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(讀)(ZT)金稅四期數(shù)字管控下高頻經(jīng)典財(cái)稅問(wèn)題案例解析（韓海敏） 
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9 7 9 8 7 7 0 5 0 4 9 2 1  金稅四期系統(tǒng)培訓(xùn)教材 韓海敏 稅友集團(tuán) 前言 隨著互聯(lián)網(wǎng)的蓬勃發(fā)展，中國(guó)稅收征管已進(jìn)入信息化階段，啟動(dòng)并完成了金稅工程三期建設(shè)，逐步實(shí)現(xiàn)了大部分稅收征管和服務(wù)網(wǎng)絡(luò)化。當(dāng)前，國(guó)家稅務(wù)總局正以發(fā)票全領(lǐng)域、全環(huán)節(jié)、全要素電子化改革為突破口，全面啟動(dòng)實(shí)施金稅工程四期建設(shè)，持續(xù)拓展稅收大數(shù)據(jù)資源，深入推進(jìn)內(nèi)外部涉稅數(shù)據(jù)匯聚聯(lián)通、線上線下數(shù)據(jù)有機(jī)貫通。比如，對(duì)發(fā)票所記載的貨物和服務(wù)交易對(duì)象、品名、價(jià)格、金額、流向等信息進(jìn)行交叉比對(duì)、關(guān)聯(lián)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)涉稅風(fēng)險(xiǎn)并快速應(yīng)對(duì)，倍增稅收征管效能，目前利用發(fā)票核查風(fēng)險(xiǎn)的準(zhǔn)確率已超過(guò)90%。國(guó)家稅務(wù)總局依托數(shù)字化驅(qū)動(dòng)稅收征管方式變革，從而實(shí)現(xiàn)稅收治理現(xiàn)代化。隨著信息技術(shù)的發(fā)展及持續(xù)深入的應(yīng)用，中國(guó)的稅收征管方式將會(huì)不斷實(shí)現(xiàn)跨越式發(fā)展。 在不久的將來(lái)，納稅人將會(huì)在國(guó)家稅務(wù)總局智慧稅務(wù)的引領(lǐng)下實(shí)現(xiàn)自動(dòng)算稅。國(guó)家稅務(wù)總局將利用企業(yè)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)等大數(shù)據(jù)，依照稅法制度規(guī)定，依托新的算法，逐步實(shí)現(xiàn)信息系統(tǒng)自動(dòng)提取數(shù)據(jù)、自動(dòng)計(jì)算稅額、自動(dòng)生成申報(bào)，經(jīng)納稅人確認(rèn)或補(bǔ)正后即可線上提交。這將大幅減輕納稅人辦稅繳費(fèi)負(fù)擔(dān)，但我們也應(yīng)該清醒地認(rèn)識(shí)到減負(fù)的同時(shí)，納稅人也會(huì)提高對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)判能力，這對(duì)每一位企業(yè)稅務(wù)從業(yè)者提出了新的要求和挑戰(zhàn)。 今后5年，國(guó)家稅務(wù)總局將打造無(wú)風(fēng)險(xiǎn)不打擾、有違法要追究、全過(guò)程強(qiáng)智控的稅務(wù)執(zhí)法新體系，線下服務(wù)無(wú)死角、線上服務(wù)不打烊、定制服務(wù)廣覆蓋的稅費(fèi)服務(wù)新體系，以及以雙隨機(jī)、一公開(kāi)監(jiān)管、互聯(lián)網(wǎng)＋監(jiān)管為基本手段，以重點(diǎn)監(jiān)管為補(bǔ)充，以信用＋風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管為基礎(chǔ)的稅務(wù)監(jiān)管新體系。大數(shù)據(jù)的深度應(yīng)用必將帶來(lái)稅收征管效能的大幅提升。中國(guó)稅收征管已經(jīng)歷了經(jīng)驗(yàn)管稅和以票管稅兩個(gè)時(shí)期，正在向以數(shù)治稅時(shí)期邁進(jìn)。對(duì)法人稅費(fèi)信息一戶式、自然人稅費(fèi)信息一人式智能歸集，可實(shí)現(xiàn)對(duì)同一企業(yè)或個(gè)人不同時(shí)期、不同稅種、不同費(fèi)種之間，以及同規(guī)模同類(lèi)型企業(yè)或個(gè)人之間稅費(fèi)匹配等情況的自動(dòng)分析和監(jiān)控。 由此可以得知，所有稅收征管改革的宏觀信息都指向了同一個(gè)事實(shí)，那就是一個(gè)真正的稅務(wù)合規(guī)時(shí)代已經(jīng)開(kāi)啟。國(guó)家稅務(wù)總局利用信息化手段能極大地監(jiān)控納稅人的經(jīng)營(yíng)行為，覆蓋納稅人的經(jīng)營(yíng)流程。企業(yè)的納稅風(fēng)險(xiǎn)管理已經(jīng)迫在眉睫。鑒于此，筆者從近年來(lái)全國(guó)巡講中、稅海敏說(shuō)微信視頻號(hào)以及在全國(guó)各大城市日常線上線下授課過(guò)程中，歸類(lèi)整理了學(xué)員、讀者提出的在金稅四期數(shù)據(jù)全面管控下的經(jīng)典高頻問(wèn)題，編寫(xiě)了這本在當(dāng)前實(shí)務(wù)工作中具有指導(dǎo)意義的書(shū)籍。同時(shí)，本書(shū)也包括國(guó)家稅務(wù)總局部分權(quán)威且具有指導(dǎo)意義的答疑精華，以及部分省市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)脫敏后的不公開(kāi)政策規(guī)定等內(nèi)容。 本書(shū)的編寫(xiě)得到了陳巍、王光昌、楊青、刑肖肖等朋友以及李英同學(xué)的幫助，他們非常認(rèn)真細(xì)致地對(duì)我在朋友圈里向?qū)W員、讀者答疑的截圖進(jìn)行了編排整理，在此一并感謝！ 焚膏油以繼晷，恒兀兀以窮年。在稅收政策頻繁變動(dòng)的今天，在稅收大數(shù)據(jù)全面布局的今天，我們唯有兢兢業(yè)業(yè)、深度學(xué)習(xí)，在合規(guī)框架內(nèi)做事，才有可能讓個(gè)人及企業(yè)得到發(fā)展。本書(shū)旨在從答疑中指導(dǎo)實(shí)務(wù)、從實(shí)務(wù)中規(guī)劃業(yè)務(wù)，從而降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化企業(yè)實(shí)際稅負(fù)。 安得稅法通俗解，大庇天下會(huì)計(jì)俱歡顏！希望本書(shū)能給各位讀者帶來(lái)一定的收獲。由于編者水平有限，書(shū)中難免有疏漏之處，敬請(qǐng)批評(píng)指正! 韓海敏 2021年11月8日22點(diǎn)于杭州 CONTENTS目錄 篇 增值稅及發(fā)票案例分析 1.