第1部分 企業(yè)所得稅納稅調(diào)整與申報(bào)操作實(shí)務(wù)

第1章 企業(yè)所得稅表體系及審核要求

1.1企業(yè)所得稅申報(bào)表體系的構(gòu)成

1.1.1居民企業(yè)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)體系

1.1.2非居民企業(yè)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)體系

1.1.3企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表體系

1.2企業(yè)所得稅申報(bào)表適用范圍

1.2.1查賬征收和核定征收的申報(bào)表適用范圍

1.2.2居民企業(yè)和非居民企業(yè)的申報(bào)表適用范圍

1.32014版企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表介紹

1.3.1納稅申報(bào)表的設(shè)計(jì)思想

1.3.2納稅申報(bào)表的組成

1.3.3納稅申報(bào)表的計(jì)算關(guān)系

1.4企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的審核要求

第2章 封面、表單、基礎(chǔ)信息表的填報(bào)和審核

2.1《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類(lèi)，2014年版）》封面的填報(bào)

2.1.1適用范圍

2.1.2填報(bào)說(shuō)明

2.1.3填報(bào)注意事項(xiàng)

2.2《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)表單》的填報(bào)和審核

2.2.1填報(bào)要求

2.2.2填報(bào)注意事項(xiàng)

2.3《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》（A000000）的填報(bào)和審核

2.3.1填報(bào)說(shuō)明及注意事項(xiàng)

2.3.2基本信息的填報(bào)和審核

2.3.3主要會(huì)計(jì)政策和估計(jì)

2.3.4企業(yè)主要股東和對(duì)外投資情況

2.4填報(bào)案例

第3章 《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類(lèi)）》的填報(bào)和審核

3.1《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類(lèi)）》概述

3.1.1主表內(nèi)容概述

3.1.2利潤(rùn)總額的填報(bào)方法

3.1.3應(yīng)納稅所得額的計(jì)算填報(bào)方法

3.1.4應(yīng)納稅額的計(jì)算填報(bào)方法

3.1.5附列資料的填報(bào)方法

3.1.6表內(nèi)、表間關(guān)系

3.2利潤(rùn)總額的填報(bào)和審核

3.2.1填報(bào)方法

3.2.2數(shù)據(jù)來(lái)源

3.3營(yíng)業(yè)收入的填報(bào)和審核

3.3.1主表營(yíng)業(yè)收入的填報(bào)和審核

3.3.2營(yíng)業(yè)收入明細(xì)表的填報(bào)和審核

3.4營(yíng)業(yè)成本的填報(bào)和審核

3.4.1主表營(yíng)業(yè)成本的填報(bào)和審核

3.4.2營(yíng)業(yè)成本明細(xì)表的填報(bào)和審核

3.5營(yíng)業(yè)稅金及附加的填報(bào)和審核

3.5.1填報(bào)說(shuō)明

3.5.2填報(bào)數(shù)據(jù)來(lái)源

3.6期間費(fèi)用的填報(bào)和審核

3.6.1填報(bào)說(shuō)明

3.6.2與附表的關(guān)系

3.6.3填報(bào)審核

3.7資產(chǎn)減值損失的填報(bào)和審核

3.7.1填報(bào)說(shuō)明

3.7.2填報(bào)數(shù)據(jù)來(lái)源

3.7.3填報(bào)審核

3.8公允價(jià)值變動(dòng)收益的填報(bào)和審核

3.8.1填報(bào)說(shuō)明

3.8.2填報(bào)數(shù)據(jù)來(lái)源

3.8.3填報(bào)審核

3.9投資收益的填報(bào)和審核

3.9.1填報(bào)說(shuō)明

3.9.2填報(bào)數(shù)據(jù)來(lái)源

3.9.3填報(bào)審核

3.10營(yíng)業(yè)外收入的填報(bào)和審核

3.10.1填報(bào)說(shuō)明

3.10.2填報(bào)審核

3.11營(yíng)業(yè)外支出的填報(bào)和審核

3.11.1填報(bào)說(shuō)明

3.11.2填報(bào)審核

3.12應(yīng)納稅所得額的填報(bào)和審核

3.12.1填報(bào)數(shù)據(jù)來(lái)源

3.12.2應(yīng)納稅所得額的計(jì)算

3.13應(yīng)納稅額的計(jì)算填報(bào)和審核

3.13.1填報(bào)數(shù)據(jù)來(lái)源

3.13.2應(yīng)納稅額的計(jì)算

3.14附列資料的填報(bào)和審核

3.14.1以前年度多繳的所得稅額在本年抵減額

3.14.2以前年度應(yīng)繳未繳在本年入庫(kù)所得額

3.15利潤(rùn)總額計(jì)算類(lèi)的主表項(xiàng)目填報(bào)案例

第4章 收入、成本、費(fèi)用明細(xì)表的填報(bào)和審核

4.1《一般企業(yè)收入明細(xì)表》（A101010）的填報(bào)和審核

4.1.1《一般企業(yè)收入明細(xì)表》概述

4.1.2主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的填報(bào)和審核

4.1.3其他業(yè)務(wù)收入的填報(bào)和審核

4.1.4營(yíng)業(yè)外收入的填報(bào)和審核

4.1.5填報(bào)案例

4.2《金融企業(yè)收入明細(xì)表》（A101020）的填報(bào)和審核

4.2.1《金融企業(yè)收入明細(xì)表》概述

4.2.2營(yíng)業(yè)收入的填報(bào)和審核

4.2.3營(yíng)業(yè)外收入的填報(bào)和審核

4.3《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》（A102010）的填報(bào)和審核

4.3.1《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》概述

4.3.2主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的填報(bào)和審核

4.3.3其他業(yè)務(wù)支出的填報(bào)和審核

4.3.4營(yíng)業(yè)外支出的填報(bào)和審核

4.3.5填報(bào)案例

4.4《金融企業(yè)支出明細(xì)表》（A102020）的填報(bào)和審核

4.4.1《金融企業(yè)支出明細(xì)表》概述

4.4.2營(yíng)業(yè)成本的填報(bào)和審核

4.4.3營(yíng)業(yè)外支出的填報(bào)和審核

4.5《事業(yè)單位、民間非營(yíng)利組織收入、支出明細(xì)表》（A103000）的填報(bào)和審核

4.5.1《事業(yè)單位、民間非營(yíng)利組織收入、支出明細(xì)表》概述

4.5.2事業(yè)單位、收入、支出的填報(bào)和審核

4.5.3民間非營(yíng)利組織收入、支出的填報(bào)和審核

4.6《期間費(fèi)用明細(xì)表》（A104000）的填報(bào)和審核

4.6.1《期間費(fèi)用明細(xì)表》概述

4.6.2期間費(fèi)用的填報(bào)和審核

4.6.3填報(bào)案例

第5章 《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》的填報(bào)和審核

5.1《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》概述

5.1.1適用范圍及依據(jù)

