本書對中國現(xiàn)行稅收制度，包括各類法律、條例、規(guī)定，根據(jù)不同征納對象和主體進行解讀和分析。全書注重應用性和操作性，配備有大量的思考題和案例題。內(nèi)容新穎，體例獨特，案例豐富，實用性強。
隨著我國現(xiàn)代市場經(jīng)濟的深入推進和宏觀調控體系的不斷健全，稅收在國家治理中的基礎性、支柱性、保障性作用日益增強，與政府、企業(yè)、個人的利益息息相關，稅收問題也日益成為全社會高度關注的焦點與熱點問題。十八大以來，我國深化經(jīng)濟體制改革持續(xù)推行，財稅體制改革步伐加快，稅收制度改革不斷深化，一批具有重大牽引作用的改革舉措，如全面實施“營改增”、資源稅改革、鼓勵創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的所得稅政策調整、國稅地稅征管體制改革方案等相繼推出，對我國供給側結構性改革，創(chuàng)造新供給、釋放新需求起到了重大的推動作用。而另外一些重大的稅制改革，如消費稅改革、個人所得稅改革、房地產(chǎn)稅改革、環(huán)境稅改革等正在醞釀之中。中國的稅制改革也引起了國際社會的廣泛關注，并已成為跨國資本流動與商品服務貿(mào)易的重要決策因素。通解中國稅制，掌握中國稅制，熟練運用中國稅制，已成為所有涉及中國的各類經(jīng)濟主體謀求最大發(fā)展的必要條件，因而也成為所有參與經(jīng)濟活動人員必備的基礎知識與基本技能。
“中國稅制”課程是高等學校財政學類專業(yè)的核心課程，也是會計學、工商管理、財務管理、金融學等其他經(jīng)管類專業(yè)學生的專業(yè)基礎課程。本教材作為高校教師授課和學生學習使用的工具書，主要服務于高校所有經(jīng)管類專業(yè)學生及教師，也服務于各類社會培訓及其他從業(yè)人員。同時，本教材是國家精品資源共享課程、浙江省重點建設MOOC課程“中國稅制”的配套教材。本教材在編寫中力求“守正出新”，依托“愛課程”網(wǎng)絡平臺與MOOC課程視頻資源，在內(nèi)容、體例與教學安排上，形成了以下主要特點：
（1）基礎性。準確把握教材定位，高度重視基礎理論、基礎知識、基礎技能（“三基”）的傳授與培養(yǎng)，保持課程基本內(nèi)容的穩(wěn)定性。
�。�2）嚴謹性。教材內(nèi)容覆蓋稅收基本理論、中國現(xiàn)行稅收制度實務、稅收征管基本知識，體系設計完整，內(nèi)部結構安排邏輯嚴密。
�。�3）實用性。教材提供最新的稅制（截止到2016年6月）、豐富的案例與實訓、便捷的教學安排，突出課程的實務性、內(nèi)容的實用性、應用實踐能力培養(yǎng)的側重性，實現(xiàn)“好教”“好學”目標。
�。�4）創(chuàng)新性。教材充分體現(xiàn)教學內(nèi)容與教學方法的時代性、先進性和拓展性，吸收最新理論研究與稅制改革成果，每章設置相關教學資源二維碼，關聯(lián)國家精品資源共享課網(wǎng)站與MOOC課程視頻資源，實現(xiàn)教學內(nèi)容的補充、拓展及更新。
�。�5）靈活性。根據(jù)不同教學對象的實際需要，教材在教學內(nèi)容的設計與安排上，留有一定的選擇空間，具有較強的適應性與靈活性。
第一章 稅收的本質特征
第一節(jié) 稅收的概念與本質
第二節(jié) 稅收的特征
【本章小結】
【綜合練習】
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【拓展練習】
第二章 稅收制度
第一節(jié) 稅收制度的構成要素
第二節(jié) 稅種分類
第三節(jié) 我國稅收制度的改革發(fā)展
【本章小結】
【綜合練習】
【延展閱讀】
【拓展練習】
第三章 增值稅
第一節(jié) 增值稅概述
第二節(jié) 增值稅的征稅范圍、納稅人、稅率
第三節(jié) 增值稅應納稅額的計算