按月申報(bào)的小規(guī)模納稅人，銷(xiāo)售收入包含銷(xiāo)售自建不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售貨物收入， 如何確定免征收入口徑？ 3 2.按季度申報(bào)的小規(guī)模納稅人，季度收入分別開(kāi)具了增值稅普通發(fā)票和增值稅 專(zhuān)用發(fā)票，如何確定免征收入口徑？ 4 3.分公司的增值稅留抵稅額是否可以合并到總公司抵扣？ 4 4.建筑企業(yè)開(kāi)3%甲供材的增值稅發(fā)票，分包方向建筑企業(yè)也開(kāi)3%的勞務(wù)發(fā)票， 稅額是否可以抵減? 5 5.怎么理解財(cái)稅〔2014〕57號(hào)文件中的簡(jiǎn)易計(jì)稅？ 6 6.購(gòu)買(mǎi)小規(guī)模納稅人的農(nóng)產(chǎn)品，進(jìn)項(xiàng)稅額怎么抵扣？ 7 7.一般納稅人就同一應(yīng)稅項(xiàng)目既開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，又開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票， 普通發(fā)票收入是否可以免稅？ 8 8.因拖欠貨款而支付的利息，以及合同違約方支付的賠款是否需要開(kāi)具發(fā)票？ 10 9.建筑企業(yè)什么情況下可以開(kāi)具不征稅普通發(fā)票？ 10 10.公司購(gòu)買(mǎi)理財(cái)產(chǎn)品取得的收益是否要繳納增值稅？ 11 11.人力資源外包應(yīng)該按照收取的全部?jī)r(jià)款開(kāi)具發(fā)票嗎？ 11 12.個(gè)體工商戶銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品如何開(kāi)具發(fā)票？ 12 13.拆除違章建筑，進(jìn)項(xiàng)稅額是否需要轉(zhuǎn)出? 13 14.銷(xiāo)售已完成，發(fā)票未開(kāi)，是否繳納增值稅？ 13 15.公司營(yíng)業(yè)范圍沒(méi)有安裝服務(wù)，實(shí)際業(yè)務(wù)中有，按什么稅率繳納增值稅？ 16 16.企業(yè)銷(xiāo)售舊設(shè)備，按什么稅率繳納增值稅？ 17 17.混合銷(xiāo)售怎樣繳納增值稅？ 18 18.4S店送給客戶的保養(yǎng)產(chǎn)品算無(wú)償贈(zèng)送還是視同銷(xiāo)售？ 19 19.合同違約方支付的違約金，需要取得發(fā)票嗎？ 20 20.同一個(gè)軟件產(chǎn)品，可以多次賣(mài)給同一家公司嗎？ 20 21.收入暫估入賬，待開(kāi)票后再繳增值稅可以嗎？ 21 22.物業(yè)公司是否適用增值稅加計(jì)抵減15%的優(yōu)惠政策？ 21 23.銷(xiāo)售貨物售價(jià)低于買(mǎi)價(jià)，是否可以？ 23 24.運(yùn)輸公司的運(yùn)輸信息可以通過(guò)發(fā)票清單開(kāi)具嗎？ 23 25.違約方支付的賠償款是否應(yīng)取得發(fā)票？ 24 26.取得的運(yùn)費(fèi)發(fā)票未附清單，進(jìn)項(xiàng)稅額還能抵扣嗎？ 25 27.開(kāi)具給甲公司的發(fā)票，因?qū)Ψ絺鶛?quán)債務(wù)轉(zhuǎn)移給乙公司，款項(xiàng)也由乙公司支付， 三方協(xié)議是否有效？ 25 28.給別人介紹業(yè)務(wù)取得的傭金，可以開(kāi)信息費(fèi)的發(fā)票嗎？ 26 29.軟件公司自建平臺(tái)向客戶的目標(biāo)客戶投放信息，屬于技術(shù)服務(wù)還是推廣服務(wù)？ 27 30.合同違約金需要繳納增值稅嗎？ 27 31.借貸資金中的違約金是否屬于價(jià)外費(fèi)用？ 28 32.支付給個(gè)體戶的款項(xiàng)，由小商品市場(chǎng)代開(kāi)發(fā)票，是否合規(guī)？ 29 33.建筑企業(yè)收到預(yù)付款后，增值稅預(yù)繳如何操作？ 29 34.逾期未抵扣增值稅額進(jìn)項(xiàng)稅滿足什么條件可以在2020年3月1日后申報(bào)抵扣？ 30 35.兼用于一般項(xiàng)目和即征即退項(xiàng)目的費(fèi)用，進(jìn)項(xiàng)稅額如何分?jǐn)偅?31 36.銷(xiāo)售退回的發(fā)票該如何處理？ 32 37.收到電子發(fā)票和紙質(zhì)發(fā)票沒(méi)有發(fā)票專(zhuān)用章，應(yīng)如何處理？ 34 38.有形動(dòng)產(chǎn)租賃能否選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅？ 35 39.貨物采購(gòu)時(shí)，對(duì)供應(yīng)商安全罰款和違章罰款應(yīng)怎樣處理？ 36 40.員工報(bào)銷(xiāo)出差住宿發(fā)票，但發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)遺失，發(fā)票該如何處理？ 37 41.處置自用小汽車(chē)，能否按簡(jiǎn)易計(jì)稅相關(guān)規(guī)定處理？ 37 42.處置使用過(guò)的固定資產(chǎn)，能否按簡(jiǎn)易計(jì)稅相關(guān)規(guī)定處理？ 40 43.銷(xiāo)售合同包含銷(xiāo)售貨物和安裝服務(wù)，如何確定是屬于混合銷(xiāo)售還是兼營(yíng)銷(xiāo)售? 41 44.建筑公司取得預(yù)收款如何計(jì)算預(yù)繳增值稅？ 42 45.承兌貼現(xiàn)手續(xù)費(fèi)專(zhuān)用發(fā)票，能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？ 42 46.屬于小規(guī)模納稅人的建筑企業(yè)的多個(gè)項(xiàng)目收入能否享受免征增值稅政策？ 43 47.一般性行業(yè)如何計(jì)算留抵退稅金額？ 44 48.集團(tuán)總部向分公司無(wú)償借貸行為是否需要繳納增值稅？46 49.一般納稅人購(gòu)買(mǎi)二手車(chē)獲得銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？ 46 50.一般納稅人購(gòu)進(jìn)機(jī)器設(shè)備，兼用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目與免稅項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅 額能否抵扣？ 47 51.延期付款利息適用什么稅率繳納增值稅？開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票能否抵扣？ 47 52.