內(nèi)部控制審計(jì)：理論與實(shí)務(wù)
定 價(jià)：42 元
叢書名：高等院校經(jīng)濟(jì)管理類專業(yè)"互聯(lián)網(wǎng)+"創(chuàng)新規(guī)劃教材
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- 作者：李萬福
- 出版時(shí)間：2021/8/1
- ISBN：9787301318454
- 出 版 社：北京大學(xué)出版社
- 中圖法分類：F239.0
- 頁碼：216
- 紙張：
- 版次：1
- 開本：16開
本書以《指引》和注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則相關(guān)規(guī)定為理論基礎(chǔ)和依據(jù)，在對企業(yè)內(nèi)部控制、審計(jì)等領(lǐng)域中有關(guān)學(xué)者的研究成果進(jìn)行充分了解和深入研究的基礎(chǔ)上進(jìn)行編撰。本書具有以下四個方面特點(diǎn)。
一、內(nèi)容科學(xué)。本書在編寫過程中，緊扣《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引實(shí)施意見》《指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)問題解答》相關(guān)審計(jì)理念、規(guī)則和方法上的要求，同時(shí)結(jié)合近幾年企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)領(lǐng)域較為成熟的研究成果與發(fā)現(xiàn)來編撰內(nèi)容。
二、結(jié)構(gòu)完整、合理。本書適度介紹內(nèi)部控制原理和規(guī)范、審計(jì)原理和方法，著重將筆墨置于內(nèi)部控制審計(jì)的流程、方法解析。
三、案例豐富。每章篇頭均有精心挑選的引導(dǎo)案例，通過對典型事件的嚴(yán)格審視、客觀評價(jià)、反復(fù)分析，結(jié)合對內(nèi)部控制審計(jì)實(shí)踐情況研究成果的探討，實(shí)現(xiàn)學(xué)生對相關(guān)理論的深層次理解。
四、適度創(chuàng)新。對于在《指引》《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引實(shí)施意見》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)問題解答》中沒有明確界定但在學(xué)習(xí)過程中必須明確的問題，本書進(jìn)行了大膽的、具有創(chuàng)新價(jià)值的討論。例如，如何有效利用財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊審計(jì)結(jié)果，內(nèi)部控制審計(jì)實(shí)踐過程中面臨的困難等。
李萬福，南京財(cái)經(jīng)大學(xué)教授，會計(jì)學(xué)博士，江蘇省“333高層次人才培養(yǎng)工程”及“青藍(lán)工程”培養(yǎng)對象，2018年中國MPAcc案例大賽全國“最佳創(chuàng)意獎”指導(dǎo)老師，國家自然科學(xué)基金通訊評審專家、教育部學(xué)位辦通訊評審專家、江蘇省高企認(rèn)定財(cái)務(wù)評審專家，《管理世界》《金融研究》《會計(jì)研究》《南開管理評論》《管理科學(xué)學(xué)報(bào)》等雜志審稿人。曾獲教育部博士研究生學(xué)術(shù)新人獎、廣東省優(yōu)秀博士學(xué)位論文獎、全國商務(wù)財(cái)會學(xué)術(shù)論文一等獎、福建省社會科學(xué)優(yōu)秀成果二等獎、江蘇省社科應(yīng)用精品工程二等獎等獎勵，主持國家自然科學(xué)基金面上項(xiàng)目2項(xiàng)、合作主持國家自然科學(xué)基金海外及港澳學(xué)者合作研究項(xiàng)目1項(xiàng)，另主持教育部及其他省部級課題多項(xiàng)，在《Journal of the American Taxation Association》《China Accounting and Finance Review》《China Journal of Accounting Research》《China Journal of Accounting Studies》《管理世界》《金融研究》《會計(jì)研究》《審計(jì)研究》《中國管理科學(xué)》等刊物發(fā)表文章多篇。
第一章 內(nèi)部控制概論 ………………………………………………………………………………………１
第一節(jié) 內(nèi)部控制的概念、發(fā)展和理論 …………………………………………………………………… ２
第二節(jié) 內(nèi)部控制的目標(biāo)、原則和要素…………………………………………………………………… １１
第三節(jié) 內(nèi)部控制的意義、局限和類型…………………………………………………………………… １６
第四節(jié) 我國內(nèi)部控制規(guī)范體系………………………………………………………………………………２０
第二章 內(nèi)部控制審計(jì)概論……………………………………………………………………………………… ２６
第一節(jié) 內(nèi)部控制審計(jì)的概念、發(fā)展和理論………………………………………………………………２７
第二節(jié) 內(nèi)部控制審計(jì)的范圍和目標(biāo)……………………………………………………………………… ３１
第三節(jié) 內(nèi)部控制審計(jì)的步驟和方法……………………………………………………………………… ３７
第四節(jié) 內(nèi)部控制審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)…………………………………………………………………… ３９
第三章 內(nèi)部控制審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范…………………………………………………………… ４４
第一節(jié) 內(nèi)部控制審計(jì)人員的職業(yè)品質(zhì)與判斷……………………………………………………………４５
第二節(jié) 內(nèi)部控制審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力……………………………………………………………… ５０
第三節(jié) 內(nèi)部控制審計(jì)人員的法律責(zé)任…………………………………………………………………… ５３
第四章 計(jì)劃企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)工作 ………………………………………………………………… ５５