5.1.2報(bào)表主體結(jié)構(gòu)

5.1.3報(bào)表數(shù)據(jù)欄設(shè)置

5.1.4表內(nèi)、表間關(guān)系

5.1.5填報(bào)注意事項(xiàng)

5.2收入類(lèi)調(diào)整項(xiàng)目的填報(bào)和審核

5.2.1收入類(lèi)調(diào)整項(xiàng)目概述

5.2.2視同銷(xiāo)售收入的填報(bào)和審核

5.2.3未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)的收入的填報(bào)和審核

5.2.4投資收益的填報(bào)和審核

5.2.5按權(quán)益法核算長(zhǎng)期股權(quán)投資對(duì)初始投資成本調(diào)整確認(rèn)收益的填報(bào)和審核（直接填報(bào)）

5.2.6交易性金融資產(chǎn)初始投資調(diào)整的填報(bào)和審核（直接填報(bào)）

5.2.7公允價(jià)值變動(dòng)凈損益的填報(bào)和審核（直接填報(bào)）

5.2.8不征稅收入的填報(bào)和審核（直接填報(bào)）

5.2.9專(zhuān)項(xiàng)用途財(cái)政性資金的填報(bào)和審核

5.2.10銷(xiāo)售折扣、折讓和退回的填報(bào)和審核

5.2.11收入類(lèi)調(diào)整項(xiàng)目其他的填報(bào)和審核

5.3扣除類(lèi)調(diào)整項(xiàng)目的填報(bào)和審核

5.3.1扣除類(lèi)調(diào)整項(xiàng)目概述

5.3.2職工薪酬的填報(bào)和審核

5.3.3業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出的填報(bào)和審核

5.3.4廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出的填報(bào)和審核

5.3.5捐贈(zèng)支出的填報(bào)和審核

5.3.6利息支出的填報(bào)和審核

5.3.7罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失的填報(bào)和審核

5.3.8稅收滯納金、加收利息的填報(bào)和審核

5.3.9贊助支出的填報(bào)和審核

5.3.10與未實(shí)現(xiàn)融資收益相關(guān)在當(dāng)期確認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用的填報(bào)和審核

5.3.11傭金和手續(xù)費(fèi)支出的填報(bào)和審核

5.3.12不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用的填報(bào)和審核

5.3.13專(zhuān)項(xiàng)用途財(cái)政性資金用于支出所形成的費(fèi)用

5.3.14跨期扣除項(xiàng)目的填報(bào)和審核

5.3.15與取得收入無(wú)關(guān)的支出的填報(bào)和審核

5.3.16境外所得分?jǐn)偟墓餐�支出的填�?bào)和審核

5.3.17扣除類(lèi)調(diào)整項(xiàng)目其他的填報(bào)和審核

5.4資產(chǎn)類(lèi)調(diào)整項(xiàng)目的填報(bào)和審核

5.4.1資產(chǎn)類(lèi)調(diào)整項(xiàng)目概述

5.4.2資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)的填報(bào)和審核

5.4.3資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金的填報(bào)和審核

5.4.4資產(chǎn)損失的填報(bào)和審核

5.4.5資產(chǎn)類(lèi)調(diào)整項(xiàng)目其他的填報(bào)和審核

5.5特殊事項(xiàng)調(diào)整項(xiàng)目的填報(bào)和審核

5.5.1填報(bào)要求

5.5.2企業(yè)重組的填報(bào)和審核

5.5.3政策性搬遷的填報(bào)和審核

5.5.4特殊行業(yè)準(zhǔn)備金的填報(bào)和審核

5.5.5房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)計(jì)算的納稅調(diào)整額的填報(bào)和審核

5.5.6特殊事項(xiàng)調(diào)整項(xiàng)目其他的填報(bào)和審核

5.6特別納稅調(diào)整應(yīng)稅所得的填報(bào)和審核

5.6.1填報(bào)說(shuō)明

5.6.2不需要填報(bào)的項(xiàng)目

5.6.3特別納稅調(diào)整的內(nèi)容

5.6.4審核依據(jù)

5.7其他調(diào)整項(xiàng)目的填報(bào)和審核

5.7.1填報(bào)說(shuō)明

5.7.2不需要填報(bào)的項(xiàng)目

第6章 《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》附表的填報(bào)和審核

6.1《視同銷(xiāo)售和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105010）的填報(bào)和審核

6.1.1《視同銷(xiāo)售和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表》概述

6.1.2視同銷(xiāo)售收入的填報(bào)審核

6.1.3視同銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）成本的填報(bào)和審核

6.1.4填報(bào)案例

6.1.5房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)計(jì)算的納稅調(diào)整額的填報(bào)和審核

6.2《未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105020）的填報(bào)和審核

6.2.1《未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整明細(xì)表》概述

6.2.2填報(bào)和審核

6.2.3填報(bào)案例

6.3《投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105030）的填報(bào)和審核

6.3.1《投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表》概述

6.3.2填報(bào)和審核

6.3.3填報(bào)案例

6.4《專(zhuān)項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105040）的填報(bào)和審核

6.4.1《專(zhuān)項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表》概述

6.4.2填報(bào)和審核

6.5《職工薪酬納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105050）的填報(bào)和審核

6.5.1《職工薪酬納稅調(diào)整明細(xì)表》概述

6.5.2工資薪金支出的填報(bào)和審核

6.5.3職工福利費(fèi)支出的填報(bào)和審核

6.5.4職工教育經(jīng)費(fèi)支出的填報(bào)和審核

6.5.5工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出的填報(bào)和審核

6.5.6各類(lèi)基本社會(huì)保障性繳款的填報(bào)和審核

6.5.7住房公積金的填報(bào)和審核

6.5.8補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的填報(bào)和審核

6.5.9補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的填報(bào)和審核

6.5.10其他職工薪酬的填報(bào)和審核

6.5.11填報(bào)案例

6.6《廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105060）的填報(bào)和審核

6.6.1《廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整明細(xì)表》概述

6.6.2填報(bào)和審核

6.6.3填報(bào)案例

6.7《捐贈(zèng)支出納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105070）的填報(bào)和審核