店鋪轉(zhuǎn)讓費(fèi)如何征稅？用于免稅項(xiàng)目的其他權(quán)益性無(wú)形資產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅 額是否允許抵扣？ 49 53.一般納稅人從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得3%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，如何 計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣？ 50 54.既是增值稅一般納稅人，又是小型微利企業(yè)，是否可以享受小規(guī)模納稅人 月銷(xiāo)售額15萬(wàn)元以下免征增值稅政策? 51 55.銀行結(jié)構(gòu)性存款利息收入是否需要繳納增值稅？ 52 56.政府補(bǔ)貼收入是否需要繳納增值稅？對(duì)應(yīng)支出取得進(jìn)項(xiàng)稅額能否抵扣？ 53 57.免稅項(xiàng)目和應(yīng)稅項(xiàng)目取得進(jìn)項(xiàng)稅額如何核算？ 55 58.企業(yè)上市期間發(fā)生相關(guān)費(fèi)用及金融服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額能否抵扣？ 58 59.質(zhì)保金的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額能否抵扣? 59 60.企業(yè)將持有的上市公司和非上市公司的股權(quán)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓是否需要繳納增值稅？ 61 61.自然人股東轉(zhuǎn)讓上市公司股權(quán)，是否需要繳納增值稅？ 62 62.住房租賃企業(yè)中的增值稅一般納稅人向個(gè)人出租住房是否適用簡(jiǎn)易辦法征稅？ 63 63.一般納稅人轉(zhuǎn)租房屋，在什么情形下可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅？ 64 64.餐飲企業(yè)有堂食和外賣(mài)服務(wù)，兩種情形下的銷(xiāo)售外購(gòu)酒水的增值稅該如何處理？ 66 65.公司非正常損失是否需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理？取得中央財(cái)政補(bǔ)貼是否需要 繳納增值稅？ 67 66.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司收到園林綠化公司免稅發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額如何計(jì)算？園林綠化 公司提供綠化工程服務(wù)如何繳納增值稅？ 68 67.建筑公司收到綠化種子公司開(kāi)具的免稅發(fā)票，能否進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣？ 69 68.勞務(wù)派遣人員發(fā)生的旅客運(yùn)輸費(fèi)用，用工單位能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？ 71 69.企業(yè)開(kāi)具電子專(zhuān)用發(fā)票后，發(fā)生銷(xiāo)售退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止、銷(xiāo)售 折讓等情形，該如何開(kāi)具紅字發(fā)票? 72 70.保險(xiǎn)理賠業(yè)務(wù)中，保險(xiǎn)公司支付的維修費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額能否抵扣？ 73 71.企業(yè)發(fā)現(xiàn)已經(jīng)抵扣的發(fā)票有誤，該如何處理？ 74 72.一般納稅人銷(xiāo)售其自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)及將進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行本地化改造后的軟件 產(chǎn)品，應(yīng)如何繳納增值稅？ 75 73.納稅人享受先進(jìn)制造業(yè)增量留抵退稅后，是否還能享受增值稅即征即退、先 征后退政策？ 75 74.擔(dān)保費(fèi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額能否抵扣？ 76 75.員工報(bào)銷(xiāo)出差乘坐地鐵時(shí)開(kāi)具的抬頭為單位名稱(chēng)的增值稅電子發(fā)票，是否能夠抵扣?77 76.企業(yè)在外面租賃宿舍提供給員工住宿，收到的增值稅專(zhuān)用發(fā)票能否進(jìn)行抵扣? 77 77.企業(yè)無(wú)償轉(zhuǎn)讓股票怎么繳納增值稅？ 78 78.商貿(mào)企業(yè)收購(gòu)農(nóng)民種植的玉米然后進(jìn)行銷(xiāo)售，農(nóng)民代開(kāi)的免稅普通發(fā)票能否抵扣？ 78 79.資產(chǎn)重組涉及資產(chǎn)轉(zhuǎn)移是否要征收增值稅？是否需要開(kāi)具增值稅發(fā)票？ 79 80.無(wú)償PPP項(xiàng)目是否需要繳納增值稅？ 81 81.生活服務(wù)業(yè)企業(yè)滿足什么條件可以享受可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減政策？ 82 第二篇 個(gè)人所得稅案例分析 1.以技術(shù)入股，是否需要繳納個(gè)人所得稅？ 85 2.股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，資本公積轉(zhuǎn)增實(shí)收資本，持有股權(quán)的個(gè)人股東是否需要繳納 個(gè)人所得稅？ 87 3.家族成員之間轉(zhuǎn)讓股權(quán)的幾種情況，如何繳納個(gè)人所得稅？ 87 4.資本公積轉(zhuǎn)增實(shí)收資本，轉(zhuǎn)讓股權(quán)的個(gè)人股東是否要繳個(gè)人所得稅？ 88 5.企業(yè)設(shè)立的獎(jiǎng)勵(lì)基金作為購(gòu)房補(bǔ)貼，是否涉及個(gè)人所得稅？ 89 6.公司收購(gòu)個(gè)人股權(quán)，怎么確定納稅義務(wù)時(shí)間？ 90 7.合伙企業(yè)收到被投資企業(yè)的分紅，怎么確定個(gè)人合伙人的納稅義務(wù)時(shí)間？ 91 8.個(gè)人已到稅務(wù)局申請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票，企業(yè)還需要代扣代繳個(gè)人所得稅嗎？ 