《一本書學(xué)出納——新手出納從入門到精通》一書涵蓋8個(gè)章節(jié)，具體包括認(rèn)識出納工作、點(diǎn)鈔驗(yàn)鈔技能、發(fā)票與收據(jù)的辨識、填制憑證的技能、出納賬簿建立與登記、現(xiàn)金收付與管理業(yè)務(wù)、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)、其他出納業(yè)務(wù)等內(nèi)容。
本書實(shí)操性強(qiáng)，涵蓋了出納業(yè)務(wù)操作的整個(gè)流程，并配有大量實(shí)戰(zhàn)范本、圖表和文書，與實(shí)際工作聯(lián)系緊密，具有很強(qiáng)的操作性；指導(dǎo)性強(qiáng)，本書依據(jù)最新的法規(guī)編寫而成，可作為財(cái)務(wù)、出納等從業(yè)者的培訓(xùn)用書和實(shí)用指南。
蔡佩螢，會計(jì)專業(yè)畢業(yè)，注冊會計(jì)師，財(cái)務(wù)管理師。長期在大型外資企業(yè)做財(cái)務(wù)管理工作，有多年會計(jì)核算、經(jīng)濟(jì)分析、審計(jì)及稅務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)，熟悉會計(jì)法規(guī)，系統(tǒng)了解財(cái)務(wù)制度，諳熟國家財(cái)經(jīng)法規(guī)政策，對于金融知識、財(cái)務(wù)管理、體系建立有獨(dú)到的認(rèn)識和理解。
第1章 認(rèn)識出納工作 1
1.1 出納的工作內(nèi)容 2
1.1.1 貨幣資金的收支與記錄 2
1.1.2 結(jié)算往來 3
1.1.3 工資核算 3
1.1.4 貨幣資金收支的監(jiān)督 4
1.2 出納與會計(jì)的關(guān)系 4
1.2.1 兩者同屬財(cái)會崗位 4
1.2.2 兩者的責(zé)任各有側(cè)重 4
1.2.3 兩者的業(yè)務(wù)為分工與協(xié)作 5
1.2.4 出納應(yīng)主動接受會計(jì)人員的監(jiān)督 7
1.3 出納的工作日程 7
1.3.1 出納工作階段日程 7
1.3.2 出納一日工作流程 8
1.3.3 出納需日清的工作內(nèi)容 9
第2章 點(diǎn)鈔驗(yàn)鈔技能 10
2.1 2019年版第五套人民幣的防偽特征 11
2.1.1 紙幣特征 11
2.1.2 硬幣特征 13
2.2 人工點(diǎn)鈔法 14
2.2.1 手持式單指單張點(diǎn)鈔法 14
2.2.2 手持式單指多張點(diǎn)鈔法 15
2.2.3 手持式四指撥動點(diǎn)鈔法 16
2.2.4 手持式五指撥動點(diǎn)鈔法 17
2.2.5 手按式單指單張點(diǎn)鈔法 17
2.2.6 手按式雙指雙張點(diǎn)鈔法 18
2.2.7 手按式多指多張捻動點(diǎn)鈔法 19
2.2.8 扇面點(diǎn)鈔法 19
2.2.9 混合捻點(diǎn) 20
2.3 機(jī)器點(diǎn)鈔法 21
2.3.1 準(zhǔn)備工作 21
2.3.2 操作步驟 21
2.3.3 注意事項(xiàng) 22
2.4 清點(diǎn)硬幣 22
2.4.1 手工清點(diǎn)硬幣法 22
2.4.2 工具清點(diǎn)硬幣法 23
第3章 發(fā)票與收據(jù)的辨識 25
3.1 增值稅發(fā)票種類 26
3.1.1 增值稅專用發(fā)票 26
3.1.2 增值稅普通發(fā)票 26
3.1.3 機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票 28
3.1.4 二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票 28
3.2 開具發(fā)票基本規(guī)定 29
3.2.1 開票系統(tǒng)的使用 29
3.2.2 開具增值稅發(fā)票的要求 30
3.2.3 關(guān)于發(fā)票作廢 33
3.3 發(fā)票的審查 33
3.3.1 發(fā)票樣式方面 33
3.3.2 發(fā)票開具內(nèi)容方面 34