6.7.1《捐贈(zèng)支出納稅調(diào)整明細(xì)表》概述

6.7.2填報(bào)和審核

6.7.3填報(bào)案例

6.8《資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)情況及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105080）的填報(bào)和審核

6.8.1《資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)情況及納稅調(diào)整明細(xì)表》概述

6.8.2填報(bào)和審核

6.8.3填報(bào)案例

6.9《固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細(xì)表》（A105081）的填報(bào)和審核

6.9.1《固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細(xì)表》概述

6.9.2各行次的填報(bào)說(shuō)明

6.9.3各列次的填報(bào)說(shuō)明

6.9.4優(yōu)惠情況統(tǒng)計(jì)填報(bào)說(shuō)明

6.9.5填報(bào)案例

6.10《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105090）的填報(bào)和審核

6.10.1《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》概述

6.10.2各行次的填報(bào)和審核

6.10.3各列次的填報(bào)和審核

6.11《資產(chǎn)損失（專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)）稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105091）的填報(bào)和審核

6.11.1《資產(chǎn)損失（專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)）稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》概述

6.11.2填報(bào)和審核

6.12《企業(yè)重組納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105100）的填報(bào)和審核

6.12.1《企業(yè)重組納稅調(diào)整明細(xì)表》概述

6.12.2填報(bào)說(shuō)明

6.12.3一般性稅務(wù)處理審核

6.12.4特殊性稅務(wù)處理審核

6.13《政策性搬遷納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105110）的填報(bào)和審核

6.13.1《政策性搬遷納稅調(diào)整明細(xì)表》概述

6.13.2填報(bào)說(shuō)明

6.13.3填報(bào)案例

6.14《特殊行業(yè)準(zhǔn)備金納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105120）的填報(bào)和審核

6.14.1《特殊行業(yè)準(zhǔn)備金納稅調(diào)整明細(xì)表》概述

6.14.2保險(xiǎn)公司的填報(bào)和審核

6.14.3證券公司的填報(bào)和審核

6.14.4期貨行業(yè)的填報(bào)和審核

6.14.5金融企業(yè)的填報(bào)和審核

6.14.6第29行和第30行的填報(bào)

第7章 《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》（A106000）的填報(bào)和審核

7.1《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》概述

7.1.1適用范圍

7.1.2表內(nèi)、表間關(guān)系

7.1.3填報(bào)注意事項(xiàng)

7.2填報(bào)和審核

7.2.1第1列年度

7.2.2第2列納稅調(diào)整后所得

7.2.3第3列合并、分立轉(zhuǎn)入（轉(zhuǎn)出）可彌補(bǔ)虧損額

7.2.4第4列當(dāng)年可彌補(bǔ)的虧損額

7.2.5第5列至第9列以前年度虧損已彌補(bǔ)額

7.2.6第10列本年度實(shí)際彌補(bǔ)的以前年度虧損額

7.2.7第11列可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額

7.3填報(bào)案例

第8章 稅收優(yōu)惠項(xiàng)目明細(xì)表的填報(bào)和審核

8.1《免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107010）的填報(bào)和審核

8.1.1《免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》概述

8.1.2免稅收入的填報(bào)和審核

8.1.3減計(jì)收入的填報(bào)和審核

8.1.4加計(jì)扣除的填報(bào)和審核

8.2《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表》（A107011）的填報(bào)和審核

8.2.1《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表》概述

8.2.2填報(bào)和審核

8.3《綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入優(yōu)惠明細(xì)表》（A107012）的填報(bào)和審核

8.3.1《綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入優(yōu)惠明細(xì)表》概述

8.3.2填報(bào)說(shuō)明

8.3.3填報(bào)案例

8.4《金融、保險(xiǎn)等機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)利息、保費(fèi)收入優(yōu)惠明細(xì)表》（A107013）的填報(bào)和審核

8.4.1《金融、保險(xiǎn)等機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)利息、保費(fèi)收入優(yōu)惠明細(xì)表》概述

8.4.2金融機(jī)構(gòu)取得農(nóng)戶(hù)小額貸款利息收入的填報(bào)

8.4.3保險(xiǎn)公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險(xiǎn)業(yè)務(wù)取得的保費(fèi)收入的填報(bào)

8.4.4其他符合條件的機(jī)構(gòu)取得農(nóng)戶(hù)小額貸款利息收入的填報(bào)

8.5《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107014）的填報(bào)和審核

8.5.1《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》概述

8.5.2填報(bào)和審核

8.6《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》（A107020）的填報(bào)和審核

8.6.1《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》概述

8.6.2填報(bào)和審核

8.6.3農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的填報(bào)和審核

8.6.4國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的填報(bào)和審核

8.6.5符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的填報(bào)和審核

8.6.6符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目的填報(bào)和審核

8.6.7其他專(zhuān)項(xiàng)優(yōu)惠項(xiàng)目的填報(bào)和審核

8.7《抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表》（A107030）的填報(bào)和審核

8.7.1《抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表》概述

8.7.2創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應(yīng)納稅所得額的填報(bào)和審核

8.7.3有限合伙制創(chuàng)投企業(yè)間接投資抵扣應(yīng)納稅所得額的填報(bào)和審核

8.7.4抵扣應(yīng)納稅所得額合計(jì)填報(bào)說(shuō)明

8.7.5填報(bào)案例

8.8《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（A107040）的填報(bào)和審核

8.8.1《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》概述

8.8.2減免所得稅的填報(bào)和審核

8.9《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》（A107041）的填報(bào)和審核

8.9.1《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》概述

8.9.2基本信息的填報(bào)和審核

8.9.3關(guān)鍵指標(biāo)的填報(bào)和審核

8.9.4減免稅金額的填報(bào)和審核

8.10《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》（A107042）的填報(bào)和審核

8.10.1《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》概述

8.10.2基本信息的填報(bào)和審核

8.10.3關(guān)鍵指標(biāo)情況（2011年1月1日以后成立企業(yè)）的填報(bào)說(shuō)明

8.10.4關(guān)鍵指標(biāo)情況（2011年1月1日以前成立企業(yè)）的填報(bào)說(shuō)明

8.10.5減免稅金額的填報(bào)說(shuō)明

8.11《稅額抵免優(yōu)惠明細(xì)表》（A107050）的填報(bào)和審核

8.11.1《稅額抵免優(yōu)惠明細(xì)表》概述

8.11.2填報(bào)和審核

8.12企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案管理

第9章 境外所得稅收抵免相關(guān)表格的填報(bào)和審核

9.1《境外所得稅收抵免明細(xì)表》（A108000）的填報(bào)和審核

9.1.1《境外所得稅收抵免明細(xì)表》概述

9.1.2填報(bào)和審核

9.2《境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表》（A108010）的填報(bào)和審核

9.2.1《境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表》概述

9.2.2填報(bào)和審核

9.3《境外分支機(jī)構(gòu)彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》（A108020）的填報(bào)和審核