92 9.不同比例債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)，需要繳納個(gè)人所得稅嗎？ 92 10.股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，投資成本按歷史價(jià)格算還是評(píng)估價(jià)格算？ 93 11.用銀行的轉(zhuǎn)賬清單作為福利費(fèi)的憑證附件，可以不繳納個(gè)人所得稅嗎？ 93 12.管理會(huì)計(jì)師證書(shū)可以作為繼續(xù)教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除嗎？ 94 13.股東分紅不愿意繳納個(gè)人所得稅，有什么好的方法？ 95 14.實(shí)習(xí)生工資按工資、薪金還是勞務(wù)報(bào)酬計(jì)算個(gè)人所得稅？ 95 15.未支付的分紅，怎么確定納稅義務(wù)時(shí)間？ 96 16.把勞務(wù)報(bào)酬分成多個(gè)500元發(fā)放，是否可以不繳納個(gè)人所得稅？ 97 17.住房補(bǔ)貼是否應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅？ 97 18.單位為員工提供住房是否需要繳納個(gè)人所得稅？ 98 19.單位為員工無(wú)償提供停車(chē)位是否需要繳納個(gè)人所得稅？ 99 20.未設(shè)食堂的就餐補(bǔ)助是否需要繳納個(gè)人所得稅? 99 21.公司為員工購(gòu)買(mǎi)航空意外保險(xiǎn)是否需要繳納個(gè)人所得稅？ 100 22.公司為員工免費(fèi)體檢，是否需要繳納個(gè)人所得稅？ 101 23.季節(jié)性用工如何繳納個(gè)人所得稅？ 101 24.股東年度終了后歸還借款如何處理？ 102 25.法定節(jié)假日加班工資是否免征個(gè)人所得稅？ 103 26.警銜津貼、審判津貼等是否需要繳納個(gè)人所得稅？ 104 27.兩筆全年一次性獎(jiǎng)金如何申報(bào)？ 104 28.組織員工免費(fèi)旅游是否需要繳納個(gè)人所得稅？ 105 29.補(bǔ)發(fā)工資能否適用國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第13號(hào)的減除費(fèi)用計(jì)算方法？ 106 30.多筆全年一次性獎(jiǎng)金匯算清繳如何處理？ 107 31.探親路費(fèi)報(bào)銷(xiāo)是否繳納個(gè)人所得稅？ 107 32.企業(yè)發(fā)放給員工勞保用品是否要扣繳個(gè)人所得稅？ 108 33.停薪留職的個(gè)人所得稅怎么處理？ 109 34.繼續(xù)教育證書(shū)怎么確定扣除年度？ 110 35.領(lǐng)養(yǎng)人能否享受子女教育扣除？ 110 36.贍養(yǎng)老人專(zhuān)項(xiàng)附加扣除中的父母的范圍怎么確定？ 111 37.跨年度大病醫(yī)療支出如何扣除？ 111 38.年中入職員工專(zhuān)項(xiàng)附加扣除如何扣除？ 112 39.合同到期補(bǔ)償金是否需要繳納個(gè)人所得稅？ 112 40.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)打給投資者的款項(xiàng)是否需要繳納個(gè)人所得稅？ 113 41.投資類(lèi)合伙企業(yè)如何申報(bào)經(jīng)營(yíng)所得和分類(lèi)所得？ 114 42.間接持股能否適用股權(quán)激勵(lì)遞延納稅政策？ 115 43.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)過(guò)戶房產(chǎn)是否需要繳納個(gè)人所得稅？ 116 44.個(gè)體工商戶過(guò)戶房產(chǎn)是否需要繳納個(gè)人所得稅？ 116 45.合伙企業(yè)房產(chǎn)拆遷，取得的拆遷補(bǔ)償款是否需要繳納個(gè)人所得稅？ 117 46.個(gè)人所得稅規(guī)定中的上市是否包括新三板上市企業(yè)？ 117 47.網(wǎng)絡(luò)紅包是否需要繳納個(gè)人所得稅？ 118 48.企業(yè)向個(gè)人贈(zèng)禮，收取部分金額，取得的收入如何繳納個(gè)人所得稅? 120 49.注冊(cè)資本未到位時(shí)，股權(quán)轉(zhuǎn)讓怎么繳納個(gè)人所得稅？ 121 50.對(duì)賭協(xié)議失敗能否退還已繳納稅額？ 122 51.岳父和女婿股權(quán)轉(zhuǎn)讓可以按原始成本轉(zhuǎn)讓嗎？ 123 52.股息、紅利差別化如何計(jì)算？ 124 53.定向增發(fā)取得的股票能否享受股息、紅利差別化？ 125 54.離婚析產(chǎn)后，股息、紅利差別政策如何執(zhí)行？ 126 55.間接持股的股票期權(quán)如何計(jì)算？ 127 56.給予派遣員工的股權(quán)激勵(lì)能否比照正式員工？ 129 57.員工行權(quán)后離職是否仍滿足股權(quán)激勵(lì)遞延納稅條件？ 129 58.跨年度稿酬收入如何申報(bào)？ 130 59.豁免債務(wù)是否需要繳納個(gè)人所得稅？ 131 60.撰寫(xiě)劇本如何繳納個(gè)人所得稅？ 132 61.私募股權(quán)投資基金分紅是否需要代扣代繳個(gè)人所得稅？ 132 62.個(gè)人所得稅代扣代繳手續(xù)費(fèi)是否繳納增值稅，如何申報(bào)？ 133 63.新成立公司無(wú)工資發(fā)放也要申報(bào)個(gè)人所得稅嗎？ 133 64.出售離婚析產(chǎn)房產(chǎn)，購(gòu)房時(shí)間如何確定？ 134 65.繼父、繼子間的房產(chǎn)贈(zèng)與是否屬于直系親屬之間無(wú)償贈(zèng)與？ 135 66.境外人員通過(guò)境內(nèi)機(jī)構(gòu)線上培訓(xùn)取得的收入是否需要繳納個(gè)人所得稅？ 135 67.外籍員工在華天數(shù)與原計(jì)劃不一致如何申報(bào)？ 136 68.如何理解居民個(gè)人住所的概念？ 137 69.繼承的房產(chǎn)拆遷后分配的安置房轉(zhuǎn)讓?zhuān)?gòu)房時(shí)間如何確定？ 138 70.2021年出臺(tái)的所得稅減半政策是否適用合伙企業(yè)和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)？ 139 71.分類(lèi)所得捐贈(zèng)支出未扣除完部分可否結(jié)轉(zhuǎn)下期扣除？ 140 第三篇 企業(yè)所得稅案例分析 1.合伙企業(yè)收到被投資企業(yè)的分紅，合伙企業(yè)的法人合伙人可以免繳企業(yè)所得稅嗎？ 143 2.企業(yè)按稅后工資發(fā)放，申報(bào)時(shí)還原成稅前工資，賬務(wù)怎么調(diào)整？ 