第四節(jié) 出口貨物退（免）稅
第五節(jié) 增值稅的征收管理
第六節(jié) 增值稅專用發(fā)票的使用及管理
【本章小結】
【綜合練習】
【延展閱讀】
【拓展練習】
第四章 消費稅
第一節(jié) 消費稅概述
第二節(jié) 消費稅的納稅人、征稅對象、稅率
第三節(jié) 消費稅應納稅額的計算
第四節(jié) 消費稅的征收管理
【本章小結】
【綜合練習】
【延展閱讀】
【拓展練習】
第五章 關稅
第一節(jié) 關稅概述
第二節(jié) 關稅的征稅對象、納稅人及稅率
第三節(jié) 關稅應納稅額的計算
第四節(jié) 關稅的征收管理
第五節(jié) 船舶噸稅
【本章小結】
【綜合練習】
【延展閱讀】
【拓展練習】
第六章 企業(yè)所得稅
第一節(jié) 企業(yè)所得稅概述
第二節(jié) 企業(yè)所得稅的納稅人、征稅對象、稅率
第三節(jié) 企業(yè)所得稅應納稅所得額的確定
第四節(jié) 企業(yè)所得稅應納稅額的計算
第五節(jié) 企業(yè)所得稅的優(yōu)惠
第六節(jié) 企業(yè)所得稅的源泉扣繳
第七節(jié) 企業(yè)所得稅的特別納稅
調整
第八節(jié) 企業(yè)所得稅的征收管理
【本章小結】
【綜合練習】
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【拓展練習】
第七章 個人所得稅
第一節(jié) 個人所得稅概述
第二節(jié) 個人所得稅的征收制度
第三節(jié) 個人所得稅的減免優(yōu)惠
第四節(jié) 個人所得稅的計算
第五節(jié) 個人所得稅的申報繳納
【本章小結】
【綜合練習】
【延展閱讀】
【拓展練習】
第八章 財產(chǎn)稅制
第一節(jié) 房產(chǎn)稅
第二節(jié) 契稅
第三節(jié) 車船稅
【本章小結】
【綜合練習】
【延展閱讀】
【拓展練習】
第九章 資源稅制
第一節(jié) 資源稅
第二節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅
第三節(jié) 耕地占用稅
【本章小結】
【綜合練習】
【延展閱讀】
【拓展練習】
第十章 其他稅制
第一節(jié) 印花稅
第二節(jié) 車輛購置稅
第三節(jié) 城市維護建設稅
第四節(jié) 土地增值稅
第五節(jié) 煙葉稅
【本章小結】
【綜合練習】
【延展閱讀】
【拓展練習】
第十一章 稅收管理
第一節(jié) 稅收管理概述
第二節(jié) 稅收征收管理制度
第三節(jié) 稅務行政司法制度
【本章小結】
【綜合練習】
【延展閱讀】
參考文獻
第二節(jié) 稅收的特征
稅收的特征是稅收作為政府財政收入的主要形式區(qū)別于其他財政收入的標志。概括說來，稅收的特征主要有以下三個方面。
一、無償性
稅收的無償性，是指政府征稅以后不是直接給予納稅人某種等價物，也不向納稅人提供某種特權，以后也不償還給納稅人，而是成為政府的財政收入來源，由政府用于各種職能活動的消耗。認識稅收的無償性，必須先認識社會關系中有償關系的形式。有償關系的形式可以分成三類：其一是最普遍的等價交換，即社會成員的一方付出一種貨幣、實物或其他經(jīng)濟利益，同時從相對應的另一方獲得另一種貨幣、實物或其他經(jīng)濟利益，比如商品買賣交易；其二是信用借款方式，即一方向另一方借取一定量的貨幣、實物或其他經(jīng)濟利益，在一定的時期后將這些經(jīng)濟利益等價償還給借出者，甚至還要支付利息；其三是從他人獲得經(jīng)濟利益（收入）但必須給予對方相應的特權，使對方能從利用這些特權中獲得相應的經(jīng)濟利益。稅收不屬于上述三種有償形式，因而稅收是無償?shù)摹?/span>