9.3.1《境外分支機(jī)構(gòu)彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》概述

9.3.2填報(bào)和審核

9.4《跨年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免境外所得稅明細(xì)表》（A108030）的填報(bào)和審核

9.4.1《跨年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免境外所得稅明細(xì)表》概述

9.4.2填報(bào)和審核

第10章 跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅明細(xì)表的填報(bào)和審核

10.1《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表》（A109000）的填報(bào)和審核

10.1.1《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表》概述

10.1.2填報(bào)和審核

10.2《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》（A109010）的填報(bào)和審核

10.2.1《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》概述

10.2.2填報(bào)和審核

10.2.3填報(bào)案例

第11章 關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表和扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表的填報(bào)和審核

11.1《企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表》概述

11.1.1適用范圍及填報(bào)依據(jù)

11.1.2 《企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表》封面的填報(bào)

11.2《關(guān)聯(lián)關(guān)系表》（表一）的填報(bào)和審核

11.2.1填報(bào)提示

11.2.2填報(bào)說(shuō)明

11.2.3填報(bào)案例

11.3《關(guān)聯(lián)交易匯總表》（表二）的填報(bào)和審核

11.3.1填報(bào)說(shuō)明及表內(nèi)、表間關(guān)系

11.3.2填報(bào)提示

11.4《購(gòu)銷(xiāo)表》（表三）的填報(bào)和審核

11.4.1填報(bào)說(shuō)明及表內(nèi)、表間關(guān)系

11.4.2填報(bào)提示

11.4.3填報(bào)案例

11.5《勞務(wù)表》（表四）的填報(bào)和審核

11.5.1填報(bào)說(shuō)明及表內(nèi)、表間關(guān)系

11.5.2填報(bào)提示

11.5.3填報(bào)案例

11.6《無(wú)形資產(chǎn)表》（表五）的填報(bào)和審核

11.6.1填報(bào)企業(yè)范圍

11.6.2表內(nèi)、表間關(guān)系

11.6.3填報(bào)數(shù)據(jù)來(lái)源

11.6.4具體項(xiàng)目的填報(bào)說(shuō)明

11.6.5填報(bào)案例

11.7《固定資產(chǎn)表》（表六）的填報(bào)和審核

11.7.1填報(bào)企業(yè)范圍

11.7.2表內(nèi)、表間關(guān)系

11.7.3填報(bào)數(shù)據(jù)來(lái)源

11.7.4具體項(xiàng)目的填報(bào)說(shuō)明

11.7.5填報(bào)案例

11.8《融通資金表》（表七）的填報(bào)和審核

11.8.1填報(bào)說(shuō)明及表內(nèi)、表間關(guān)系

11.8.2填報(bào)提示

11.8.3填報(bào)案例

11.9《對(duì)外投資情況表》（表八）的填報(bào)和審核

11.9.1填報(bào)說(shuō)明及表內(nèi)關(guān)系

11.9.2填報(bào)提示

11.9.3填報(bào)案例

11.10《對(duì)外支付款項(xiàng)情況表》（表九）的填報(bào)和審核

11.10.1填報(bào)說(shuō)明

11.10.2填報(bào)提示

11.10.3填報(bào)案例

11.11《扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表》的填報(bào)和審核

11.11.1《扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表》概述

11.11.2填報(bào)說(shuō)明

11.11.3填報(bào)案例

11.11.4源泉扣繳審核的審核依據(jù)

11.12《企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表》填報(bào)的審核依據(jù)

第12章 企業(yè)清算的企業(yè)所得稅申報(bào)表填報(bào)和審核

12.1《企業(yè)清算所得稅申報(bào)表》的填報(bào)和審核

12.1.1《企業(yè)清算所得稅申報(bào)表》概述

12.1.2應(yīng)納稅所得額的計(jì)算部分

12.1.3應(yīng)納所得稅額的計(jì)算部分

12.1.4應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額的計(jì)算部分

12.2《資產(chǎn)處置損益明細(xì)表》的填報(bào)和審核

12.2.1《資產(chǎn)處置損益明細(xì)表》概述

12.2.2流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目的填報(bào)和審核

12.2.3非流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目的填報(bào)和審核

12.3《負(fù)債清償損益明細(xì)表》的填報(bào)和審核

12.3.1《負(fù)債清償損益明細(xì)表》概述

12.3.2流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)目的填報(bào)和審核

12.3.3非流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)目的填報(bào)和審核

12.4《剩余財(cái)產(chǎn)計(jì)算和分配明細(xì)表》的填報(bào)和審核

12.4.1《剩余財(cái)產(chǎn)計(jì)算和分配明細(xì)表》概述

12.4.2剩余財(cái)產(chǎn)的計(jì)算部分

12.4.3剩余財(cái)產(chǎn)的分配部分

12.5企業(yè)清算申報(bào)案例

12.6企業(yè)清算所得稅申報(bào)填報(bào)的審核依據(jù)

第13章 居民企業(yè)月、季、年核定征收和月、季查賬征收的填報(bào)和審核

13.1《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度和年度納稅申報(bào)表（B類(lèi)，2015年版）》概述

13.2《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度和年度納稅申報(bào)表（B類(lèi)，2015年版）》填報(bào)說(shuō)明

13.2.1適用范圍

13.2.2表內(nèi)關(guān)系

13.2.3表頭項(xiàng)目的填報(bào)

13.2.4具體項(xiàng)目的填報(bào)

13.2.5小型微利企業(yè)判定信息的填報(bào)

13.3居民企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)

13.3.1《企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類(lèi)，2015年版）》修改說(shuō)明

13.3.2《企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類(lèi)，2015年版）》的填報(bào)

13.3.3《不征稅收入和稅基類(lèi)減免應(yīng)納稅所得額明細(xì)表》的填報(bào)

13.3.4《固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）明細(xì)表》的填報(bào)

13.3.5《減免所得稅額明細(xì)表》的填報(bào)

13.3.6預(yù)繳申報(bào)和匯總納稅審核的審核依據(jù)