143 3.如何理解固定資產(chǎn)折舊可以享受一次性稅前扣除？ 144 4.銀行收取的手續(xù)費(fèi)在匯算清繳填表時(shí)，填哪一欄次？ 145 5.當(dāng)年公司盈利后，次年1月通過(guò)關(guān)聯(lián)公司開(kāi)票從而達(dá)到少繳企業(yè)所得稅的目的， 是否可行？ 145 6.企業(yè)可以享受稅收優(yōu)惠政策，是否可以選擇不享受？ 146 7.收到已經(jīng)過(guò)了企業(yè)所得稅匯算清繳日期的上一年的發(fā)票，怎么處理？ 147 8.壞賬損失是否可以直接在稅前扣除？ 147 9.未取得發(fā)票但是做了資產(chǎn)評(píng)估的固定資產(chǎn)折舊是否可以在企業(yè)所得稅稅前扣除？ 148 10.境外公司在境內(nèi)投資取得的利潤(rùn)，怎么繳稅？ 148 11.借款利息是否都可以在企業(yè)所得稅稅前扣除？ 149 12.企業(yè)收到的增值稅退稅款、增值稅留抵退稅款是否要確認(rèn)為收入？ 150 13.消費(fèi)計(jì)積分，積分兌換商品，在企業(yè)所得稅上應(yīng)如何處理？ 151 14.確實(shí)無(wú)法支付的款項(xiàng)是否確認(rèn)為收入？ 151 15.取得從合伙企業(yè)分得的收益是否要繳納企業(yè)所得稅？ 152 16.從合伙企業(yè)取得的分紅是否屬于免稅收入？ 153 17.發(fā)生商業(yè)折扣如何進(jìn)行財(cái)稅處理？ 154 18.工會(huì)組織收到的工會(huì)經(jīng)費(fèi)是否需要繳納企業(yè)所得稅？ 156 19.公司自產(chǎn)貨物作為職工福利是否應(yīng)視同銷(xiāo)售處理？ 157 20.取得政策性搬遷補(bǔ)償收入,在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)是否在收到時(shí)一次性確認(rèn)收入？ 158 21.向境外投資者派發(fā)股息、紅利用于直接投資是否要繳納企業(yè)所得稅？ 159 22.收到穩(wěn)崗補(bǔ)貼是否需要繳納企業(yè)所得稅？ 160 23.企業(yè)取得的政府返還土地出讓金是否為應(yīng)稅收入？ 160 24.中華紅十字會(huì)捐贈(zèng)資格與縣紅十字會(huì)捐贈(zèng)資格是否一樣？ 161 25.如何確認(rèn)受贈(zèng)資產(chǎn)價(jià)值？ 162 26.母子公司之間如何分?jǐn)偣餐袚?dān)的費(fèi)用？ 163 27.從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)從被投資企業(yè)所分配的股息、紅利及股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入， 能否作為廣告宣傳費(fèi)的扣除基數(shù)？ 164 28.關(guān)聯(lián)企業(yè)之間發(fā)生的股權(quán)激勵(lì)能否稅前扣除？ 165 29.安裝大型設(shè)備,支付應(yīng)付工程款未付而產(chǎn)生的利息,能否稅前扣除？ 165 30.當(dāng)年未收到發(fā)票的支出能否在當(dāng)年稅前扣除？ 166 31.銀行將資金借給個(gè)人,再由個(gè)人轉(zhuǎn)借給企業(yè),企業(yè)支付給個(gè)人的利息能否扣除？ 167 32.集團(tuán)內(nèi)部上掛下派人員費(fèi)用能否在不同企業(yè)間扣除？ 168 33.銀行以預(yù)付卡支付給員工的洗衣款跨期使用，企業(yè)所得稅在哪一年度扣除？ 169 34.企業(yè)以現(xiàn)金形式發(fā)放給員工的四險(xiǎn)一金能否稅前扣除？ 169 35.企業(yè)為員工代付的個(gè)人所得稅能否稅前扣除？ 170 36.企業(yè)通過(guò)法院拍賣(mài)取得的資產(chǎn)如何確定計(jì)稅基礎(chǔ)？ 171 37.企業(yè)購(gòu)入已使用固定資產(chǎn)其折舊如何計(jì)算？ 171 38.整批購(gòu)入大型設(shè)備超過(guò)500萬(wàn)元,但單位價(jià)值低于500萬(wàn)元,可以選擇一次 性稅前扣除嗎？ 173 39.購(gòu)入設(shè)備單位價(jià)值低于500萬(wàn)元,可以不選擇一次性扣除，而選擇分年度 稅前扣除嗎？ 174 40.企業(yè)未攤銷(xiāo)完的裝修費(fèi)如何在稅前扣除？ 174 41.捐贈(zèng)過(guò)程中發(fā)生的運(yùn)費(fèi)是否屬于捐贈(zèng)支出？ 175 42.軟件開(kāi)發(fā)維護(hù)費(fèi)能否一次性扣除？ 176 43.無(wú)法取得產(chǎn)權(quán)登記的房產(chǎn)能否計(jì)提折舊？ 176 44.企業(yè)向銀行支付的利息費(fèi)用沒(méi)有取得發(fā)票能否扣除？ 177 45.企業(yè)善意取得虛開(kāi)發(fā)票能否稅前扣除？ 179 46.取得的個(gè)人抬頭的核酸檢測(cè)票據(jù)能否稅前扣除？ 180 47.勞務(wù)派遣公司收取的勞務(wù)款項(xiàng)中包含的代為支付給派遣員工的工資和四險(xiǎn) 一金能否計(jì)入業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣宣費(fèi)的扣除基數(shù)？ 181 48.城鎮(zhèn)土地使用稅能否計(jì)入房地產(chǎn)企業(yè)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的計(jì)稅成本？ 181 49.房地產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售傭金如何稅前扣除？ 182 50.企業(yè)清算時(shí)，未抵扣完的增值稅留抵稅額是否可以從清算所得中扣除？ 183 51.工程款項(xiàng)尚未結(jié)清、未取得全額發(fā)票的固定資產(chǎn)投入使用后，暫按合同規(guī)定 的金額計(jì)提折舊，待取得發(fā)票時(shí)已超過(guò)12個(gè)月的，如何處理？ 184 52.母子公司之間的利息費(fèi)用如何稅前扣除？ 184 53.以公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)是否能計(jì)提折舊在企業(yè)所得稅稅前扣除？ 186 54.保費(fèi)收入是否包括確認(rèn)的再保險(xiǎn)合同的分保費(fèi)收入？ 186 55.投資者投入資本認(rèn)繳未實(shí)際繳付到位期間，企業(yè)對(duì)外借款發(fā)生的利息支出在 企業(yè)所得稅上應(yīng)如何扣除？ 187 56.企業(yè)支付的違約金是否憑發(fā)票才能稅前扣除？ 188 57.