這里應該分析稅收的無償性與稅收是公共產(chǎn)品的成本的內(nèi)在關系。稅收的無償性與稅收是公共產(chǎn)品的成本這一本質屬性表面上看似乎是相矛盾的，但其實并不矛盾。第一，稅收的無償性是從稅收征收這單個環(huán)節(jié)來觀察判斷的，而稅收是公共產(chǎn)品的成本是指從總體上看，把納稅人看成一個整體，國家向納稅人征稅以后，又通過財政將利益返還給社會成員，即具有整體返還性。第二，稅收是公共產(chǎn)品的成本這一本質關系也不能推斷稅收是有償?shù)�。如上所述，因為所謂有償必須是等價的，稅收是公共產(chǎn)品的成本這一本質判斷只是就稅收整體而言，而對每一個納稅人來說，不是政府向他征了多少稅，他就可以向政府索取多少公共產(chǎn)品、公共福利，或者說因為從政府提供的公共產(chǎn)品中享受了多少福利才向政府繳納相應份額的稅收。在具體的征稅環(huán)節(jié)，不論社會成員是否享受了政府提供的公共產(chǎn)品，也不論其享受了多少公共產(chǎn)品，都必須按政府規(guī)定的標準繳稅。反過來，作為社會成員，他可以享受多少公共產(chǎn)品、公共福利，并不取決于他是否向政府繳納過稅收，也不論繳過多少稅。由此可見，稅收是公共產(chǎn)品的成本并不否定稅收的無償性這一本質特征。
稅收的無償性對于保證政府財政資金的可用性十分重要。只有稅收收入不需要償還，才能由政府安排為支出，才能滿足政府各項職能活動的需要。如果需要償還，政府只能將新征收的稅收用于償還舊債；如果要靠出讓某種資產(chǎn)權益才能取得稅收，這就可以推斷，政府擁有的這種資產(chǎn)權益與應該征收的稅收額是等價的。那么，政府也就無須通過征稅來籌集資金，而只需要將這些資產(chǎn)權益在市場上出售即可獲得財政收入。所以從征收環(huán)節(jié)來看，無償性是稅收的一個重要屬性，無償性也是強制性的根源。
二、強制性
稅收的強制性，是指政府征稅是以法律的形式規(guī)定了納稅人的納稅義務，納稅人必須依法納稅，否則就要受到法律的懲罰。納稅人之所以會依法納稅，是由于稅收存在強制性，稅法體現(xiàn)了政府政權的威懾力。在這種威懾力下，納稅人才會“自覺”納稅。稅收的強制性是指稅收的非自愿性。即一般而言，納稅人是在政府及其制定實施的稅法的威懾下才納稅的。稅收的強制性源于稅收的無償性。因為稅收是無償征收的，對于納稅人來說，繳納稅收就是一種經(jīng)濟利益的損失和放棄，所以一般都不會自愿繳納，因而稅收需要以法律的形式來強制實施。
還應該說明，稅收雖然是強制的，但卻不具有懲罰性。盡管我們仔細考察政府的財政收入會發(fā)現(xiàn)，強制性的收入除了稅收之外，還有罰款這樣的收入，但是應該看到，罰款雖然是強制的，卻與稅收的強制性是有根本區(qū)別的。稅收的強制征收是以合法行為及其帶來的收入為對象的，至少大部分情況是如此。而罰款收入是以違法行為及其收入為對象征收的。同時稅收與罰款的征收目的不同，稅收征收的最根本目的是籌集財政資金，稅收雖然對經(jīng)濟活動也有調節(jié)作用，對某些經(jīng)濟活動可能也具有獎懲作用，但這時稅收所包含的懲罰不是禁止性的，而僅僅是引導性的。但罰款所要懲罰的對象是違法行為，罰款的懲罰的目的是禁止這些違法行為的發(fā)生。所以稅收不具有懲罰性，與罰款有區(qū)別。
三、固定性
稅收的固定性，是指稅收法律制度一經(jīng)制定，就規(guī)定了某一種稅的征稅對象，即對什么征稅，依據(jù)什么計算征稅，也規(guī)定了稅率，即征收多少稅收。這些基本內(nèi)容規(guī)定以后，一般不頻繁變動，而是具有相對穩(wěn)定性，即在一定的時期內(nèi)持續(xù)實施有效。稅收法律制度的這種固定性使得稅收作為政府的主要財政收入形式具有穩(wěn)定可靠性，成為政府經(jīng)常的、基本的財政收入來源。
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