3.3.3 假發(fā)票的鑒定 36
3.4 收據(jù) 38
3.4.1 收據(jù)的分類 39
3.4.2 發(fā)票與收據(jù)的區(qū)別 39
3.4.3 收據(jù)的審核 39
第4章 填制憑證的技能 40
4.1 與出納有關(guān)的憑證 41
4.1.1 出納的原始憑證 41
4.1.2 出納的記賬憑證 41
4.2 憑證填寫的數(shù)字書寫要求 41
4.2.1 會計(jì)數(shù)碼字的標(biāo)準(zhǔn)寫法 41
4.2.2 數(shù)碼金額的書寫 43
4.2.3 中文大寫金額數(shù)字的書寫要求 45
4.2.4 中文大寫票據(jù)日期的書寫要求 48
4.3 填制憑證的基本技能 49
4.3.1 內(nèi)容要全面 49
4.3.2 須簽名或蓋章 49
4.3.3 大、小寫金額須相符 49
4.3.4 要與實(shí)物相符 49
4.3.5 聯(lián)次要注明用途 49
4.3.6 不得涂改、挖補(bǔ) 50
4.4 記賬憑證的填制 50
4.4.1 記賬憑證的內(nèi)容 50
4.4.2 記賬憑證的編號 51
4.4.3 記賬憑證的填寫要求 53
4.4.4 記賬憑證的審核 58
4.4.5 記賬憑證錯(cuò)誤的更正 59
第5章 出納賬簿建立與登記 61
5.1 出納賬簿的建賬 62
5.1.1 現(xiàn)金日記賬的建賬 62
5.1.2 銀行存款日記賬的建賬 63
5.1.3 有價(jià)證券明細(xì)賬 63
5.1.4 備查賬簿 64
5.1.5 新一年度更換賬簿 66
5.2 賬簿登記 66
5.2.1 現(xiàn)金日記賬的登記 66
5.2.2 銀行存款日記賬的登記 71
5.3 出納賬簿的結(jié)賬 73
5.3.1 結(jié)賬前的準(zhǔn)備 73
5.3.2 結(jié)賬的方法 73
5.3.3 實(shí)現(xiàn)會計(jì)電算化后的結(jié)賬 77
5.4 出納賬簿的對賬 77
5.4.1 現(xiàn)金日記賬的對賬 78
5.4.2 銀行存款日記賬的對賬 79
相關(guān)鏈接 引起未達(dá)賬項(xiàng)的原因 81
5.4.3 查找錯(cuò)賬的方法 81
5.4.4 錯(cuò)賬的更正 83
5.4.5 實(shí)現(xiàn)會計(jì)電算化后的對賬 86
5.5 與記賬有關(guān)的其他業(yè)務(wù) 87
5.5.1 定期編制出納報(bào)告單 87
5.5.2 編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表 88
第6章 現(xiàn)金收付與管理業(yè)務(wù) 91
6.1 現(xiàn)金收款 92
6.1.1 現(xiàn)金收入管理的原則 92
6.1.2 嚴(yán)格辦理收入手續(xù) 92
6.1.3 現(xiàn)金收入的程序 93
6.1.4 怎樣復(fù)核現(xiàn)金收款憑證 94
相關(guān)鏈接 收整付零計(jì)算法 94
6.1.5 現(xiàn)金收入的核算 95
6.2 現(xiàn)金支付 96
6.2.1 現(xiàn)金支付的范圍 96
6.2.2 現(xiàn)金支付的原則 96
相關(guān)鏈接 套取現(xiàn)金的表現(xiàn) 97
6.2.3 現(xiàn)金支付的程序 97
6.2.4 現(xiàn)金支付的方式 99
6.2.5 記賬 99
6.2.6 現(xiàn)金付款憑證的復(fù)核 99
6.3 現(xiàn)金送存 101
6.3.1 整理現(xiàn)金 101
相關(guān)鏈接 現(xiàn)金整理的方法 102
6.3.2 填寫現(xiàn)金送款單 102
6.3.3 送存交款 103
相關(guān)鏈接 封包交款 103
6.3.4 記賬 105
6.4 備用金管理 105
6.4.1 備用金的領(lǐng)用 105
6.4.2 備用金的報(bào)銷 106
6.4.3 備用金保管 108
6.5 現(xiàn)金清點(diǎn)與清查 108
6.5.1 每日清點(diǎn)現(xiàn)金數(shù)量 108
6.5.2 出納員每日終了前進(jìn)行的現(xiàn)金賬款核對 109
