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會(huì)計(jì)專業(yè)碩士的培養(yǎng)目標(biāo)強(qiáng)調(diào)學(xué)生應(yīng)系統(tǒng)掌握會(huì)計(jì)基礎(chǔ)理論、專業(yè)知識(shí)和職業(yè)技能，具有較強(qiáng)的發(fā)現(xiàn)、分析和解決實(shí)際會(huì)計(jì)問題的能力。隨著人工智能等新技術(shù)的興起與應(yīng)用，市場(chǎng)越來(lái)越看重具備戰(zhàn)略眼光、善于分析和解決問題的高端會(huì)計(jì)人才，而那些只掌握基礎(chǔ)會(huì)計(jì)處理技術(shù)的從業(yè)人員極有可能被人工智能取代。在這樣的時(shí)代背景下，對(duì)會(huì)計(jì)專業(yè)碩士學(xué)生的理論素養(yǎng)和戰(zhàn)略眼光的培養(yǎng)至關(guān)重要，這既是適應(yīng)行業(yè)發(fā)展的現(xiàn)實(shí)需要，也是專業(yè)培養(yǎng)目標(biāo)的要求。高校會(huì)計(jì)專業(yè)碩士人才培養(yǎng)必須適應(yīng)這一變化，從只重視學(xué)生硬能力的培養(yǎng)轉(zhuǎn)變到硬能力、軟能力同時(shí)培養(yǎng)方面來(lái)。因此，會(huì)計(jì)專業(yè)碩士學(xué)生在會(huì)計(jì)課程學(xué)習(xí)過程中，不僅需要熟練掌握稅收籌劃等實(shí)務(wù)知識(shí)，也需要掌握稅收原理等理論知識(shí)，從而夯實(shí)理論基礎(chǔ)，提升分析問題和解決問題的能力。目前，會(huì)計(jì)專業(yè)碩士課程多講授稅法等實(shí)務(wù)知識(shí)，較少涉及稅收原理等理論內(nèi)容。正是在這樣的背景下，本書將從理論和實(shí)務(wù)兩個(gè)方面系統(tǒng)地為讀者梳理稅收相關(guān)知識(shí)。本書將稅收原理和籌劃實(shí)務(wù)相統(tǒng)一。第一至三章是稅收原理部分，主要介紹稅收的邏輯起點(diǎn)，如稅收與公共商品的關(guān)系、稅收原則、稅收負(fù)擔(dān)、稅制結(jié)構(gòu)、稅收與效率、稅收公平與稅負(fù)歸宿等。第四至八章是稅收籌劃實(shí)務(wù)部分，分別介紹稅收籌劃理論、增值稅稅收籌劃、消費(fèi)稅稅收籌劃、企業(yè)所得稅稅收籌劃和土地增值稅稅收籌劃等。本書的特色主要體現(xiàn)在以下三個(gè)方面。一是具有理論特色。現(xiàn)有稅收籌劃教材鮮少涉及稅收原理方面的模型與稅制設(shè)計(jì)相關(guān)內(nèi)容，而會(huì)計(jì)專業(yè)碩士課程體系中通常也沒有稅收理論相關(guān)的課程，因此本書可以幫助學(xué)生彌補(bǔ)理論知識(shí)的不足，加深學(xué)生對(duì)基本原理的理解和掌握。二是體現(xiàn)課程思政要求。現(xiàn)有的稅收理論主要源于西方經(jīng)濟(jì)學(xué)，但是一個(gè)國(guó)家的稅收制度通常具有自身鮮明的屬性。本書強(qiáng)調(diào)我國(guó)稅制設(shè)計(jì)取之于民，用之于民的思想，從而彰顯制度自信，體現(xiàn)民生為本。三是選用案例豐富。稅收籌劃實(shí)務(wù)部分每章選用多個(gè)經(jīng)典案例，通過對(duì)案例的分析和解讀，讓學(xué)生深入領(lǐng)會(huì)稅收籌劃的技巧與方法。本書主要適合于財(cái)會(huì)專業(yè)的學(xué)生使用，尤其適用于研究生階段與稅收相關(guān)的課程的教學(xué)，也適合想提升自我、有一定經(jīng)濟(jì)學(xué)和財(cái)政學(xué)基礎(chǔ)的財(cái)會(huì)人員閱讀。本書是筆者在湖北大學(xué)多年教授稅收籌劃課程的階段性總結(jié)。感謝北京物資學(xué)院鄢圣鵬老師對(duì)理論部分重要內(nèi)容的撰寫和統(tǒng)稿，感謝我的研究生幫忙整理資料和畫圖以及所做的其他諸多輔助工作，感謝華中科技大學(xué)出版社庹編輯的耐心和幫助。本書在2023年12月完成初稿，疏漏和不妥之處在所難免，歡迎讀者批評(píng)指正！