第14章 非居民企業(yè)季度、年度納稅申報(bào)的填報(bào)和審核

14.1《非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》（據(jù)實(shí)申報(bào)）的填報(bào)和審核

14.1.1《非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（主表）》的填報(bào)和審核

14.1.2《營(yíng)業(yè)收入及成本費(fèi)用明細(xì)表》的填報(bào)和審核

14.1.3《彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》的填報(bào)和審核

14.2《非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》（核定征收）的填報(bào)和審核

14.2.1《非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》概述

14.2.2《非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》的填報(bào)和審核

14.2.3非居民企業(yè)所得稅核定征收審核的審核依據(jù)

14.3《非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表》（據(jù)實(shí)征收）的填報(bào)

14.3.1適用范圍、填報(bào)依據(jù)和報(bào)送要求

14.3.2表頭項(xiàng)目、表尾項(xiàng)目的填報(bào)

14.3.3具體項(xiàng)目的填報(bào)說(shuō)明

14.4《非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表》（核定征收）的填報(bào)

14.4.1適用范圍、填報(bào)依據(jù)和報(bào)送要求

14.4.2表頭項(xiàng)目、表尾項(xiàng)目的填報(bào)

14.4.3具體項(xiàng)目的填報(bào)說(shuō)明

第2部分 企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表政策法規(guī)指引

第15章 利潤(rùn)總額計(jì)算類(lèi)明細(xì)表法規(guī)指引

15.1收入類(lèi)明細(xì)表法規(guī)指引

15.1.1收入總額的定義、形式、計(jì)量

15.1.2銷(xiāo)售貨物收入

15.1.3提供勞務(wù)收入

15.1.4轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入

15.1.5股息、紅利等權(quán)益性投資收益

15.1.6利息收入、租金收入和特許權(quán)使用費(fèi)收入

15.1.7接受捐贈(zèng)收入

15.1.8其他收入

15.2成本支出明細(xì)表法規(guī)指引

15.2.1扣除原則和框架

15.2.2一般扣除項(xiàng)目

15.3期間費(fèi)用明細(xì)表法規(guī)指引

15.3.1費(fèi)用

15.3.2融資費(fèi)用

15.3.3借款費(fèi)用

15.3.4匯兌損失

15.3.5員工服飾費(fèi)用

15.3.6勞動(dòng)保護(hù)支出

15.3.7財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)

15.3.8核電廠操縱員培養(yǎng)費(fèi)

15.3.9租入固定資產(chǎn)支付的租賃費(fèi)

15.3.10維簡(jiǎn)費(fèi)支出

15.3.11煤礦企業(yè)維簡(jiǎn)費(fèi)和高危行業(yè)企業(yè)安全生產(chǎn)費(fèi)用

15.3.12棚戶(hù)區(qū)改造支出

15.3.13以前年度發(fā)生應(yīng)扣未扣支出

15.3.14環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專(zhuān)項(xiàng)資金

15.3.15免稅收入所對(duì)應(yīng)的費(fèi)用

15.3.16開(kāi)（籌）辦費(fèi)

15.4營(yíng)業(yè)稅金及附加法規(guī)指引

第16章 納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表法規(guī)指引

16.1納稅調(diào)整明細(xì)表直接填報(bào)項(xiàng)目法規(guī)指引

16.1.1收入類(lèi)調(diào)整項(xiàng)目不征稅收入

16.1.2收入類(lèi)調(diào)整項(xiàng)目銷(xiāo)售折扣、折讓和退回

16.1.3收入類(lèi)調(diào)整項(xiàng)目其他

16.1.4扣除類(lèi)調(diào)整項(xiàng)目業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出

16.1.5扣除類(lèi)調(diào)整項(xiàng)目利息支出

16.1.6扣除類(lèi)調(diào)整項(xiàng)目罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失

16.1.7扣除類(lèi)調(diào)整項(xiàng)目稅收滯納金、加收利息

16.1.8扣除類(lèi)調(diào)整項(xiàng)目贊助支出

16.1.9扣除類(lèi)調(diào)整項(xiàng)目與未實(shí)現(xiàn)融資收益相關(guān)在當(dāng)期確認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用

16.1.10扣除類(lèi)調(diào)整項(xiàng)目傭金和手續(xù)費(fèi)支出

16.1.11扣除類(lèi)調(diào)整項(xiàng)目不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用

16.1.12扣除類(lèi)調(diào)整項(xiàng)目跨期扣除項(xiàng)目

16.1.13扣除類(lèi)調(diào)整項(xiàng)目與取得收入無(wú)關(guān)的支出

16.1.14扣除類(lèi)調(diào)整項(xiàng)目其他

16.1.15資產(chǎn)類(lèi)調(diào)整項(xiàng)目資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金

16.1.16特別納稅調(diào)整應(yīng)稅所得

16.2《視同銷(xiāo)售和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105010）法規(guī)指引

16.2.1視同銷(xiāo)售

16.2.2房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)計(jì)算的納稅調(diào)整額

16.3《未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105020）法規(guī)指引

16.3.1實(shí)施條例關(guān)于分期確認(rèn)收入的規(guī)定

16.3.2利息收入

16.3.3租金收入

16.3.4特許權(quán)使用費(fèi)收入

16.3.5利息收入、租金收入和特許權(quán)使用費(fèi)收入確認(rèn)的過(guò)渡性辦法

16.4《投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105030）法規(guī)指引

16.4.1投資的概說(shuō)

16.4.2執(zhí)行會(huì)計(jì)制度納稅人會(huì)計(jì)核算規(guī)定

16.4.3執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則納稅人會(huì)計(jì)核算規(guī)定

16.4.4轉(zhuǎn)讓限售股

16.4.5投資資產(chǎn)

16.5《專(zhuān)項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105040）法規(guī)指引

16.5.1財(cái)政性資金是否征稅的判斷標(biāo)準(zhǔn)

16.5.2財(cái)稅〔2011〕70號(hào)文件的規(guī)定

16.6《職工薪酬納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105050）法規(guī)指引

16.6.1職工福利費(fèi)

16.6.2職工教育經(jīng)費(fèi)、培養(yǎng)費(fèi)、訓(xùn)練費(fèi)

16.6.3工會(huì)經(jīng)費(fèi)

16.6.4職工保險(xiǎn)和住房公積金

16.7《廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105060）法規(guī)指引

16.7.1廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除比例及方法

16.7.2化妝品、醫(yī)藥和飲料制造企業(yè)（不含酒類(lèi)制造）廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出扣除標(biāo)準(zhǔn)

