本書主要分為4個(gè)層次：在2016年?duì)I改增新政策下，從增值稅納稅人涉稅業(yè)務(wù)節(jié)點(diǎn)分析講起，具體分析了營改增新政下納稅人會(huì)計(jì)處理的差異與具體應(yīng)對方法，進(jìn)一步指導(dǎo)增值稅納稅人做好增值稅模塊建設(shè)，并建設(shè)好一套行之有效的內(nèi)控制度，最后講解增值稅納稅人容易遇到的稅收風(fēng)險(xiǎn)的分解與防控等。
徐潔，一線稅務(wù)工作者。畢業(yè)于東北財(cái)經(jīng)大學(xué)，經(jīng)濟(jì)學(xué)博士，注冊會(huì)計(jì)師，高級(jí)會(huì)計(jì)師，入選全國稅務(wù)系統(tǒng)領(lǐng)軍人才培養(yǎng)研修對象。在稅務(wù)機(jī)關(guān)從事大企業(yè)稅收征管、稅務(wù)稽查等工作，有著長達(dá)12年的稅務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)。連續(xù)幾年參加了國稅總局組織的大型企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)稽查專項(xiàng)工作，深度參與了2012年至今的營改增試點(diǎn)推行工作，多次參與營改增政策調(diào)研，負(fù)責(zé)營改增專項(xiàng)培訓(xùn)，在營改增政策理解、具體執(zhí)行、實(shí)際操作方面積累了豐富的涉稅事務(wù)處理經(jīng)驗(yàn)。
孔令文，現(xiàn)任職于某國際稅務(wù)咨詢專業(yè)機(jī)構(gòu)（“四大”會(huì)計(jì)師事務(wù)所之一），中國會(huì)計(jì)視野網(wǎng)《會(huì)說》欄目專欄作家，知名公眾微信號(hào)“小谷說稅”的特約撰稿人。曾就職于北京市國家稅務(wù)局，具有近7年的稅務(wù)機(jī)關(guān)工作背景，先后從事了稅收管理、注冊稅務(wù)師行業(yè)監(jiān)管、稅務(wù)稽查等相關(guān)工作，涉及多個(gè)領(lǐng)域的稅收管理與檢查。在2016年全面推進(jìn)營改增的工作中，以間接稅管理專家身份先后參與了大型商業(yè)銀行、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、國有證券、排名前十的房地產(chǎn)企業(yè)、建筑業(yè)企業(yè)的營改增落地實(shí)施項(xiàng)目和營改增專題培訓(xùn)。曾多次參與財(cái)政部、國家稅務(wù)總局的政策反饋和分析研討會(huì)，在營改增政策領(lǐng)會(huì)、業(yè)務(wù)實(shí)操、深入解讀、風(fēng)險(xiǎn)防控方面具有非常豐富的實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)。
目 錄
第一章 入學(xué)初識(shí)門庭——增值稅納稅人涉稅業(yè)務(wù)節(jié)點(diǎn)分析
一、增值稅納稅人基礎(chǔ)信息管理
（一）增值稅稅目與稅率確定
（二）增值稅納稅人身份的確定與選擇
（三）增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間與征稅地點(diǎn)
（四）增值稅重點(diǎn)環(huán)節(jié)與崗位設(shè)置
（五）營改增稅務(wù)處理與變更
二、增值稅一般納稅人管理
（一）一般納稅人登記及注意事項(xiàng)
（二）一般納稅人征收管理的特殊事項(xiàng)
（三）一般納稅人增值稅發(fā)票申請
（四）一般納稅人增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購與開具
（五）一般納稅人增值稅專用發(fā)票難點(diǎn)分析與應(yīng)對
（六）一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額憑證種類
（七）一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額認(rèn)證與抵扣管理
（八）一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額難點(diǎn)分析與應(yīng)對
三、增值稅小規(guī)模納稅人管理
（一）小規(guī)模納稅人的條件
（二）小規(guī)模納稅人發(fā)票申請與管理
（三）小規(guī)模納稅人管理難點(diǎn)與應(yīng)對
四、營改增過渡期管理
（一）營改增過渡期政策梳理
（二）房地產(chǎn)業(yè)營改增過渡期政策要點(diǎn)與實(shí)操指南
*實(shí)例分析
（三）建筑業(yè)營改增過渡期政策要點(diǎn)與實(shí)操指南
*實(shí)例分析
（二）金融業(yè)營改增過渡期政策要點(diǎn)與實(shí)操指南
*實(shí)例分析
（三）生活服務(wù)業(yè)營改增過渡期政策要點(diǎn)與實(shí)操指南
*實(shí)例分析
五、增值稅納稅申報(bào)管理
（一）一般納稅人防偽稅控系統(tǒng)的納稅申報(bào)任務(wù)
（二）一般納稅人增值稅納稅申報(bào)表邏輯關(guān)系分析與填報(bào)要點(diǎn)
（三）小規(guī)模納稅人增值稅納稅申報(bào)表邏輯關(guān)系分析與填報(bào)要點(diǎn)
（四）增值稅納稅申報(bào)方式
*增值稅納稅申報(bào)實(shí)例分析
第二章 畢業(yè)非同學(xué)成——營改增納稅人會(huì)計(jì)處理差異與應(yīng)對
一、營改增會(huì)計(jì)科目變化
（一）增值稅基本會(huì)計(jì)科目
（二）營改增納稅人相關(guān)會(huì)計(jì)科目設(shè)置及核算內(nèi)容
（三）一般納稅人與小規(guī)模納稅人增值稅會(huì)計(jì)科目設(shè)置差異
二、增值稅一般納稅人會(huì)計(jì)處理
