本書以國家頒布的最新注冊會計師審計準(zhǔn)則及其應(yīng)用指南的集體規(guī)定為基礎(chǔ)，立足于現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬂碚摚到y(tǒng)闡述了審計基本理論、基本審計方法與審計實(shí)務(wù)操作方法。
第一章 總論
第一節(jié) 審計的產(chǎn)生和發(fā)展
第二節(jié) 審計的概念與特征
第三節(jié) 審計的對象與職能
第四節(jié) 審計的分類
第五節(jié) 政府審計
第六節(jié) 注冊會計師審計
第七節(jié) 內(nèi)部審計
第二章 注冊會計師職業(yè)道德與法律責(zé)任
第一節(jié) 注冊會計師職業(yè)道德
第二節(jié) 注冊會計師的法律責(zé)任
第三章 注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則
第一節(jié) 注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系
第二節(jié) 中國注冊會計師鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則
第三節(jié) 質(zhì)量控制準(zhǔn)則
第四章 審計目標(biāo)和審計過程
第一節(jié) 審計目標(biāo)
第二節(jié) 審計過程
第五章 審計證據(jù)和審計工作底稿
第一節(jié) 審計證據(jù)
第二節(jié) 審計工作底稿
第六章 計劃審計工作
第一節(jié) 計劃審計工作
第二節(jié) 審計重要性
第七章 審計風(fēng)險
第一節(jié) 審計風(fēng)險模型
第二節(jié) 重大錯報風(fēng)險評估
第三節(jié) 重大錯報風(fēng)險應(yīng)對
第八章 審計抽樣
第一節(jié) 審計抽樣概述
第二節(jié) 審計抽樣在控制測試中的運(yùn)用
第三節(jié) 審計抽樣在細(xì)節(jié)測試中的運(yùn)用
第九章 企業(yè)內(nèi)部控制
第一節(jié) 內(nèi)部控制的目標(biāo)、原則與要素
第二節(jié) 企業(yè)層面控制
第三節(jié) 業(yè)務(wù)層面控制
第四節(jié) 內(nèi)部控制評價
第五節(jié) 內(nèi)部控制審計
第十章 銷售與收款循環(huán)審計
第一節(jié) 銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制測試
第二節(jié) 銷售與收款循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序
第十一章 采購與付款循環(huán)審計
第一節(jié) 采購與付款循環(huán)的內(nèi)部控制測試
第二節(jié) 采購與付款循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序
第三節(jié) 其他相關(guān)賬戶審計
第十二章 生產(chǎn)與儲存循環(huán)的內(nèi)容控制測試
第一節(jié) 生產(chǎn)與儲存循環(huán)的內(nèi)部控制測試
第二節(jié) 生產(chǎn)與儲存循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序
第十三章 籌資與投資循環(huán)審計
第一節(jié) 籌資與投資循環(huán)審計的內(nèi)部控制測試
第二節(jié) 長期股權(quán)投資的實(shí)質(zhì)性程序
第十四章 貨幣資金審計
第一節(jié) 貨幣資金的內(nèi)部控制測試
第二節(jié) 庫存現(xiàn)金的實(shí)質(zhì)性程序
第三節(jié) 銀行存款的實(shí)質(zhì)性程序
第四節(jié) 其他貨幣資金的審計
第十五章 完成審計工作
第一節(jié) 首次接受委托時對期初余額的審計
第二節(jié) 期后事項(xiàng)的審計
第三節(jié) 或有事項(xiàng)的審計
第四節(jié) 持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的審計
第十六章 審計報告
第一節(jié) 審計報告編制前的工作
第二節(jié) 審計報告概述
第三節(jié) 不同類型的審計報告
第十七章 特殊審計領(lǐng)域
第一節(jié) 對按照特殊目的編制基礎(chǔ)編制的財務(wù)報表的審計
第二節(jié) 對單一財務(wù)報表和財務(wù)報表特定要素審計的特殊考慮
第三節(jié) 對簡要財務(wù)報表出具報告的業(yè)務(wù)
第四節(jié) 驗(yàn)資
第十八章 集團(tuán)財務(wù)報表審計
第一節(jié) 集團(tuán)財務(wù)報表審計的相關(guān)概念
第二節(jié) 集團(tuán)財務(wù)報表審計中的責(zé)任設(shè)定和注冊會計師的目標(biāo)
第三節(jié) 集團(tuán)審計業(yè)務(wù)的承接與保持
第四節(jié) 了解集團(tuán)及其環(huán)境、集團(tuán)組成部分及其環(huán)境
第五節(jié) 了解組成部分注冊會計師
第六節(jié) 集團(tuán)財務(wù)報表審計重要性
第七節(jié) 針對評估的風(fēng)險采取的應(yīng)對措施
第八節(jié) 與組成部分注冊會計師的溝通
參考文獻(xiàn)
�。ㄈ⿲ｎ}討論法
專題討論法通常用于控制活動評價，是指通過召集與業(yè)務(wù)流程相關(guān)的管理人員就業(yè)務(wù)流程的特定環(huán)節(jié)或某類具體問題進(jìn)行討論及評估的一種方法。專題討論法既是一種常見的控制評價方法，也是形成缺陷整改方案的重要途徑。對于同時涉及財務(wù)、業(yè)務(wù)、信息技術(shù)等方面的控制缺陷，往往需要由內(nèi)部控制專職機(jī)構(gòu)組織召開專題討論會議，綜合內(nèi)部各機(jī)構(gòu)、各方面的意見，研究確定缺陷整改方案。
�。ㄋ模┐┬袦y試法
