《企業(yè)內部控制學》自2009 年出版以來，至今已經推出第四版。在這9 年時間里，本書得到了廣大師生和讀者的認可和厚愛，在2015 年被評為東北財經大學出版社的暢銷教材，對此我們深表謝意。根據企業(yè)內部控制法規(guī)的變化，以及國內部控制實務的發(fā)展，本書在保持第三版內容框架的基礎上，對部分內容進行修訂。
此次修訂突出了實用性和可操作性，主要體現在以下三方面：*，增加了我國企業(yè)內部控制行業(yè)指南①的相關內容，并貫穿在內部控制五要素的講解中。
第二，第七章增加一節(jié)，補充內部控制公司層面和業(yè)務層面設計的相關內容。
第三，更新并補充了多個案例。這些案例與內部控制的相關理論緊密聯系，可以幫助讀者更好地理解本書的內容。
本書既可作為會計、財務管理、審計、工商管理等專業(yè)的本科教材，也可作為相關專業(yè)研究生內部控制課程的參考教材。
第一部分內部控制總論
第一章內部控制概述 2
第一節(jié)內部控制的產生與發(fā)展 2
第二節(jié)內部控制的概念 7
第三節(jié)內部控制的功能與局限性 12
第四節(jié)美國內部控制制度框架 18
第五節(jié)我國內部控制制度框架 21
第二部分內部控制框架
第二章內部控制要素內部環(huán)境 42
第一節(jié)誠信與道德價值觀 42
第二節(jié)管理哲學和經營風格 43
第三節(jié)董事會和審計委員會 44
第四節(jié)組織結構 47
第五節(jié)責任的分配與授權 51
第六節(jié)員工勝任力 57
第七節(jié)人力資源政策 59
第八節(jié)錯弊及報告 64
第九節(jié)COSO 新框架的原則和要素 64
第三章內部控制要素風險評估 71
第一節(jié)目標設定 71
第二節(jié)風險識別 73
第三節(jié)風險評估 76
第四節(jié)風險應對 78
第五節(jié)COSO 新框架的原則和要素 81
第四章內部控制要素控制活動 88
第一節(jié)職責分工控制 90
第二節(jié)授權控制 91
第三節(jié)預算控制 92
第四節(jié)財產保護控制 96
第五節(jié)會計系統控制 97
第六節(jié)內部報告控制 99
第七節(jié)經濟活動分析控制 99
第八節(jié)績效考評控制 100
第九節(jié)信息系統控制 103
第十節(jié)COSO 新框架的原則和要素 107
第五章內部控制要素信息與溝通 116
第一節(jié)信息控制 116
第二節(jié)溝通 119
第三節(jié)COSO 新框架的原則和要素 120
第六章內部控制要素監(jiān)控 132
第一節(jié)監(jiān)控方式 132
第二節(jié)內部審計 134
第三節(jié)報告缺陷 139
第四節(jié)COSO 新框架的原則和要素 140
第三部分內部控制設計
第七章內部控制設計的原則與方法 149
第一節(jié)內部控制設計的原則 149
第二節(jié)內部控制設計的方法 152
第三節(jié)內部控制的框架設計 161
第四部分內部控制評價
第八章內部控制評價概論 171
第一節(jié)內部控制評價概述 171
第二節(jié)內部控制評價的最新進展 174
第九章內部控制評價體系 192
第一節(jié)內部控制評價的目標 192
第二節(jié)內部控制評價的主體和客體 192
第三節(jié)內部控制評價的標準 195
第四節(jié)內部控制評價的程序和方法 197
主要參考文獻 214
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