6.5.3 清查小組的現(xiàn)金盤點(diǎn)、核對 109
第7章 銀行結(jié)算業(yè)務(wù) 113
7.1 支票結(jié)算 114
7.1.1 簽發(fā)支票的要求 114
相關(guān)鏈接 有缺陷的支票 114
7.1.2 收到支票的處理 115
7.1.3 簽發(fā)支票 118
7.1.4 支票結(jié)算方式下銀行退票的處理 120
相關(guān)鏈接 銀行退票的原因 121
7.1.5 怎樣辦理支票掛失 122
7.1.6 要避免空頭支票 123
7.1.7 支票的背書 123
7.2 銀行匯票業(yè)務(wù) 125
7.2.1 怎樣申請銀行匯票 125
7.2.2 怎樣簽發(fā)銀行匯票 127
7.2.3 怎樣受理銀行匯票 128
7.2.4 怎樣辦理銀行匯票的背書 129
7.2.5 銀行匯票退款辦理 130
7.3 銀行本票業(yè)務(wù) 132
7.3.1 銀行本票的結(jié)算程序 132
7.3.2 銀行本票的分類 132
7.3.3 銀行本票結(jié)算規(guī)定 133
7.3.4 怎樣辦理銀行本票 134
7.3.5 收受銀行本票的處理 135
7.3.6 辦理銀行本票的背書轉(zhuǎn)讓 137
7.4 商業(yè)匯票業(yè)務(wù) 138
7.4.1 商業(yè)匯票分類 139
7.4.2 使用商業(yè)匯票的原則 140
7.4.3 商業(yè)匯票的流轉(zhuǎn)程序 140
7.4.4 商業(yè)匯票的簽發(fā) 141
7.4.5 商業(yè)匯票的貼現(xiàn) 142
7.5 托收承付結(jié)算 144
7.5.1 托收 144
7.5.2 承付 145
7.5.3 異地托收承付結(jié)算程序 145
7.5.4 對異地托收承付的管理 145
7.6 委托收款結(jié)算 146
7.6.1 委托收款結(jié)算的基本程序 146
7.6.2 如何辦理托收 147
7.6.3 怎樣辦理付款手續(xù) 148
7.6.4 辦理拒付手續(xù)及核算 149
7.6.5 委托收款結(jié)算方式下無款支付時(shí)如何處理 153
7.7 匯兌業(yè)務(wù) 155
7.7.1 匯兌結(jié)算程序 155
7.7.2 匯兌的方式選擇 156
7.7.3 出納怎樣辦理匯兌 157
7.7.4 匯出行受理委托 157
7.7.5 匯兌結(jié)算方式下怎樣辦理退匯 158
7.8 網(wǎng)上支付結(jié)算業(yè)務(wù) 158
7.8.1 網(wǎng)上支付方式 158
7.8.2 網(wǎng)銀支付流程 159
7.8.3 支付寶結(jié)算 160
7.8.4 微信結(jié)算 162
7.8.5 微信、支付寶結(jié)算賬務(wù)處理 167
第8章 其他出納業(yè)務(wù) 168
8.1 出納票據(jù)的管理 169
8.1.1 支票的管理 169
8.1.2 發(fā)票的管理 172
8.1.3 有價(jià)證券的保管 175
8.1.4 商業(yè)匯票的管理 178
8.2 保險(xiǎn)柜的使用與管理 181
8.2.1 保險(xiǎn)柜的管理 181
8.2.2 保險(xiǎn)柜鑰匙的配備 181
8.2.3 保險(xiǎn)柜的開啟 181
8.2.4 財(cái)物的保管 182
8.2.5 保險(xiǎn)柜密碼 182
8.2.6 保險(xiǎn)柜的維護(hù) 182
8.2.7 保險(xiǎn)柜被盜的處理 182
8.3 出納業(yè)務(wù)涉及印章的管理 183
8.3.1 出納應(yīng)熟悉的印章 183
8.3.2 印章的管理 183
8.3.3 印章的使用 183
8.3.4 印章遺失或需要更換銀行預(yù)留印鑒的處理 184
8.4 會計(jì)憑證的裝訂與管理 185
8.4.1 會計(jì)憑證的裝訂 185
8.4.2 會計(jì)憑證的立卷、歸檔 190
8.5 出納工作的交接 191
8.5.1 交接情形 191
8.5.2 交接內(nèi)容 191
8.5.3 交接過程 192
8.5.4 出納移交文書 194
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