穿行測試法是指在內(nèi)部控制系統(tǒng)中任意選取一筆交易作為樣本，追蹤該交易從最初起源直到最終在財務(wù)報表或其他經(jīng)營管理報告中反映出來的過程，即該流程從起點(diǎn)到終點(diǎn)的全過程，以此來了解整個業(yè)務(wù)流程狀況，識別出其中的關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)，評估相關(guān)控制設(shè)計與運(yùn)行的有效性。
（五）實(shí)地查驗(yàn)法
實(shí)地查驗(yàn)法是指企業(yè)對財產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)、清查，以及對存貨等實(shí)物資產(chǎn)的出入庫環(huán)節(jié)進(jìn)行現(xiàn)場查驗(yàn)，主要用于對資產(chǎn)安全性目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況所作的評價。實(shí)地查驗(yàn)法通常應(yīng)與抽樣法結(jié)合運(yùn)用。企業(yè)對財產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地查驗(yàn)，需要制定統(tǒng)一的測試工作表，并從特定的樣本庫中抽取若干測試樣本，與業(yè)務(wù)記錄、財務(wù)單證等進(jìn)行核對驗(yàn)證，以此判斷與資產(chǎn)安全目標(biāo)相關(guān)的各項(xiàng)控制的有效性。.（六）抽樣法
抽樣法是指企業(yè)針對具體的業(yè)務(wù)流程，按照業(yè)務(wù)發(fā)生頻率及固有風(fēng)險的高低，從確定的樣本庫中抽取一定比例的業(yè)務(wù)樣本，對業(yè)務(wù)樣本的控制水平進(jìn)行判斷，進(jìn)而對整個業(yè)務(wù)流程的內(nèi)部控制有效性作出評價。抽樣法是控制測試的常用方法，分為隨機(jī)抽樣和其他抽樣。隨機(jī)抽樣是指按隨機(jī)原則從樣本庫中抽取一定數(shù)量的樣本；其他抽樣是指人工任意選取或按某一特定標(biāo)準(zhǔn)從樣本庫中抽取一定數(shù)量的樣本。應(yīng)用抽樣法時應(yīng)注意樣本庫須包含符合測試要求的所有樣本，測試人員首先應(yīng)對樣本庫的完整性進(jìn)行確認(rèn)。
�。ㄆ撸┍容^分析法
比較分析法是指通過分析、比較數(shù)據(jù)間的關(guān)系、趨勢或比率等來取得評價證據(jù)的方法。企業(yè)可以將評價過程中取得的數(shù)據(jù)與歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)或最優(yōu)數(shù)據(jù)等進(jìn)行比較，找出其中異常波動的情形，并重點(diǎn)對異常區(qū)間的內(nèi)部控制有效性進(jìn)行檢查評價。六、內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定（一）內(nèi)部控制缺陷的定義與分類內(nèi)部控制缺陷是評價內(nèi)部控制有效性的負(fù)向維度，如果內(nèi)部控制的設(shè)計或運(yùn)行無法合理保證內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，即意味著存在內(nèi)部控制缺陷。內(nèi)部控制缺陷按不同的分類方式分為：設(shè)計缺陷與運(yùn)行缺陷；財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷與非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷；重大缺陷、重要缺陷與一般缺陷。
1.設(shè)計缺陷和運(yùn)行缺陷
內(nèi)部控制缺陷按其成因分為設(shè)計缺陷和運(yùn)行缺陷。設(shè)計缺陷是指內(nèi)部控制設(shè)計不科學(xué)、不適當(dāng)，即使正常運(yùn)行也難以實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)。運(yùn)行缺陷是指內(nèi)部控制設(shè)計比較科學(xué)、適當(dāng)，但在實(shí)際運(yùn)行過程中沒有嚴(yán)格按照設(shè)計意圖執(zhí)行，導(dǎo)致內(nèi)部控制運(yùn)行與設(shè)計相脫節(jié)，未能有效實(shí)施控制、實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)。2.財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷和非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷內(nèi)部控制缺陷按其表現(xiàn)形式分為財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷和非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷。財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷，是指在會計確認(rèn)、計量、記錄和報告過程中出現(xiàn)的，對財務(wù)報告的真實(shí)性和完整性產(chǎn)生直接影響的控制缺陷，一般可分為財務(wù)（會計）報表缺陷、會計基礎(chǔ)工作缺陷和與財務(wù)報告密切關(guān)聯(lián)的信息系統(tǒng)控制缺陷等。非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷，是指雖不直接影響財務(wù)報告的真實(shí)性和完整性，但對企業(yè)經(jīng)營管理的合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、營運(yùn)的效率和效果等控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)存在不利影響的其他控制缺陷。
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