政府間財政關系的法治化，是中國財政體制改革和財政法治建設的重要命題。本書是作者多年來從不同角度深度關注和研究政府間財政關系法治化的成果。上篇“財政體制與政府間財政關系”主要探討單一制、財政聯邦與政府間財政關系，研究事權與支出責任相適應的法律制度構建理論與立法問題，解讀新預算法折射出的政府理財觀變化，并從競爭維度與破產維度論證政府間財政關系的法律調整。中篇“預算制度與政府間財政關系”以預算過程為邏輯進路，重點研究預算法之一般原理及立法機關（預算審批權）、行政機關（預算編制權）、公眾（預算參與權）、納稅人（納稅人訴訟）等主體在預算法律關系中的權利義務界分。下篇“收入制度與政府間財政關系”重在解讀具體制度，研究收入預測、匯總納稅、增值稅改革與政府間財政關系法治化問題。
序
《政府間財政關系法治化研究》是我院經濟法教研室青年教師徐陽光副教授的第二本專著。這本著作較全面、系統(tǒng)地研究了政府間財政關系法治化的基本理論與實踐問題。
早在北京大學法學院從事博士后研究工作期間，陽光就以其扎實的研究基礎成功地申請了國家社科基金青年項目“政府間財政關系之法治化研究”、司法部國家法治與法學理論研究中青年項目“預算法修改與預算國家的構建研究”和中國博士后科學基金首批特別資助項目“預算國家：財政法治的理想”等課題。借助于這些課題資助，陽光圍繞財政法領域的基礎性理論和實踐問題展開了系統(tǒng)深入的研究，發(fā)表了一系列高水平的研究成果，得到了我國財稅法學界、經濟法學界同人的關注和好評。
在上述課題圓滿結項后，陽光繼續(xù)關注和思考政府間財政關系法治化問題，根據國家社科基金項目匿名評審專家的意見對課題成果進行了進一步的全面修改和完善，并圍繞地方政府間競爭、地方政府破產、事權與支出責任的劃分、預算法修改等重要問題展開研究，不斷豐富和充實研究成果內容。本書即為系列成果中的精要部分，基本涵蓋了政府間財政關系的橫向（包括政府內部的部門之間的財政關系和同級政府之間的財政關系）、縱向（上下級政府間的財政關系）與斜向（不具有隸屬關系、不同層級的轄區(qū)政府或職能部門之間的財政關系）三個維度。從制度內容來看，財政轉移支付制度當為政府間財政關系法治化不可或缺的構成部分，但由于作者在2009年出版了專著《財政轉移支付制度的法學解析》（北京大學出版社出版），故本書在體例內容上基本沒有涉及財政轉移支付制度。因此，在一定程度上本書也可謂是《財政轉移支付制度的法學解析》的姊妹篇。
陽光是我國財稅法學界的青年才俊，擔任中國財稅法學研究會副秘書長、中國人民大學財稅法研究所副所長已多年。每次在研討會上，我們總能聽到其慷慨激昂且情感鮮明的精彩發(fā)言，總能看到其主題突出且言之成理的參會論文，總能讓人感覺到其奮發(fā)向上、陽光燦爛的一面，這種風格也再次體現在本書中。一方面，無論是上篇從基礎理論層面探討財政體制與政府間財政關系，還是中篇和下篇從具體制度（預算制度、收入制度）層面研究政府間財政關系，都具有強烈的問題意識，既關注制度的緣由，又直面制度的缺陷，最終對制度改進提出具體建議，凸顯了學術研究的實踐價值。另一方面，陽光在理論探討和制度剖析的字里行間透露著一種深沉憂思，同時又保持著一種強烈勃發(fā)的學術情懷，無論是對財政體制、政府理財觀的反思，還是對預算制度和收入制度的追問，一切似乎都可皈依于其所追求的預算法治國家理想下，正是這種孜孜以求的學術信仰，讓本書既保持了學術應有的批判精神，又不至于走向脫離實際的極端狀態(tài)。雖然本書在具體制度的建構方面仍有進一步提升的空間，諸如稅收制度與政府間財政關系的交互影響在本書并未得以完整呈現，但整體而言，我們已能夠感受到陽光在政府間財政關系法治化的系統(tǒng)研究方面所做的不懈努力及其徘徊和穿梭于財稅法治的理想圖景與現實困境之間的“問題意識”與“學術情懷”。
作為《明德經濟法文庫》的主編、一個從事財稅法教學科研將屆30年的老財稅法學人，我很高興陽光的這本專著能夠納入文庫出版，并樂于應邀為之作序�！睹鞯陆洕ㄎ膸臁分荚诔霭嫖以航洕▽W博士學位論文和青年經濟法學者的優(yōu)秀著作，我希望并且相信陽光的這本著作能夠對我國經濟法學，尤其是財稅法學研究和財稅法制度建設提供有益參考。特別要附帶指出的是，近年來，陽光的研究范圍在不斷拓展，研究功力也日益精進，其依托中國人民大學破產法研究中心、北京市破產法學會等學術平臺，對破產法理論與實踐中存在的問題（包括破產法與財稅法交叉問題）進行了全方位的研究，并在破產法理論與實務界產生了一定影響。我衷心希望陽光能夠在財稅法和破產法這兩個重要的領域繼續(xù)努力，推出更多更好的研究成果。