16.7.3關(guān)聯(lián)企業(yè)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的分?jǐn)?/p>

16.7.4煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不得扣除

16.7.5關(guān)于銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入基數(shù)的確定問(wèn)題

16.7.6關(guān)于以前年度未扣除的廣告費(fèi)的處理

16.8《捐贈(zèng)支出納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105070）法規(guī)指引

16.8.1企業(yè)所得稅法的規(guī)定

16.8.2實(shí)施條例的規(guī)定

16.8.3捐贈(zèng)支出的稅前扣除基本規(guī)定

16.8.4捐贈(zèng)支出的稅前扣除補(bǔ)充規(guī)定

16.8.5特定事項(xiàng)捐贈(zèng)可據(jù)實(shí)全額扣除

16.8.6捐贈(zèng)住房作為公租房、廉租房的稅前扣除

16.8.7捐贈(zèng)第3屆亞洲沙灘運(yùn)動(dòng)會(huì)的資金、物資支出允許稅前扣除

16.8.8捐贈(zèng)第16屆亞洲運(yùn)動(dòng)會(huì)等三項(xiàng)國(guó)際綜合運(yùn)動(dòng)會(huì)的資金、物資支出允許稅前扣除

16.8.9普華永道中天會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司及其關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu)贊助第29屆奧運(yùn)會(huì)允許全額扣除

16.8.10深圳市騰訊計(jì)算機(jī)系統(tǒng)有限公司贊助2010年上海世博會(huì)允許全額扣除

16.8.11贊助第13屆殘奧會(huì)、好運(yùn)北京體育賽事比照奧運(yùn)會(huì)可全額扣除

16.8.12向自然災(zāi)害的公益性捐贈(zèng)允許扣除

16.8.13通過(guò)公益性群眾團(tuán)體的公益性捐贈(zèng)稅前扣除

16.9《資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)情況及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105080）法規(guī)指引

16.9.1資產(chǎn)的稅務(wù)處理原則

16.9.2固定資產(chǎn)

16.9.3生產(chǎn)性生物資產(chǎn)

16.9.4無(wú)形資產(chǎn)

16.9.5長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

16.10《固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細(xì)表》（A105081）法規(guī)指引

16.10.1企業(yè)所得稅法的規(guī)定

16.10.2實(shí)施條例的解釋

16.10.3國(guó)稅發(fā)〔2009〕81號(hào)文件的規(guī)定

16.10.4財(cái)稅〔2014〕75號(hào)文件的規(guī)定

16.10.5國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第64號(hào)的規(guī)定

16.10.6關(guān)于進(jìn)一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知

16.10.7進(jìn)一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策有關(guān)問(wèn)題的公告

16.11《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105090）及其附表（A105091）法規(guī)指引

16.11.1資產(chǎn)損失的解釋

16.11.2準(zhǔn)予稅前扣除的資產(chǎn)損失的范圍

16.11.3資產(chǎn)損失確認(rèn)證據(jù)

16.11.4貨幣資產(chǎn)損失的確認(rèn)

16.11.5非貨幣資產(chǎn)損失的確認(rèn)

16.11.6投資損失的確認(rèn)

16.11.7其他資產(chǎn)損失的確認(rèn)

16.11.8已經(jīng)扣除的資產(chǎn)損失又收回的應(yīng)當(dāng)計(jì)入收入

16.11.9申報(bào)管理和其他規(guī)定

16.12《企業(yè)重組納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105100）法規(guī)指引

16.12.1實(shí)施條例對(duì)企業(yè)重組企業(yè)所得稅處理的原則性規(guī)定

16.12.2企業(yè)重組的形式和稅務(wù)處理

16.12.3一般性稅務(wù)處理

16.12.4特殊性稅務(wù)處理

16.12.5跨境重組

16.12.6接收政府或股東劃入資產(chǎn)的稅務(wù)處理

16.12.7投資企業(yè)撤回或減少投資的稅務(wù)處理

16.12.8以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資等資產(chǎn)重組

16.12.9企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅征收管理若干問(wèn)題的公告

16.13《政策性搬遷納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105110）法規(guī)指引

16.13.1政策性搬遷的解釋

16.13.2搬遷收入

16.13.3搬遷支出

16.13.4搬遷資產(chǎn)稅務(wù)處理

16.13.5應(yīng)稅所得

16.13.6征收管理

16.14《特殊行業(yè)準(zhǔn)備金納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105120）法規(guī)指引

16.14.1特殊行業(yè)準(zhǔn)備金的范圍

16.14.2保險(xiǎn)公司準(zhǔn)備金支出

16.14.3保險(xiǎn)公司農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金

16.14.4保險(xiǎn)公司再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)賠款支出

16.14.5金融企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金

16.14.6金融企業(yè)涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金

16.14.7證券行業(yè)準(zhǔn)備金支出

16.14.8中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)準(zhǔn)備金

第17章稅收優(yōu)惠類(lèi)和彌補(bǔ)虧損明細(xì)表法規(guī)指引

17.1彌補(bǔ)虧損明細(xì)表法規(guī)指引

17.1.1虧損的解釋

17.1.2境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)的盈利

17.1.3虧損彌補(bǔ)結(jié)轉(zhuǎn)年限不得超過(guò)五年

17.1.4查增應(yīng)納稅所得額允許彌補(bǔ)以前年度虧損

17.1.5技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)的加計(jì)扣除形成的虧損可以彌補(bǔ)

17.1.6取消合并納稅后以前年度尚未彌補(bǔ)虧損的處理

17.1.7江門(mén)市新江煤氣有限公司虧損彌補(bǔ)問(wèn)題的批復(fù)

17.2《免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》及附表法規(guī)指引

17.2.1免稅收入

17.2.2減計(jì)收入

17.2.3加計(jì)扣除

17.3《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》及附表法規(guī)指引

17.3.1企業(yè)所得稅法規(guī)定的免征、減征所得

17.3.2從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得

17.3.3從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得

17.3.4從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得

17.3.5符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

17.3.6非居民企業(yè)免稅、減征所得

17.3.7所得減免其他專(zhuān)項(xiàng)優(yōu)惠

17.4《抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表》法規(guī)指引

17.4.1企業(yè)所得稅法關(guān)于抵扣應(yīng)納稅所得額的規(guī)定

17.4.2實(shí)施條例對(duì)抵扣應(yīng)納稅所得額的解釋

17.4.3創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的范圍

17.4.4投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的解釋

17.4.5創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵免稅優(yōu)惠政策的適用條件

17.4.6計(jì)算創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資期限起始年度

17.4.7備案管理

17.4.8中關(guān)村國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)創(chuàng)業(yè)投資抵扣應(yīng)納稅所得額試點(diǎn)政策