享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)100%扣除的時(shí)間如何確定，對(duì)形成無(wú)形資產(chǎn)的時(shí)間有無(wú)要求？ 190 58.研發(fā)過(guò)程中銷(xiāo)售產(chǎn)品和殘次品形成收入扣減研發(fā)費(fèi)用對(duì)高新認(rèn)定是否有影響？ 191 59.從被投資企業(yè)取得分紅是否需要補(bǔ)稅率差？ 192 60.企業(yè)所得稅境外直接抵免和間接抵免的部分能否相互抵減？ 193 61.高新技術(shù)企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得減免與高新技術(shù)企業(yè)低稅率兩項(xiàng)政策能否疊加享受？ 193 62.高新技術(shù)企業(yè)臨時(shí)聘用人員是否能判定為科技人員？ 194 63.享受免征企業(yè)所得稅的農(nóng)產(chǎn)品初加工的范圍是否包含加工番茄醬？ 195 64.企業(yè)委托其他企業(yè)加工取得的所得，委托方與受托方是否都可以享受企業(yè)所得 稅優(yōu)惠政策？ 196 65.外購(gòu)生豬直接用于銷(xiāo)售能否享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠？ 196 66.企業(yè)公共基礎(chǔ)設(shè)施一次核準(zhǔn),分期進(jìn)行施工,分期驗(yàn)收,能否享受三免 三減半的稅收優(yōu)惠？ 197 67.殘疾人員工資加計(jì)扣除是否包括企業(yè)負(fù)擔(dān)的四險(xiǎn)一金？ 198 68.殘疾員工實(shí)際工作不滿1年，工資能否加計(jì)扣除？ 199 69.以專(zhuān)利技術(shù)投資入股是否應(yīng)確認(rèn)為當(dāng)期損益？ 200 70.租賃場(chǎng)地被拆遷，收到補(bǔ)償是否屬于拆遷補(bǔ)償費(fèi)？ 200 71.企業(yè)遷移后未彌補(bǔ)虧損能否繼續(xù)彌補(bǔ)？ 201 72.將未分配利潤(rùn)轉(zhuǎn)至資本公積，企業(yè)是否需要為非居民股東按照利潤(rùn)分配 代扣代繳企業(yè)所得稅？ 202 73.境內(nèi)企業(yè)注銷(xiāo)是否影響境外投資者以分配利潤(rùn)直接投資暫不征收預(yù)提 所得稅政策？ 203 74.非居民企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓支付定金是否需要源泉扣繳？ 204 75.締約國(guó)企業(yè)在第三國(guó)機(jī)構(gòu)能否適用締約國(guó)稅收協(xié)定安排？ 204 76.分支機(jī)構(gòu)能否享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策？ 205 77.企業(yè)由于享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除而產(chǎn)生的虧損能否結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)？ 206 第四篇 其他稅種案例分析 1.企業(yè)向銀行借款，是否免繳印花稅？ 211 2.虧損狀態(tài)下，平價(jià)股權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)』ǘ愑?jì)稅依據(jù)是什么？ 211 3.企業(yè)無(wú)租承租另一企業(yè)房產(chǎn)，房產(chǎn)稅由誰(shuí)繳納? 212 4.工業(yè)用地企業(yè)自建辦公樓，房產(chǎn)稅怎么繳納？ 213 5.怎么確定耕地占用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？ 214 6.印花稅是否可以申請(qǐng)退稅? 215 7.境外股東轉(zhuǎn)讓境內(nèi)公司股權(quán)給境內(nèi)企業(yè)，稅款在哪里繳納？ 215 8.因?qū)Ψ皆蛭催^(guò)戶的房產(chǎn)，房產(chǎn)稅由產(chǎn)權(quán)人繳納還是使用人繳納？ 216 9.計(jì)算房產(chǎn)稅時(shí)，土地是否需要按評(píng)估值計(jì)入房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅？ 217 10.承租人在其租賃土地上自建廠房使用，需要繳納房產(chǎn)稅嗎？ 218 11.自建房是否可以參照房地產(chǎn)企業(yè)，暫不繳納房產(chǎn)稅？ 218 12.銀行取得未過(guò)戶的抵債資產(chǎn)是否需要繳納房產(chǎn)稅及土地使用稅？ 219 13.翻新自有房產(chǎn)，仍按房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅，有何涉稅風(fēng)險(xiǎn)? 219 14.用作綠化帶的公共地區(qū)產(chǎn)權(quán)，是否需要繳納土地使用稅？ 220 15.怎樣理解房產(chǎn)稅規(guī)定中交付使用次月，具體是指什么時(shí)候？ 221 16.有土地使用權(quán)證，但沒(méi)辦理房產(chǎn)證，是否需要繳納房產(chǎn)稅？ 221 17.企業(yè)租用農(nóng)民的土地建民宿，是否需要繳納房產(chǎn)稅？ 222 18.安裝中央空調(diào)是否屬于房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)？ 222 19.個(gè)人所有的住房，用于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，是否需要繳納房產(chǎn)稅？ 223 20.自建房產(chǎn)繳納房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是竣工結(jié)算價(jià)還是賬面價(jià)？ 223 21.只有海域證沒(méi)有土地證，土地成本是否計(jì)入房產(chǎn)原值？ 224 22.無(wú)租使用房屋怎么繳納房產(chǎn)稅？ 225 23.搭建彩鋼棚避免揚(yáng)塵，是否需要繳納房產(chǎn)稅？ 225 24.名租實(shí)售的停車(chē)位，是否需要繳納房產(chǎn)稅？ 226 25.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)時(shí)間怎樣確定？ 227 26.未收到租金的房產(chǎn)需要繳納房產(chǎn)稅嗎？ 228 27.吸收合并取得的房產(chǎn)，怎么確定房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)？ 228 28.辦公樓已停用，是否需要繳納房產(chǎn)稅和土地使用稅？ 229 29.