.1　準備階段　733 39.2.2　實施階段　735 39.2.3　報告階段　737 39.2.4　后續(xù)審計階段　738 39.3　政府績效審計的方法/739 39.3.1　政府績效審計方法的分類　739 39.3.2　政府績效審計的常用方法　739 39.4　政府績效審計案例分析/748 39.4.1　案例背景　749 39.4.2　審前準備階段　750 39.4.3　審計實施階段　752 39.4.4　審計報告階段　756 第40章　政府信息系統(tǒng)審計 40.1　政府信息系統(tǒng)審計概述/757 40.1.1　政府信息系統(tǒng)審計的含義　757 40.1.2　政府信息系統(tǒng)審計的目標　757 40.1.3　政府信息系統(tǒng)審計的內容　758 40.1.4　政府信息系統(tǒng)審計的效果　760 40.2　計算機技術在政府審計中的應用/761 40.2.1　建設政府審計信息化系統(tǒng)　761 40.2.2　云計算技術在政府審計中的運用　767 40.3　政府審計在大數據時代的新發(fā)展/772 40.3.1　大數據時代的基本特征　772 40.3.2　大數據時代給政府審計帶來的機遇和 挑戰(zhàn)　773 40.3.3　大數據時代對政府審計提出的 新要求　774 40.3.4　大數據時代開展政府審計的策略　776 第41章　政府審計報告 41.1　政府審計報告概述/778 41.1.1　政府審計報告的含義　778 41.1.2　政府審計報告的基本要素及其 內容　778 41.1.3　政府審計報告的作用　779 41.1.4　政府審計報告的編制要求　780 41.1.5　政府審計報告的審定　780 41.1.6　審計結果公告　783 41.2　審計結果報告和審計工作報告/784 41.2.1　審計結果報告　785 41.2.2　審計工作報告　785 41.2.3　審計結果報告與審計工作報告的 關系　786 41.2.4　審計結果報告與審計工作報告的 程序　787 41.3　專項審計調查報告/788 41.3.1　專項審計調查報告概述　788 41.3.2　專項審計調查范圍　789 41.3.3　專項審計調查的程序　789 41.3.4　專項審計調查報告的內容　790 41.4　政府審計報告舉例/790 41.4.1　政府審計工作報告舉例　790 41.4.2　政府審計結果報告舉例　797