（一）增值稅進(jìn)項(xiàng)管理會(huì)計(jì)核算要點(diǎn)
*實(shí)例分析
（二）增值稅銷項(xiàng)管理會(huì)計(jì)核算要點(diǎn)
*實(shí)例分析
（三）增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)常見難點(diǎn)
*實(shí)例分析
（四）購入不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的核算方法
*實(shí)例分析
（五）一般納稅人簡易計(jì)稅銷售會(huì)計(jì)核算手段
*實(shí)例分析
（六）一般納稅人銷售免稅項(xiàng)目核算要點(diǎn)分析
*實(shí)例分析
（七）一般納稅人視同銷售會(huì)計(jì)核算分析與稅會(huì)差異
*實(shí)例分析
三、小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)處理
（一）小規(guī)模納稅人銷售會(huì)計(jì)核算要點(diǎn)
*實(shí)例分析
（二）小規(guī)模納稅人視同銷售核算難點(diǎn)解答
*實(shí)例分析
（三）小規(guī)模納稅人代開發(fā)票預(yù)繳增值稅如何入賬
*實(shí)例分析
四、銷售不動(dòng)產(chǎn)、建筑業(yè)營改增會(huì)計(jì)處理專題
（一）預(yù)繳稅款會(huì)計(jì)處理環(huán)節(jié)注意事項(xiàng)
*實(shí)例分析
（二）扣減土地成本會(huì)計(jì)處理方法
*實(shí)例分析
（三）建筑業(yè)差額納稅會(huì)計(jì)處理方法
*實(shí)例分析
（四）銷售購入不動(dòng)產(chǎn)差額納稅會(huì)計(jì)處理要重點(diǎn)關(guān)注的問題
*實(shí)例分析
（五）銷售不動(dòng)產(chǎn)、建筑業(yè)增值稅會(huì)計(jì)處理需要注意的特殊情況
（六）銷售不動(dòng)產(chǎn)、建筑業(yè)過渡期簡易征收會(huì)計(jì)核算新變化
*實(shí)例分析
五、跨境提供服務(wù)免稅與零稅率增值稅會(huì)計(jì)處理專題
（一）出口免稅會(huì)計(jì)處理
*實(shí)例分析
（二）跨境零稅率免、抵、退稅會(huì)計(jì)處理
*實(shí)例分析
六、增值稅特殊管理規(guī)定會(huì)計(jì)處理專題
（一）稽查補(bǔ)稅會(huì)計(jì)處理
*實(shí)例分析
（二）服務(wù)價(jià)格被稅務(wù)機(jī)關(guān)核定會(huì)計(jì)處理
*實(shí)例分析
（三）接受捐贈(zèng)、投資、分配服務(wù)或貨物增值稅會(huì)計(jì)處理
*實(shí)例分析
（四）以舊換新增值稅核算要點(diǎn)解析
*實(shí)例分析
（五）進(jìn)口貨物增值稅會(huì)計(jì)記賬難點(diǎn)剖析
*實(shí)例分析
第三章：涉世或始今日——增值稅納稅人內(nèi)控制度與增值稅模塊建設(shè)
一、營改增對企業(yè)銷售流程的影響與增值稅應(yīng)對
（一）營改增對銷售環(huán)節(jié)收款與發(fā)票的管理要求
（二）營改增對銷售額的變動(dòng)測算
（三）營改增對銷售績效的影響與應(yīng)對
（四）營改增對銷售價(jià)格調(diào)整策略的差異分析
（五）營改增對銷售合同條款的調(diào)整要求
二、營改增對企業(yè)采購流程的影響與增值稅應(yīng)對
（一）營改增對供應(yīng)商管理的新需求
（二）營改增需明確采購發(fā)票種類與付款時(shí)點(diǎn)
（三）營改增要重新開展成本核算
（四）營改增后采購比價(jià)模型與分析
（五）營改增對采購合同條款的調(diào)整要求
三、營改增對企業(yè)財(cái)務(wù)流程的影響與增值稅應(yīng)對
（一）營改增新增的財(cái)務(wù)崗位及職責(zé)
（二）營改增后發(fā)票管理需“紀(jì)律嚴(yán)明”
（三）營改增增加的會(huì)計(jì)核算復(fù)雜度與難度
（四）營改增后如何應(yīng)對復(fù)雜的納稅申報(bào)
四、營改增對企業(yè)管理決策的影響與增值稅應(yīng)對
（一）營改增前后財(cái)務(wù)報(bào)告關(guān)鍵點(diǎn)影響比對
（二）營改增內(nèi)控環(huán)節(jié)管理——報(bào)銷制度
（三）營改增內(nèi)控環(huán)節(jié)管理——各業(yè)務(wù)部門增值稅要件管理
（四）營改增后營銷模式的稅收與市場博弈
第四章：立身卻在生平——增值稅納稅人稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分解與防控
一、新納入營改增試點(diǎn)的行業(yè)，視同銷售風(fēng)險(xiǎn)如影隨形
二、增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間帶來的稅收難題
三、不容小覷的營改增預(yù)繳稅款臺(tái)賬
四、不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣臺(tái)賬的邏輯思維
五、增值稅進(jìn)項(xiàng)管理，你必須關(guān)注的“有效期”
六、增值稅納稅申報(bào)，細(xì)節(jié)決定成敗
七、增值稅免稅，不止是享受紅利這么簡單
八、增值稅零稅率/免抵退稅需關(guān)注的四個(gè)關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)
九、不得抵扣進(jìn)項(xiàng)的票據(jù)管理與準(zhǔn)確申報(bào)
十、差額納稅風(fēng)險(xiǎn)需管好票、款、表
十一、合同管理不止是法務(wù)部門的工作
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