無(wú)租使用是否應(yīng)繳納房產(chǎn)稅？ 229 30.融資租入中央空調(diào)用于自用房產(chǎn)，應(yīng)如何計(jì)算房產(chǎn)原值？ 230 31.閑置5年的科教用地，是否可以享受免征土地使用稅的稅收優(yōu)惠政策？ 231 32.怎樣確定房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人？ 231 33.房地產(chǎn)企業(yè)將公建設(shè)施轉(zhuǎn)為自有產(chǎn)權(quán)的固定資產(chǎn)，是否需要繳納房產(chǎn)稅？ 232 34.閑置廠房是否需要繳納房產(chǎn)稅？ 232 35.廠房的附屬設(shè)備是否計(jì)入房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)？ 233 36.無(wú)產(chǎn)權(quán)的地下車(chē)位，是否應(yīng)當(dāng)繳納房產(chǎn)稅？ 233 37.免費(fèi)使用農(nóng)村集體土地，是否需要繳納土地使用稅？ 234 38.僅取得發(fā)票，但尚未支付的成本，在土地增值稅清算時(shí)是否可以扣除？ 234 39.從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入的土地，土地增值稅清算時(shí)，相應(yīng)土地成本是否可以按20% 加計(jì)扣除？ 235 40.收購(gòu)股權(quán)的方式是否變更了房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)？ 236 41.拆除被侵占土地的地上附著物的費(fèi)用，在土地增值稅清算時(shí)是否可以扣除？ 237 42.房地產(chǎn)企業(yè)租入房屋的租金是否屬于開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用？ 238 43.房地產(chǎn)企業(yè)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，既有商業(yè)用房也有普通住宅，土地增值稅清算時(shí)， 是否適用占地面積法分?jǐn)偼恋爻杀荆?239 44.尚未取得土地使用權(quán)的，土地增值稅清算時(shí)，應(yīng)如何確認(rèn)收入和成本？ 240 45.土地增值稅清算報(bào)告還沒(méi)拿到，在此期間收到的款項(xiàng)是否需要繳納土地增值稅？ 241 46.用土地投資入股，土地增值稅清算時(shí)，是否可以按土地成本的20%扣除？ 241 47.出售無(wú)法確認(rèn)原始成本的辦公樓，如何計(jì)算繳納土地增值稅？ 242 48.政府返還的土地出讓金怎么做會(huì)計(jì)核算？ 243 49.房地產(chǎn)公司在土地增值稅清算時(shí)，成本能否按照建筑面積在不同項(xiàng)目上分?jǐn)偅?244 50.房地產(chǎn)公司未出售的房屋，如何進(jìn)行土地增值稅清算？ 245 51.預(yù)繳土地增值稅，按照2016年第70號(hào)公告的公式計(jì)算的稅款，比我單位原 計(jì)算的稅款多，是否需要補(bǔ)稅？ 246 52.房產(chǎn)公司為購(gòu)房者墊付部分首付款收取的利息，是否屬于土地增值稅的應(yīng)稅收入？247 53.怎樣理解以房地產(chǎn)作價(jià)入股暫不征收土地增值稅？ 248 54.母公司將購(gòu)物中心劃轉(zhuǎn)給子公司，是否需要繳納土地增值稅？ 248 55.無(wú)償收回土地，需要繳納土地增值稅嗎？ 249 56.土地增值稅清算已完成，尾房銷(xiāo)售如何申報(bào)土地增值稅？ 250 57.利息在土地增值稅清算時(shí)是否可以扣除？ 251 58.土地增值稅是否可以按合同金額和留購(gòu)價(jià)扣除？ 251 59.購(gòu)買(mǎi)的房屋中既有置換面積又有購(gòu)買(mǎi)面積，如何繳納契稅？ 252 60.全資子公司將房屋過(guò)戶到母公司名下，是否可以享受免征契稅的優(yōu)惠？ 253 61.接手爛尾工程，造好后不辦產(chǎn)權(quán)證直接轉(zhuǎn)讓?zhuān)欠裆婕吧陥?bào)繳納契稅？ 254 62.母公司以土地、房屋權(quán)屬向其全資子公司增資，子公司后期是否可以 增加新的股東，是否有時(shí)間限制？ 254 63.房地產(chǎn)公司將自有用房劃轉(zhuǎn)至新設(shè)立的公司，涉及哪些稅費(fèi)？ 255 64.拆除費(fèi)用是否屬于成交價(jià)格，是否應(yīng)計(jì)算繳納契稅？ 257 65.國(guó)有企業(yè)通過(guò)劃撥方式取得的土地，是否應(yīng)申報(bào)繳納契稅？ 257 66.向法院支付的拍賣(mài)傭金，是否屬于契稅的計(jì)稅依據(jù)？ 258 67.土地出讓金、征地補(bǔ)償金、拆遷補(bǔ)償金哪些屬于契稅的計(jì)稅依據(jù)？ 259 68.房產(chǎn)公司以土地作價(jià)入股非全資子公司，是否免征土地增值稅和契稅？ 260 69.股東一致的兩個(gè)企業(yè)之間劃轉(zhuǎn)房產(chǎn)權(quán)屬，是否可以免征契稅？ 261 70.房產(chǎn)的原權(quán)利人已經(jīng)繳納契稅，我單位是否還需要繳納契稅？ 262 71.企業(yè)將無(wú)房產(chǎn)證的廠房轉(zhuǎn)讓給控股子公司，是否需要繳納契稅？ 263 72.租賃合同中的電費(fèi)、保管服務(wù)費(fèi)需要繳納印花稅嗎？ 263 73.二手車(chē)公司過(guò)戶車(chē)輛權(quán)屬時(shí)，按什么稅目繳納印花稅？ 264 74.股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，印花稅由被投資企業(yè)代扣代繳，還是交易雙方自行繳納？ 265 75.未簽訂合同的房租租賃業(yè)務(wù)，是否需要繳納印花稅？ 266 76.關(guān)聯(lián)企業(yè)之間資金借貸，是否應(yīng)繳納印花稅？ 266 77.租賃合同未到期解除，是否可以按照實(shí)際租期繳納印花稅？ 267 78.由于申報(bào)錯(cuò)誤多繳納了印花稅，是否可以申請(qǐng)退稅？ 268 79.一個(gè)納稅年度，資本公積陸續(xù)增加，怎么確定印花稅的納稅義務(wù)時(shí)間？ 268 80.印花稅在不動(dòng)產(chǎn)所在地繳納，還是在公司所在地繳納？ 269 81.保理合同是否需要繳納印花稅？ 270 82.框架合同如何計(jì)算印花稅？ 271 83.企業(yè)上月增資，本月減資，如何繳納印花稅？ 271 84.建筑企業(yè)，印花稅的計(jì)稅依據(jù)是否包含增值稅？ 272 85.關(guān)聯(lián)企業(yè)之間以吸收合并方式取得的全資子公司，資金賬簿是否需要繳納印花稅？273 86.