17.5《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》法規(guī)指引

17.5.1企業(yè)所得稅法的規(guī)定

17.5.2符合條件的小型微利企業(yè)

17.5.3國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)

17.5.4減免地方分享所得稅的民族自治地方企業(yè)

17.5.5減免所得稅其他專(zhuān)項(xiàng)優(yōu)惠

17.5.6過(guò)渡性?xún)?yōu)惠政策

17.6《稅額抵免優(yōu)惠明細(xì)表》法規(guī)指引

17.6.1實(shí)施條例對(duì)稅額抵免的解釋

17.6.2專(zhuān)用設(shè)備投資額的確定

17.6.3購(gòu)置并實(shí)際使用包括融資租入的設(shè)備

17.7《境外所得稅收抵免明細(xì)表》及附表法規(guī)指引

17.7.1企業(yè)所得稅法的規(guī)定

17.7.2實(shí)施條例的解釋

17.7.3境外所得稅抵免的適用范圍和抵免方法

17.7.4境外所得稅額抵免計(jì)算的基本項(xiàng)目

17.7.5境外應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法

17.7.6可予抵免境外所得稅額的確認(rèn)

17.7.7境外所得間接負(fù)擔(dān)稅額的計(jì)算

17.7.8適用間接抵免的外國(guó)企業(yè)持股比例的計(jì)算及持股條件的解釋

17.7.9稅收饒讓抵免的應(yīng)納稅額的確定

17.7.10抵免限額的計(jì)算

17.7.11實(shí)際抵免境外稅額的計(jì)算

17.7.12簡(jiǎn)易辦法計(jì)算抵免情況

17.7.13申報(bào)資料

17.7.14石油企業(yè)在境外從事油（氣）資源開(kāi)采所得稅收抵免

17.7.15高新技術(shù)企業(yè)境外所得適用稅率及稅收抵免

17.8《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅明細(xì)表》及其附表法規(guī)指引

17.8.1匯總納稅企業(yè)的范圍

17.8.2匯總納稅具體辦法的制定授權(quán)

17.8.3匯總納稅專(zhuān)項(xiàng)管理制度

17.8.4建筑企業(yè)匯總納稅辦法

17.9應(yīng)納稅所得額法規(guī)指引

17.9.1應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式

17.9.2權(quán)責(zé)發(fā)生制原則

17.9.3稅法優(yōu)先原則

17.9.4非居民企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算

17.9.5遞延所得的處理

17.9.6授權(quán)國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)制定收入、扣除的具體范圍、標(biāo)準(zhǔn)和資產(chǎn)稅務(wù)處理具體辦法

第18章 《非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A、B類(lèi)）》法規(guī)指引

18.1非居民企業(yè)的認(rèn)定

18.1.1企業(yè)所得稅法的規(guī)定

18.1.2實(shí)施條例對(duì)依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立的企業(yè)的解釋

18.1.3實(shí)施條例對(duì)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的解釋

18.2非居民企業(yè)的納稅義務(wù)

18.2.1企業(yè)所得稅法的規(guī)定

18.2.2實(shí)施條例對(duì)實(shí)際聯(lián)系的解釋

18.2.3所得的分類(lèi)

18.2.4境內(nèi)、境外所得的確定原則

18.3非居民企業(yè)免稅、減征所得

18.3.1實(shí)施條例規(guī)定的具體辦法

18.3.2宣傳提綱的解釋說(shuō)明

18.3.3財(cái)稅〔2009〕69號(hào)文件的補(bǔ)充規(guī)定

18.4非居民企業(yè)適用稅率

18.4.1非居民預(yù)提所得稅10%優(yōu)惠稅率

18.4.2非居民企業(yè)取得來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)擔(dān)保費(fèi)的適用稅率

18.5非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所發(fā)生的機(jī)構(gòu)管理費(fèi)

18.6國(guó)地稅征管范圍劃分

18.6.1國(guó)稅發(fā)〔2008〕120號(hào)調(diào)整2009年以后新增企業(yè)的所得稅征管范圍

18.6.2國(guó)稅函〔2009〕50號(hào)就非居民企業(yè)所得稅征管范圍的補(bǔ)充規(guī)定

18.6.3非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法第三條第二款規(guī)定的所得，由機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地國(guó)稅機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)管理

18.7非居民企業(yè)所得稅匯算清繳

18.7.1非居民企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法

18.7.2非居民企業(yè)所得稅匯算清繳工作規(guī)程

18.8非居民企業(yè)所得稅核定征收管理辦法

18.8.1目標(biāo)、依據(jù)

18.8.2適用范圍

18.8.3非居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)據(jù)實(shí)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅

18.8.4核定應(yīng)納稅所得額

18.8.5非居民企業(yè)的利潤(rùn)率的確定

18.8.6未列明勞務(wù)服務(wù)收費(fèi)金額或者計(jì)價(jià)不合理計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的核定

18.8.7境內(nèi)所得、境外所得的納稅義務(wù)判斷

18.8.8不同核定利潤(rùn)率的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)分別核算，否則從高適用利潤(rùn)率

18.8.9《非居民企業(yè)所得稅征收方式鑒定表》的填報(bào)與審核

18.8.10應(yīng)納稅所得額不真實(shí)或明顯與其承擔(dān)的功能風(fēng)險(xiǎn)不相匹配的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)予以調(diào)整

18.8.11各省市可制定具體操作規(guī)程

18.8.12執(zhí)行日期

18.9非居民承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)稅收管理暫行辦法

18.9.1總則

18.9.2稅源管理

18.9.3申報(bào)征收

18.9.4跟蹤管理

18.9.5法律責(zé)任

18.9.6附則

18.10非居民企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得管理

18.10.1國(guó)稅函〔2009〕698號(hào)關(guān)于加強(qiáng)非居民企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得管理的規(guī)定

18.10.2國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第24號(hào)的補(bǔ)充規(guī)定

18.10.3國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第72號(hào)關(guān)于非居民企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓適用特殊性稅務(wù)處理的規(guī)定（第七條已修改）