第一節(jié) 總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃……………………………………………………………………５６
第二節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)識別和評估………………………………………………………………………………………６０
第三節(jié) 利用其他相關(guān)人員的工作………………………………………………………………………… ６２
第五章 實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)工作 ………………………………………………………………… ６６
第一節(jié) 測試企業(yè)層面和業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制……………………………………………………………… ６７
第二節(jié) 測試內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性……………………………………………………………… ６９
第三節(jié) 獲取內(nèi)部控制審計(jì)證據(jù)………………………………………………………………………………７２
第六章 銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制及測試…………………………………………………………… ７５
第一節(jié) 銷售與收款循環(huán)業(yè)務(wù)概要………………………………………………………………………… ７６
第二節(jié) 銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)…………………………………………………………………… ７８
第三節(jié) 銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制測試…………………………………………………………………… ８１
第七章 采購與付款循環(huán)內(nèi)部控制及測試…………………………………………………………… ８７
第一節(jié) 采購與付款循環(huán)業(yè)務(wù)概要………………………………………………………………………… ８８
第二節(jié) 采購與付款循環(huán)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)…………………………………………………………………… ９０
第三節(jié) 采購與付款循環(huán)內(nèi)部控制測試…………………………………………………………………… ９２
第八章 生產(chǎn)與存貨循環(huán)內(nèi)部控制及測試…………………………………………………………… ９７
第一節(jié) 生產(chǎn)與存貨循環(huán)業(yè)務(wù)概要………………………………………………………………………… ９８
第二節(jié) 生產(chǎn)與存貨循環(huán)內(nèi)部控制設(shè)計(jì) ………………………………………………………………… １００
第三節(jié) 生產(chǎn)與存貨循環(huán)內(nèi)部控制測試 ………………………………………………………………… １０２
第九章 投資與籌資循環(huán)內(nèi)部控制及測試 ………………………………………………………… １０７
第一節(jié) 投資與籌資循環(huán)業(yè)務(wù)概要 ……………………………………………………………………… １０８
第二節(jié) 投資與籌資循環(huán)內(nèi)部控制設(shè)計(jì) ………………………………………………………………… １１１
第三節(jié) 投資與籌資循環(huán)內(nèi)部控制測試 ………………………………………………………………… １１４
第十章 貨幣資金內(nèi)部控制及測試…………………………………………………………………… １１９
第一節(jié) 貨幣資金業(yè)務(wù)概要 ……………………………………………………………………………… １２０
第二節(jié) 貨幣資金內(nèi)部控制設(shè)計(jì) ………………………………………………………………………… １２１
第三節(jié) 貨幣資金內(nèi)部控制測試 ………………………………………………………………………… １２４
第十一章 信息系統(tǒng)內(nèi)部控制及測試 ……………………………………………………………… １２９
第一節(jié) 信息系統(tǒng)內(nèi)部控制概要 ………………………………………………………………………… １３０
第二節(jié) 信息系統(tǒng)內(nèi)部控制設(shè)計(jì) ………………………………………………………………………… １３２
第三節(jié) 信息系統(tǒng)內(nèi)部控制測試 ………………………………………………………………………… １３６
第十二章 內(nèi)部控制缺陷評價(jià) ………………………………………………………………………… １４８
第一節(jié) 內(nèi)部控制缺陷的定義與分類 …………………………………………………………………… １４９
第二節(jié) 內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定 …………………………………………………………………………… １５１
第三節(jié) 內(nèi)部控制缺陷的整改 …………………………………………………………………………… １６０
第十三章 完成審計(jì)工作與出具審計(jì)報(bào)告 ………………………………………………………… １６３
第一節(jié) 完成審計(jì)工作 …………………………………………………………………………………… １６４
第二節(jié) 出具內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告 ………………………………………………………………………… １６９
第十四章 內(nèi)控審計(jì)研究拓展與實(shí)踐思考 ………………………………………………………… １７６
第一節(jié) 內(nèi)部控制審計(jì)研究拓展 ………………………………………………………………………… １７７
第二節(jié) 內(nèi)部控制審計(jì)實(shí)踐發(fā)展的思考 ………………………………………………………………… １９６
參考文獻(xiàn) …………………………………………………………………………………………………… ２００
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