無(wú)運(yùn)輸工具的承運(yùn)業(yè)務(wù)，怎么繳納印花稅？ 273 87.合伙企業(yè)的合伙人出資，是否需要繳納印花稅？ 274 88.房租租賃合同變更簽約方，如何繳納印花稅？ 274 89.簡(jiǎn)易訂單是否需要繳納印花稅？ 275 90.未完成的合同，如何繳納印花稅？ 276 91.委托貸款業(yè)務(wù)的印花稅納稅義務(wù)人有哪些？ 276 92.補(bǔ)充合同是否應(yīng)繳納印花稅? 277 93.資金賬簿的印花稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間如何確定？ 277 94.商品房買(mǎi)賣(mài)合同與實(shí)際結(jié)算時(shí)面積不同，是否需要補(bǔ)繳印花稅？ 278 95.增值稅享受即征即退政策時(shí)，是否也可以退增值稅附加稅? 278 96.增值稅附加稅計(jì)稅依據(jù)中扣除退還的增值稅時(shí)，怎么填報(bào)申報(bào)表？ 279 97.房地產(chǎn)企業(yè)計(jì)算預(yù)繳增值稅時(shí)產(chǎn)生的城建稅及附加，是否可以扣除留抵退稅稅額？280 98.建筑企業(yè)預(yù)繳增值稅所在地與機(jī)構(gòu)所在地的附加稅稅率不同，是否需要調(diào)整？ 281 99.一般納稅人是否適用財(cái)稅〔2016〕12號(hào)文件規(guī)定的優(yōu)惠政策？ 282 100.企業(yè)發(fā)現(xiàn)漏報(bào)稅費(fèi)，是否需要繳納滯納金？ 283 101.出口企業(yè)是否可以用免抵稅額減去留抵退稅額作為增值稅附加稅的計(jì)稅依據(jù)？ 283 102.出口企業(yè)的免抵稅額是否要繳納附加稅？ 284 103.被合并企業(yè)房屋產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移到合并企業(yè)是否征收土地增值稅？ 284 104.個(gè)人將房地產(chǎn)作價(jià)入股進(jìn)行投資，是否征收土地增值稅？ 285 105.事業(yè)單位在改制重組時(shí)以房地產(chǎn)作價(jià)入股進(jìn)行投資，是否征收土地增值稅？ 286 第五篇 綜合案例分析 1.公司股權(quán)設(shè)計(jì)時(shí)怎樣化解無(wú)限責(zé)任？ 291 2.投資款未實(shí)繳的長(zhǎng)期股權(quán)投資，投資收益是否要確認(rèn)？ 291 3.腳手架生產(chǎn)企業(yè)怎樣選擇合適的成本核算方式？ 292 4.客戶無(wú)法及時(shí)兌現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票，可以由別家公司兌付嗎？ 293 5.預(yù)收賬款長(zhǎng)期掛賬，怎么處理？ 294 6.股東對(duì)企業(yè)的債權(quán)可以轉(zhuǎn)為股權(quán)嗎？ 294 7.技術(shù)轉(zhuǎn)讓是否免繳增值稅？企業(yè)所得稅怎么計(jì)算？ 295 8.場(chǎng)地租金可以以傭金的形式支付嗎？ 296 9.企業(yè)收到科委的研發(fā)費(fèi)用資助，專(zhuān)款專(zhuān)用，怎么做賬務(wù)處理？ 296 10.在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，但未全部取得發(fā)票，怎么處理？ 299 11.2020年購(gòu)進(jìn)的存貨，2021年銷(xiāo)售后發(fā)生退貨，成本怎么沖減？ 300 12.原材料結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)，若發(fā)票跨年，能否稅前扣除？ 301 13.結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)，進(jìn)項(xiàng)發(fā)票未收到，怎么處理？ 302 14.2021年成立的企業(yè)為以前年度發(fā)生的業(yè)務(wù)開(kāi)具發(fā)票可以嗎？ 303 15.什么情況下可以計(jì)提壞賬損失？ 303 16.納稅等級(jí)被列為D級(jí)，有沒(méi)有可能申訴復(fù)評(píng)？ 304 17.通過(guò)工會(huì)經(jīng)費(fèi)列支的各項(xiàng)支出在什么科目？福利費(fèi)需要繳納個(gè)人所得稅嗎？ 305 18.企業(yè)的實(shí)際控制人不在工資表上，是否對(duì)報(bào)銷(xiāo)有簽字權(quán)？ 305 19.以房產(chǎn)作為應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款，賬務(wù)怎樣處理？ 306 20.代客戶購(gòu)買(mǎi)高鐵票怎樣簽訂合同？ 307 21.長(zhǎng)期掛賬的應(yīng)付賬款，實(shí)際已支付，但沒(méi)有憑據(jù)，賬務(wù)怎么處理？ 307 22.A公司銷(xiāo)售并發(fā)貨，B公司收款開(kāi)票，簽三方協(xié)議是否可行？ 308 23.新三板上市公司，報(bào)表利潤(rùn)為負(fù)數(shù)，為什么要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)？ 308 24.境外客戶未取得進(jìn)口許可權(quán)，境內(nèi)企業(yè)怎樣設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)和交易流程? 309 25.企業(yè)前股東賣(mài)車(chē)，款項(xiàng)未匯至公司賬戶，涉及哪些稅費(fèi)？ 309 26.贈(zèng)送給客戶和企業(yè)員工的禮品，涉及哪些稅費(fèi)？ 310 27.政府購(gòu)買(mǎi)的培訓(xùn)服務(wù)是否有稅收優(yōu)惠政策？ 311 28.企業(yè)購(gòu)買(mǎi)的理財(cái)產(chǎn)品利息收入，涉及哪些稅費(fèi)？ 312 29.出借閑置資金取得的利息怎么確認(rèn)利息收入？ 313 30.房地產(chǎn)租賃公司預(yù)先收到租金，如何確認(rèn)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？ 314 31.付款給境外公司，涉及哪些稅費(fèi)？ 314 32.以專(zhuān)利技術(shù)入股，怎么計(jì)算增值稅和企業(yè)所得稅？ 315 33.什么是金稅四期？金稅四期包含了哪些內(nèi)容？ 316 34.金稅四期是怎么監(jiān)管企業(yè)的？企業(yè)以后的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理要注意哪些問(wèn)題？ 316
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