朱大旗中國人民大學法學院教授、博士研究生導師、經濟法教研室主任，中國財稅法學研究會副會長。
2016年5月12日
徐陽光，湖南平江人，中國人民大學法學博士、北京大學法學博士后�，F為中國人民大學法學院副教授、碩士研究生導師，中國人民大學破產法研究中心副主任、財稅法研究所副所長，北京市海淀區(qū)人民法院院長助理（2014年掛職至今）。兼任中國財稅法學研究會副秘書長、北京市破產法學會副會長兼秘書長、《月旦財經法雜志》執(zhí)行主編、廈門仲裁委員會仲裁員等社會職務。
先后主持國家社科基金中青年項目“政府間財政關系之法治化研究”、國家社科基金一般項目“破產法視野中的財稅問題研究”和司法部中青年項目“預算法修改與預算國家的構建研究”、司法部一般項目“破產重整制度研究”，發(fā)表學術論文50余篇。
榮獲首屆法學博士后科研成果獎三等獎、北京大學優(yōu)秀博士后、中國人民大學先進工作者等榮譽稱號。
目錄
導論
上篇財政體制與政府間財政關系
第一章單一制、財政聯邦與政府間財政關系
一、對單一制國家結構理論的審視
二、財政聯邦主義對單一制國家結構理論的沖擊
三、對分稅制改革與省直管縣財政體制改革的評價
第二章事權與支出責任相適應的制度構建
一、何謂“事權與支出責任相適應”
二、公共財產權與財政分權：事權與支出責任相適應的理論基礎
三、事權與支出責任相適應：財稅體制改革的關鍵問題
四、事權與支出責任相適應的立法規(guī)劃
第三章“以支定收”與政府理財觀
一、“量入為出”基礎上的預算平衡原則的局限性分析
二、“以支定收”基礎上的預算平衡原則的合理性分析
三、“以支定收”基礎上的預算平衡原則實現的制度保障
四、“以支定收”基礎上的預算平衡原則實現的宏觀前提
第四章政府間財政關系的競爭維度
一、政府間財政競爭的理論依據：財政分權理論
二、我國政府間財政競爭的制度基礎
三、我國政府間財政競爭現狀
四、我國政府間財政競爭中的問題及分析
五、政府間財政競爭的法律規(guī)制
第五章政府間財政關系的破產維度
一、從地方債務問題說起
二、地方政府破產與縱向政府間財政關系
三、地方政府破產的美國經驗
四、地方政府破產的中國問題
中篇預算制度與政府間財政關系
第六章預算法治國家的構建
一、稅收法治國家與稅收法定
二、預算法治國家與預算法定
三、稅收法治國家向預算法治國家的轉型：美國的經驗
四、稅收法治國家向預算法治國家的轉型：中國的難題
第七章預算法律關系的界定
一、預算法律關系的歸類與辨別
二、預算法律關系的主體與權力
第八章行政機關與預算編制權
一、預算編制權專屬于行政機關嗎
二、如何構建核心預算機構
第九章立法機關與預算過程
一、預算過程：政治權力運轉的過程
二、立法機關：兼具“主體”和“場所”雙重性質
三、權責配置：立法機關參與預算過程的核心權力
四、機構規(guī)則：立法機關參與預算過程的主體與程序性規(guī)則
第十章預算收支分類改革與預算法治
一、預算收支分類改革的重要意義
二、完善的預算收支分類體系應當具備的基本品質
三、中國預算收支分類體系的改革與完善
第十一章預算約束之公眾參與
一、參與式預算的理論基礎
二、參與式預算的實踐評述
三、參與式預算的立法應對
第十二章預算約束之納稅人訴訟
一、中國的公益訴訟立法進展
二、“納稅人訴訟第一案”的再回顧
三、“納稅人訴訟”的多重視角解析
四、對“納稅人訴訟”的必要限制
下篇收入制度與政府間財政關系
第十三章收入預測與橫向財政競爭
一、收入預測：不應被忽視的問題
二、“超收”vs.“超支”：收入預測之實踐怪相
三、客觀誤差vs.主觀偏離：收入預測之法律困境
四、技術問題vs.法律問題：收入預測之改革取向
第十四章匯總納稅與政府間稅收分配
一、匯總納稅的基本含義和制度價值
二、我國稅法對匯總納稅制度的基本態(tài)度
三、匯總納稅對政府間稅收分配關系的影響
第十五章增值稅改革中的央地關系處理
一、增值稅改革中的“營改增”回顧
二、增值稅改革的國際經驗
三、增值稅改革與縱向財政關系的協(xié)調
參考文獻
后記
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