18.10.4國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第72號(hào)第七條修改情況

18.11非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳管理暫行辦法

18.11.1總則

18.11.2稅源管理

18.11.3征收管理

18.11.4后續(xù)管理

18.11.5法律責(zé)任

18.11.6附則

18.12非居民企業(yè)從事國(guó)際運(yùn)輸業(yè)務(wù)稅收管理暫行辦法

18.12.1總則

18.12.2征收管理

18.12.3享受稅收協(xié)定待遇管理

18.12.4跟蹤管理

18.12.5附則

18.13非居民享受稅收協(xié)定待遇管理辦法

18.13.1總則

18.13.2協(xié)定適用和納稅申報(bào)

18.13.3稅務(wù)機(jī)關(guān)后續(xù)管理

18.13.4附則

18.14外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)稅收管理

18.14.1目標(biāo)、依據(jù)

18.14.2外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的解釋

18.14.3代表機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)就其歸屬所得依法申報(bào)繳納企業(yè)所得稅

18.14.4領(lǐng)取工商登記證件（或有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)）之日起30日內(nèi)稅務(wù)登記

18.14.5變更登記或者注銷(xiāo)登記

18.14.6季度終了之日起15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)據(jù)實(shí)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅

18.14.7核定應(yīng)納稅所得額

18.14.8核定利潤(rùn)率不應(yīng)低于15%，能準(zhǔn)確計(jì)算的可調(diào)整為據(jù)實(shí)申報(bào)方式

18.14.9需要享受稅收協(xié)定待遇依照國(guó)稅發(fā)〔2009〕124號(hào)有關(guān)規(guī)定辦理

18.14.10施行日期、政策銜接、廢止信息

18.14.11各省市可制定具體操作規(guī)程

18.15非居民企業(yè)間接轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)

18.15.1非居民企業(yè)間接轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)企業(yè)所得稅若干問(wèn)題的公告

18.15.2非居民企業(yè)間接轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)企業(yè)所得稅工作規(guī)程(試行）

18.16非居民企業(yè)派遣人員在中國(guó)境內(nèi)提供勞務(wù)

第19章 《企業(yè)所得稅月（季）度納稅申報(bào)表（A、B類(lèi)）》法規(guī)指引

19.1企業(yè)所得稅預(yù)繳預(yù)繳、預(yù)征

19.1.1企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例關(guān)于分月或分季預(yù)繳的規(guī)定

19.1.2預(yù)繳辦法和提交資料

19.1.3按月預(yù)繳改按季預(yù)繳的范圍

19.1.4高新技術(shù)企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅

19.1.5調(diào)整代開(kāi)貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票企業(yè)所得稅預(yù)征率

19.2小型微利企業(yè)預(yù)繳和匯算清繳

19.2.1預(yù)繳和年度匯算清繳時(shí)可自行享受優(yōu)惠政策

19.2.2預(yù)繳時(shí)的政策執(zhí)行

19.2.3符合條件預(yù)繳時(shí)未享受優(yōu)惠政策的匯算清繳時(shí)統(tǒng)一享受、預(yù)繳時(shí)享受了優(yōu)惠政策匯算清繳時(shí)超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)補(bǔ)繳稅款

19.2.4只享受優(yōu)惠稅率小型微利企業(yè)預(yù)繳申報(bào)表的填報(bào)方法

19.2.5在優(yōu)惠稅率基礎(chǔ)上享受減半征收小型微利企業(yè)預(yù)繳申報(bào)表的填報(bào)方法

19.2.6小型微利企業(yè)預(yù)繳2010年度企業(yè)預(yù)繳申報(bào)表的填報(bào)方法

19.2.72015年至2017年度小型微利企業(yè)申報(bào)繳納辦法

19.3房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)

19.3.1未完工前按預(yù)計(jì)利潤(rùn)率預(yù)繳、完工后再進(jìn)行調(diào)整

19.3.2預(yù)計(jì)利潤(rùn)額的填報(bào)

19.3.3經(jīng)濟(jì)適用房項(xiàng)目預(yù)售收入初始納稅申報(bào)

19.3.4適用于從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的居民納稅人

19.3.5執(zhí)行日期、政策銜接

19.4企業(yè)所得稅核定征收

19.4.1核定征收企業(yè)的范圍

19.4.2核定征收方式種類(lèi)及確定

19.4.3稅務(wù)機(jī)關(guān)的核定方法

19.4.4應(yīng)納所得稅額的計(jì)算公式

19.4.5應(yīng)稅所得率

19.4.6核定征收企業(yè)所得稅的鑒定工作程序

19.4.7企業(yè)核定征收方式的鑒定時(shí)間及變更

19.4.8核定征收的納稅申報(bào)

19.4.9違規(guī)處理

19.4.10各省可制定具體實(shí)施辦法并報(bào)總局備案

第20章 《扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表》法規(guī)指引

20.1非居民企業(yè)預(yù)提所得稅以支付人為扣繳義務(wù)人

20.2非居民企業(yè)預(yù)提所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算

20.2.1應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法

20.2.2收入全額的解釋

20.2.3不得扣除其他稅費(fèi)支出

20.2.4營(yíng)改增非居民企業(yè)以不含增值稅的收入全額作為應(yīng)納稅所得額

20.3非居民預(yù)提所得稅減按10%稅率征稅

20.4非居民企業(yè)境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定支付人為扣繳義務(wù)人

20.5扣繳申報(bào)

20.6應(yīng)扣繳稅款未扣繳的追繳辦法

20.7具體收入項(xiàng)目代扣代繳

20.7.1利息、股息、紅利

20.7.2土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓所得

20.7.3融資租賃和出租不動(dòng)產(chǎn)的租金所得

20.7.4到期應(yīng)支付而未支付的所得

20.8宣傳提綱的解釋說(shuō)明

20.8.1匯出境外利潤(rùn)的預(yù)提稅

20.8.2對(duì)股息、紅利和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)征收預(yù)提稅

20.8.3指定非居民企業(yè)應(yīng)納稅款的代扣代繳義務(wù)人

20.9非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳管理暫行辦法

20.9.1總則

20.9.2稅源管理

20.9.3征收管理

20.9.4后續(xù)管理

20.9.5法律責(zé)任

20.9.6附則

第21章 《企業(yè)清算所得稅申報(bào)表》法規(guī)指引

21.1企業(yè)清算所得稅處理

21.1.1企業(yè)清算所得稅處理的解釋

21.1.2應(yīng)進(jìn)行清算所得稅處理的企業(yè)范圍

21.1.3企業(yè)清算所得稅處理包括的內(nèi)容

21.1.4清算所得的計(jì)算

21.1.5剩余資產(chǎn)分配的稅務(wù)處理

21.1.6執(zhí)行日期

21.2企業(yè)清算納稅申報(bào)